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获取在建项目，股权转让方案优于资产转让方案？
问题描述：PSG房产公司有三个法人股东，注册资本5000万元。2020年7月该公司资金困难，预将2016年3月20日开工建造的一栋在建房产转让给B房产公司继续开发。已知PSG公司已投入开发成本5000万元(不含税)，评估及转让价均为7000万元，利息支出不能提供金融机构证明。增值税选择适用简易计税办法，契税3%、印花税5%、城建税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%。(不考虑除题中描述外的其他涉税因素) 请问：有税务筹划专家说，从PSG公司与B公司的整体税收利益考虑，股权转让方式比直接资产转让方式对企业...
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变更投资人：设计税收方案宜先行
最近，高富五金厂的负责人张先生，由于在办理个人独资企业投资人变更手续前没有关注契税问题，非常担心办理完变更手续后会引发税务风险。为此，笔者建议，在办理变更前，应尽可能充分考虑税收因素，设计好税收方案，从而有效规避税务风险。 案例：投资人三次变更 高富五金厂是张先生投资成立的一家个人独资企业，五金厂拥有1万多平方米的工业厂房和相关的土地，评估作价1500余万元，并取得了不动产产权证。 2016年8月，张先生考虑到自己年迈，打算把企业移交给儿子小张经营。于是，张先生到市场监管部门申请办理了...
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企业分立的税收策略分析
企业分立与企业并购一样，也是企业产权变革、资产重组的重要形式。企业分立可以实现财产和所得在两个或多个纳税主体之间进行分割，一方面可以发挥专业分工优势，促进企业生产经营能力的提高，另一方面可以帮助公司理财，降低企业的经营成本。 企业分立的税收策略主要是利用分拆手段，有效地改变企业组织形式，降低企业整体税负。企业分立的税收策略一般应用于以下方面： 一是企业分立为多个纳税主体，可以形成有关联关系的企业群，实施集团化管理和系统化； 二是企业分立可以将兼营或混合销售中的低税率业务或零税率业务独立出来，单独计税降...
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年终奖简单有效的“合理安排”涉税事项的“办法”
某员工每月工薪所得都超过3500元： 1.年终奖54000，则年度奖金应纳个税5295.00元； 2.年终奖55000，则年度奖金应纳个税10445.00元； 3.算个税：多发1000元年终奖，多缴个税5150元； 4.最简单最有效的方法，将55000的年终奖分两个月发： （1）第一个月发54000元，按照国税发〔2005〕9号规定的全年一次性奖金计税办法计算缴纳个税（通俗的说，按照年终奖计算个税）； （2）第二个月补发年终奖1000元，由于国税发〔2005〕9号规定“在一个纳税年度内，对...
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汇缴期做好全家个税筹划，也能退一笔个税！
根据税法规定，2020年3月1日起，进入了2019年度个人所得税综合所得年度汇算清缴期，对在2019年内未申报享受的扣除项目，可以进行补充申报后税前扣除。那么，在扣除项目中，如何在家庭成员间合理选择扣除比例或扣除人才能充分享受扣除额度，就需要全家人一起仔细算一笔账了。 笔者了解到的一种家庭情况是，夫妻二人收入相差不多，在2019年填报专项扣除时，双方对扣除项目进行了分摊。可由于夫妻双方对自己未来一年的收入预计不能做到十分准确，等到2019年结束以后却发现，丈夫收入达到了缴税标准，且已经缴了不少个税，而...
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这种方式不预征土地增值税堪称完美
今天在群里看到*税发〔2018〕100号，应该属于文件原文，标注为依申请公开。因为我没申请过，所以也不打算在我这里公开，百度也查不到。我在这里主要是谈谈文件的读后感，并且为文件点赞，并不存在奉承，且听我道来。 文件是2018年底发的，17条文件规定，只为了说清楚预征土地增值税这一件事情，实属难得。而文件最精髓之处在于真的很深刻的贯彻了国税发〔2010〕53号的文件精神，即：使土地增值税预征率更加接近实际税负水平。 对企业来说，有利也有弊。如果项目清算整体无税可交，那么预征可能就免了，这是有利；...
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公司制、合伙制、个人独资、分公司、子公司那种公司交税最少？
一、公司制企业 公司制企业属于法人企业，又包括有限责任公司和股份有限公司，出资者以出资额为限承担有限责任。公司制企业是现代企业组织中的重要形式，是一种以法人财产制度为核心，以科学规范的法人治理结构为基础，从事大规模生产经营活动，具有法人资格并依法设立的经济组织。它有效地实现了出资者所有权与法人财产权的分离，具有产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学、投资风险有限等特点。随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，公司制企业已经成为我国最主要的企业组织形式。 二、合伙制企业 合伙制企业也称为合伙企业，是指由...
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2020年最新个税社保筹划
随着金三大数据、国地税合并以及社保的深入普及等国家各项监管力度的加强，对企业合法合规的要求程度越来越高，同时，随着发票合规性监管时代的来临，企业已全面进入“税收强制规范”的时期。那么，作为每个公司都不可避免的个税社保问题，到底该如何解决呢? 现阶段，个税已经进入全员全额申报，自2019年1月1日起，社保也由税务部门统一征收，但截止目前，不缴、少缴社保已经成为很多企业，特别是私营企业的“潜规则”，很多企业不愿意或者没有能力去承担这一块的社会责任。对于正常发放的工资薪金，让员工用找票来抵、分拆工资或者拆分人头...
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房地产企业所得税预缴与结转的税务处理
开发企业的所得税预征与实际征收换算是一个较为复杂的过程，现根据国税发[2009]31号的有关规定，逐步将开发企业预征阶段税金处理与结转收入时的差额调整分析如下： 一、未完工开发产品的税务处理 国税发[2009]31号文规定：企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。 计税毛利率由国家税务总局进行了明确：开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，不得低于15％；开发项目位于地及地级市城区及郊区的，不得低于10%；开发项...
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案例解析土地作价入股涉税处理
随着我国房地产市场日新月异，土地使用权的取得形式也多样化，在实践中，往往先由已经成立的房地产公司先参与土地中标，中标后再成立项目公司对中标的土地进行独立开发，这样就造成土地出让金由中标房地产出资、土地使用权属于中标房地产，取得的土地出让金行政收据的抬头也是中标房地产，必须过户到项目公司后才能进行立项报建及开发，但过户变更到项目公司名下，将被认定为转让土地使用权的行为，按相关的法律法规缴纳增值税及附加、土地增值税、企业所得税、契税、印花税等，这样在尚未开发就已经造成巨大的税金支付，加大了企业沉重的税收负担，笔者现...
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工资、奖金最好节税办法
案例：某股份公司总经理王丽的全年工薪、奖金收入总额约为360000元，有以下三种发放方案： 方案一：每月平均发放工资30000元； 方案二：每月发放工资9000元，年终一次性发放年终奖金252000元。 方案三：每月发放工资12000元，每季度第一个月分别发放季度奖金10000元，其余部分作为一次性年终奖金。 假设工资薪金已经做了五险一金的扣除。 一、三种给定方案比较——七级税率 二、三种给定方案比较——九级税率 两种计算方法比较 1.趋势没有发生变化，方案三优于方案一...
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项目销售计划及清算时点对土增税税负的影响
笔者在之前的文章中和大家探讨过项目规划带来的土增税税负影响问题，在清算实务中，笔者发现不仅项目的规划对土增税的税负产生影响，项目的销售计划及清算时点也会对土增税税负产生影响，以下笔者用案例的形式和大家分析阐述。 根据清算时间的规定，当已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。因此我们在接下来的案例中，考虑不同的销售计划（车位销售的先后顺序）以及不同清算时点（85%已售以及10...
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股权转让的税收风险与筹划
股权转让是企业改制重组业务中常见的业务，也是近年来税务稽查和纳税评估的重要内容。对此，税喵提醒您在汇算清缴时注意以下风险与筹划问题。 一、纳税义务发生时间的确定 案例：甲公司持有乙公司100%股权，2019年10月份甲公司与丙公司签订股权转让协议，双方约定股权转让价格为800万元，丙公司按协议规定分别于10月份、12月份支付股权转让款300万元、500万元，但由于资料准备不齐全原因，直至2019年12月末尚未办理股权变更登记，请问甲公司年终汇算时应否确认股权转让收入。 税喵告诉您：NO！！！，...
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税收规划之“转股权”还是“转土地”？
很多老板都会问一个问题：我公司名下有块土地，想卖给别人，听说土地转让税负比较高，怎样做才能降低税负呢？这时随便一个人都能告诉你：用股权转让的形式，把公司整体转让出去，能达到转让土地的目的，又能最大程度“避税”。 但是...究竟这两种模式的区别究竟是什么？这样做真的能“避税”吗？风险点究竟在哪里？ 本文逐一揭秘 一、转股权和转土地属于不同的交易方式 转让股权和转让土地，不单只是转让形式上的区别，两者转让的主体和客体都不同。以开头案例为例，老板持有公司的股权，公司名下有土地，“转股...
