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开展纳税筹划的基本原则
开展纳税筹划的基本原则 依法纳税是每个企业应尽的义务,然而无论如何税收都是企业无效流出现金中的一部分,每家企业都不愿有现金的无效流出,企业既要依法履行纳税义务,又不愿有过多的无效现金流出,就得进行纳税筹划,采取合理、合法的手段来降低企业税负。要进行纳税筹划,需要考虑遵守以下几项原则:合法性原则纳税筹划之所以有别于偷税行为,就在于其是遵守了国家相关税收法规的前提下的合法行为。依法纳税是每个法人、自然人应尽的义务,国家法规不容忍任何单位和个人践踏,各种偷税行为是国家法律所不容许的。税收征管法规...
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筹资决策中的税务筹划
筹资决策中的税务筹划 对企业来说,筹资是其进行一系列经营活动的先决条件。不能筹集到一定数量的资金,就不能取得预期的经济效益。筹资作为一个相对独立的行为过程,其对企业经营理财业绩的影响主要是通过资本结构质量的变动而发生作用的。因而,研究筹资中的税务筹划策略时,应着重考察两个方面:资本结构的变动究竟是怎样对企业业绩与税负产生影响的;企业应当如何组织资本结构的配置才能在有效节税的同时,实现投资所有者税后利益最大化目标。 在过去的筹资决策中,我国企业很少考虑税收政策的影响,把纳税看作是独立...
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企业实物折扣的涉税政策分析
企业实物折扣的涉税政策分析 中秋节刚过,十一黄金周又翩然而至。各种促销手段轮换登场,吊足了消费者的胃口。最常见的就是采用实物折扣即“捆绑销售”的方式 ,几件商品组合在一起,价钱就比单件买便宜许多。比如“×××买二送一”,“×××促销装大让利”,10元钱一支的牙膏,买两支就能送一支小的;原本5元钱一块的香皂,5块放在一起只卖20元,商家的让利行动看起来的确让人心动。消费者在愉悦的同时,最得意的莫过于商家,这个黄金周肯定又是赚得盆满钵盈。 商家在采取“捆绑销售”的方式下取得的计征增值税、企...
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新税法下新办企业的筹划方略
新税法下新办企业的筹划方略 由于新企业所得税法(以下简称新税法)及其实施条例对企业组织形式、税率及税收优惠政策都进行了较大调整,这必然会给新办企业的税务筹划带来影响。 根据《中华人民共和国合伙企业法》规定,合伙企业是指自然人、法人和其他组织在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业,合伙企业的生产经营所得和其他所得,依照税法规定,由合伙人分别缴纳个人所得税,不构成缴纳企业所得税的居民企业。如自然人投资设立合伙企业,就生产经营所得只需缴纳一次税金,即个人所得税。如设立为公司,既要...
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晒晒各自的纳税筹划招数
晒晒各自的纳税筹划招数 纳税筹划实际上是在专业知识的基础上进行的精心雕绘,是一件件艺术品,一块儿上好的璞玉,经过雕刻可能成为艺术品,也可能不成功而成恨。 纳税筹划,会计师有会计师在账目上做文章的招数,税务师有在税法上做文章的招数,税务律师也有税务律师的招数。有人在税前筹划,有人在税中发现问题筹划,还有人提出因为税前不了解单位的情况,需要等事情出来后筹划。 请大家晒晒各自的招数,亮亮你的剑。 税务律师的: 1 、 事先筹划,尽职调查; 2 、从...
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变相发放股利 偷逃个税百万
变相发放股利 偷逃个税百万 下面这个案例请思考,从法律层面能筹划解决。 案情简介 2006 年 1 月 9 日 《中国税务报》上一篇文章,《变相发放股利 偷逃个税百万》,介绍青岛市地税黄岛分局检查某房地产开发公司,发现偷逃个人所得税 122 万。 检查组检查了该公司 2004 年度的账簿、凭证、会计报表、纳税申报表等相关涉税资料,发现该公司 2004 年度投资新设一个下属公司,检查人员发现各股东从公司取得不等金额的借款,挂在往来账上,利用这笔款项,公司年终投资新设立一...
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成长型中小企业纳税筹划策略
成长型中小企业纳税筹划策略 成长型中小企业是指在一定时期内(一般为3-5年)具有持续发展潜力和整体扩张态势的中小企业。国家发改委2005年12月披露,中国百分之六十五的发明专利,百分之七十五以上的技术创新,百分之八十的新产品是由中小企业完成的。中小企业特别是成长型中小企业在推进国民经济适度增长、缓解就业压力、实施科教兴国、吸引民间投资和优化经济结构等方面发挥着越来越重要的作用,应得到政府、金融机构、社会中介机构的关注和扶持。面对全球次贷危机,成长型中小企业与众多企业一样,承受着巨大的压力。为了实现可持续...
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高校后勤企业的纳税筹划:以新企业所得税法为依据
高校后勤企业的纳税筹划:以新企业所得税法为依据 2008年实施的新企业所得税法对原有企业所得税制度和相关政策进行了重大调整。新税法的出台,为企业提供了新的筹划空间。纳税筹划是成熟的市场经济中的市场主体行为,是企业理财活动的一个重要内容。企业应该充分利用新税法中给予的税收优惠政策,进行准确合理的纳税筹划,以获得更大的经济利益。那么,新所得税法将给高校后勤企业的纳税筹划带来怎样重要的影响,笔者结合后勤企业的经营特点,从以下三方面进行具体分析。 一、对组织形式进行纳税筹划 ...
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土地增值税筹划风险分析之——投资
土地增值税筹划风险分析之——投资 由于土地增值税的相关规定比较宽泛,对于同一句法条可以有截然迵异的理解,土地增值税筹划已经成为一个刀锋上的舞蹈。通过以土地使用权投资新设公司然后转让股权的方式来实现实质上的转让土地使用权,并以此方法来规避土地增值税和营业税,该筹划方法一度在企业间土地使用权交易中非常流行。可那只是故事的开头,却远远不是故事的结尾。随着上述项目开发结束并进入土地增值税清算环节,原投资的土地使用权在土地增值税中的计税成本,根据不同的解读会有不同的结果。笔者结合一个案例,来分析土地...
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低价销售存货的税务处理方案
低价销售存货的税务处理方案 企业在生产经营过程中,由于技术进步、产品超过保质期等市场变化原因造成存货贬值,进而不得不低价销售存货的销售行为较为普遍。但也有不少企业,出于转移利润、少缴税款等目的而低价销售存货。本文就低价销售存货举例谈谈其税务处理问题。 甲企业是从事电子设备开发、制造、销售的高新技术企业。前几年该企业出于扩大生产的需要,一次性采购专用掩膜芯片10万片,每片单价30元,总价值300万元。由于市场变化,该部分芯片有7万片库存积压。后来,由于技术进步,芯片价格直线下降,至2007年2月底,...
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投资设厂:选择母子公司还是总分公司
许多企业为了组织专业化生产和产销一体化,有效降低采购成本,往往会投资设立或纵向并购控股一些上游企业,以获得协同效应。对这些上下游之间的企业,是采取具有独立法人资格的母、子公司形式还是不具有独立法人资格的总、分公司形式,从不同的角度分析有不同的观点,现从税收角度分析如下。 甲公司为了有效降低采购成本,在某市投资设立了上游企业丙公司,丙公司将生产的成品A产品销售给甲公司,作为甲公司的主要材料用于继续深加工;最后加工成B产品销售,B产品的加工周期较长,一般为2年。已知甲、丙公司均为增值税一般纳税人,增值税率...
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生产型增值税转型税收筹划法
财政部、国家税务总局去年下发了《中部地区扩大增值税抵扣范围暂行办法》的通知,明确中部六省实行增值税转型,并于07年7月1日正式实施,对于要进行固定资产投资的新办企业及老企业来说,首先要对照新政策,根据企业实际经营状况,慎重筹划好固定资产投资,以最大限度地享受增值税转型税收政策 关注纳税人身份、注意购进时间目前增值税纳税人分为增值税一般纳税人与小规模纳税人。由于此次享受增值税抵扣政策的为增值税一般纳税人,小规模纳税人不能享受购进固定资产抵扣政策,因此,对于新办企业及现为小规模纳税人的企业来说,现在应及时向...
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土地增值税筹划空间举例分析
土地增值税筹划空间举例分析 有关土地增值税的税收政策引起一些房地产公司及购房者的关注,笔者根据国家有关土地增值税的相关法规,对房地产企业规划土地增值税提出如下建议。 土地增值税的税收筹划空间很小 根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及相关规定,目前可以收集到及可选用的不征、免征、暂免以及减征土地增值税的政策不是很多,归纳起来主要有以下三个方面内容。 一、不征收土地增值税的对象,包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为和房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或...