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企业筹建期开办费的财税处理
每个公司都有筹建期,特别是一些制造型企业,筹建期可能还非常长,因为制造企业有生产基地,从土地平整到厂房建设,设备安装,这是有周期的。 不过说实话,对于基建狂魔,只要资金和政策到位,这个筹建期都给会给你压的死死的,当年动工,当年投产的不在少数,据我了解,之前特斯拉上海工厂从开始到投产时间也就一年左右,这个效率相当恐怖。 在上海自贸区临港新片区,特斯拉超级工厂一期项目在这里实现了两个“三个当年”。该项目在2018年当年签约、当年取得土地、当年获取施工许可证,同时,2019年又实现当年开工、当年投产、当年...
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"视同销售"处理得当,就能让企业实现少缴税
企业财务人员在日常财务处理过程中,思路往往停留在会计核算的角度,殊不知,稍作调整就可以为企业节约大量的税收,真可谓是思路决定出路。 今天昌尧讲税就来为大家,突破一下这“视同销售”中的常规处理,以达到纳税筹划的目的。 业务案例 某玻璃生产企业为增值税一般纳税人,2018年3月公司将自产的玻璃用于企业办公楼的建造,该批玻璃的成本为100万元(不含税),市场价为180万元(不含税)。 该办公楼将于2020年1月完工并交付使用,企业如何核算可以实现税负最低? 业务分析 ...
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"折扣、送券、送礼"活动促销,哪种方式对企业纳税更有利?
业务案例 某品牌服饰专卖店,春节期间准备开展促销活动,经过各部门商议,最终拟定了三种促销方案。 1、销售折扣:即在活动促销期间,所有商品一律打八折,也就是说10000元的商品以8000元的价格销售(假设商品的进价成本为6000元,经营成本500元),在同一张发票上体现销售折扣。 2、销售送券:即在活动促销期间,购物满10000元(假设商品的进价成本为6000元,经营成本500元),赠送2000元的代金券,在有效期内,持券人可以凭代金券购买专卖店的商品。 3、销售送礼:即在活动促...
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房地产税务筹划:项目运营计划需全面考虑所得税问题
工作中,笔者发现不少房地产项目制定运营计划时,对企业所得税通常采用静态方式测算。即先测算项目全周期利润总额,乘以25%税率计算企业所得税,据以测算项目净利润。实际上,通过静态方式测算的企业所得税,往往与项目真实税负偏差很大。运营过程中相关支出是否资本化、是否超出扣除标准、预缴及结转处理、亏损弥补限制、土增清算事项调整退税等一系列问题,均会影响所得税税负及其资金安排,均应在制定运营计划时充分考虑。下面笔者介绍一个简单案例。 一、案例基本情况 1、项目规划情况。 某项目一期为住宅(及地下车...
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商业运营中的房产税和增值税筹划技巧
今年,疫情对国民经济造成了很大程度上的影响,致使很多商业体的经营受到了重创,关闭的门店比比皆是。这对于商业运营公司来讲,不单单是销售额的影响,涉税支出也有很大程度的影响,其中较为明显的就是房产税和增值税,因此懂得一定的筹划技巧,合理合法的进行纳税筹划,对于商管公司来讲,无疑也是一个不小的贡献。 (本文仅讨论自持物业的商管公司涉及的房产税和增值税,对于单独成立的只做运营不持有资产的商管公司,不做讨论。) 一、房产税筹划技巧 房产税分为从价计征和从租计征两种方法,对自用商业,一般以商业原值的70-...
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某房企税筹方案
第一部分 税收筹划的含义 在市场经济体制下,税收对纳税人的收益有着重大影响,谋取最轻税负始终是纳税人孜孜以求的目标。税收筹划就是在不违反国家税收法规的前提下,纳税人通过对投资、经营、理财等各项经济活动的事先周密筹划和合理安排,尽可能地减轻税负,为纳税人带来税收利益,并最终为纳税人带来经济利益的管理活动,它同纳税人追求企业价值最大化的目标一致;税收筹划有利于提高企业的经营管理水平和会计核算水平,有利于降低企业的经营风险,有利于节约税收成本。 税收筹划完全合法、符合国家立法意图,国家鼓励税收筹划。《注册...
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法人股东股权处置,选择股权转让还是收回投资,哪个方式更节税
【案例】 甲公司(一般纳税人)为一家有限责任公司,其与自然人A、B共同出资设立乙有限责任公司。甲公司持有乙公司30%的股权,后甲公司由于资金紧张,需要对其持有的乙公司的30%股权进行处置。 假设股权评估价值为100万元,实际取得资金为50万元,账面累计未分配利润为10万元,累计盈余公积为5万元,请问,是通过股权转让方式还是收回投资的方式处置股权更节税? 【股权转让方式】 1.增值税 参照财税[2016]36号《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》相关条款,当...
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律师事务所的8个税务筹划方法
律师事务所的税务管理核心涉及两个税种——个人所得税和增值税。个人所得税方面,根据《国家税务总局关于律师事务所从业人员取得收入征收个人所得税有关业务问题的通知》(国税发[2000]149号),“作为出资律师的个人经营所得”比照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目征收个人所得税。增值税方面,营改增后,将律师业纳入“鉴证咨询服务”中的“咨询服务”。一般纳税人按照6%的增值税税率征收增值税,小规模纳税人按照3%的税率进行简易征收。 一、“核定”与“查账”筹划 目前,针对律所税收征管方式,国发〔2015〕5...
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房地产开发企业,利息支出税前扣除的财税处理技巧
房地产作为具有金融投资属性的特殊产品,资金需求庞大,市场流动性差,投资周期长的特点。房地产开发企业属于资金密集型企业,项目投资金额巨大,自有资金占比较少,且项目借款多,对应的利息支出金额大。利息费用已经成为开发成本中占比较大的支出项目,在所得税与土地增值税前扣除问题经常困扰着地产企业财务人员,以下针对房地产企业财务费用问题进行分析、探讨。 一、借款类型 1、前融资金借款:广义上一般是指四证前融资,指已拿到土地证但四证不全时,信托、资产公司、或其他资金通过银行委托贷款或信托通道提供资金,担保方式为土地...
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私车公用筹划的坑坑洼洼
公司与员工签订租赁协议,约定租金价格,员工以个人名义开具租金发票给公司。这样就完成了车辆使用权的让渡,其用于公司的各项费用都获得税前扣除。不过这里需要确认费用的真实性,即使用车辆取得的发票属于公司而非员工个人的费用。非工作时间如下班、节假日期间的使用当不属于公司的费用。公司对所属车辆应有基本的管理,员工需获得批准并告知用车去向,除了时间以外还有工作事项和范围。即使公私不分的家族式公司,作为大家长的老板也不会任由下属凭单报销的,俗话说亲兄弟还明账目呢。税务局自当要求企业纳税人按照税法规定和税收征管要求证明其属于公...
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房地产开发全流程税务筹划:土地获取篇(附案例详解)
笔者和大家聊一聊关于房地产企业在土地获取阶段应该哪些细节。文中或有疏漏偏颇之处,欢迎大家点拨斧正,以期共同提高。 拿地阶段对于房地产企业来说,不言而喻,亦是一个非常重要的阶段。如将地产开发比作“万里长征”,那么土地获取就是第一个环节,也是最为重要的一个环节。房地产企业若想在税务筹划方面取得大而好的成功,应该在这个阶段勤下功夫。房地产企业的拿地方式千差万别,多种多样;主流的拿地方式笔者将其总结为:招拍挂、股权收购、在建工程转让、投资入股、合作开发、企业分立,等等。在众多拿地方式中,有哪些需要在税务上加以注意...
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企业有利润,个人股东"如何分红"税负最低?
说到纳税筹划,很多学员会觉得非常的难,实际上每一项纳税筹划,只要稍微思考一下,便可以找到一定的方法,当然也一定是合理合规的。 经营企业收益最大化也是股东的目标之一,到手的钱要是会多缴税,肯定是不乐意的。 今天昌尧讲税就来同大家讲一讲,企业有利润,个人股东“如何分红”,税负最低?希望能让你有所启发。 业务案例 北京嘉兴餐饮服务有限责任公司由张三、李四、王五三人共同出资成立的有限责任公司,2017年公司实现利润总额120万(企业所得税前利润)...
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建筑劳务公司节约社保费用的方法
一、实操要点 “两个独立法人的劳务公司与农民工分别签订非全日制用工合同”的用工模式的操作步骤如下: 第一步:建筑企业总承包方、建筑企业专业承包方、建筑企业专业承包方与同一个老板注册的两个独立的劳务公司或两个联合的劳务公司分别签订两份劳务分包合同。 第二步:两个独立的劳务公司与同一个农民工分别签订两份非全日制用工合同,约定农民工上午在一个劳务公司上班,工作时间在4小时以内,下午在另外一个劳务公司上班,工作时间也在4小时以内。 第三步:每一位农民工工资薪金分别在两个劳务公司做账,每一劳务公司...
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投资公司税务架构搭建与筹划的6大步骤和18个操作要点
【编者按】国家提出“大众创业、万众创新”后,包括税收优惠政策在内的各项鼓励投资的政策如雨后春笋纷纷出台,各类投资机构应时而生。在投资公司设立以及投资经营的过程中,由于投资者税法意识淡漠以及对具体税收政策的不了解,在使用各种“税务筹划”方法中,部分投资者不仅没有有效降低税负,反而引发了各种行政及刑事责任,代价惨痛。本期,华税律师针对投资者面临的这一难题,基于华税税务律师税务筹划的实践,给投资者进行税务筹划提供了极具实操性的建议,以帮助投资者充分享受区域性及行业性的税收优惠政策,合法、合理降低税负。 步骤一:...