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2020年最新个税社保筹划
随着金三大数据、国地税合并以及社保的深入普及等国家各项监管力度的加强,对企业合法合规的要求程度越来越高,同时,随着发票合规性监管时代的来临,企业已全面进入“税收强制规范”的时期。那么,作为每个公司都不可避免的个税社保问题,到底该如何解决呢? 现阶段,个税已经进入全员全额申报,自2019年1月1日起,社保也由税务部门统一征收,但截止目前,不缴、少缴社保已经成为很多企业,特别是私营企业的“潜规则”,很多企业不愿意或者没有能力去承担这一块的社会责任。对于正常发放的工资薪金,让员工用找票来抵、分拆工资或者拆分人头...
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房地产企业所得税预缴与结转的税务处理
开发企业的所得税预征与实际征收换算是一个较为复杂的过程,现根据国税发[2009]31号的有关规定,逐步将开发企业预征阶段税金处理与结转收入时的差额调整分析如下: 一、未完工开发产品的税务处理 国税发[2009]31号文规定:企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。 计税毛利率由国家税务总局进行了明确:开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的,不得低于15%;开发项目位于地及地级市城区及郊区的,不得低于10%;开发项...
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案例解析土地作价入股涉税处理
随着我国房地产市场日新月异,土地使用权的取得形式也多样化,在实践中,往往先由已经成立的房地产公司先参与土地中标,中标后再成立项目公司对中标的土地进行独立开发,这样就造成土地出让金由中标房地产出资、土地使用权属于中标房地产,取得的土地出让金行政收据的抬头也是中标房地产,必须过户到项目公司后才能进行立项报建及开发,但过户变更到项目公司名下,将被认定为转让土地使用权的行为,按相关的法律法规缴纳增值税及附加、土地增值税、企业所得税、契税、印花税等,这样在尚未开发就已经造成巨大的税金支付,加大了企业沉重的税收负担,笔者现...
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工资、奖金最好节税办法
案例:某股份公司总经理王丽的全年工薪、奖金收入总额约为360000元,有以下三种发放方案: 方案一:每月平均发放工资30000元; 方案二:每月发放工资9000元,年终一次性发放年终奖金252000元。 方案三:每月发放工资12000元,每季度第一个月分别发放季度奖金10000元,其余部分作为一次性年终奖金。 假设工资薪金已经做了五险一金的扣除。 一、三种给定方案比较——七级税率 二、三种给定方案比较——九级税率 两种计算方法比较 1.趋势没有发生变化,方案三优于方案一...
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项目销售计划及清算时点对土增税税负的影响
笔者在之前的文章中和大家探讨过项目规划带来的土增税税负影响问题,在清算实务中,笔者发现不仅项目的规划对土增税的税负产生影响,项目的销售计划及清算时点也会对土增税税负产生影响,以下笔者用案例的形式和大家分析阐述。 根据清算时间的规定,当已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。因此我们在接下来的案例中,考虑不同的销售计划(车位销售的先后顺序)以及不同清算时点(85%已售以及10...
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股权转让的税收风险与筹划
股权转让是企业改制重组业务中常见的业务,也是近年来税务稽查和纳税评估的重要内容。对此,税喵提醒您在汇算清缴时注意以下风险与筹划问题。 一、纳税义务发生时间的确定 案例:甲公司持有乙公司100%股权,2019年10月份甲公司与丙公司签订股权转让协议,双方约定股权转让价格为800万元,丙公司按协议规定分别于10月份、12月份支付股权转让款300万元、500万元,但由于资料准备不齐全原因,直至2019年12月末尚未办理股权变更登记,请问甲公司年终汇算时应否确认股权转让收入。 税喵告诉您:NO!!!,...
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税收规划之“转股权”还是“转土地”?
很多老板都会问一个问题:我公司名下有块土地,想卖给别人,听说土地转让税负比较高,怎样做才能降低税负呢?这时随便一个人都能告诉你:用股权转让的形式,把公司整体转让出去,能达到转让土地的目的,又能最大程度“避税”。 但是...究竟这两种模式的区别究竟是什么?这样做真的能“避税”吗?风险点究竟在哪里? 本文逐一揭秘 一、转股权和转土地属于不同的交易方式 转让股权和转让土地,不单只是转让形式上的区别,两者转让的主体和客体都不同。以开头案例为例,老板持有公司的股权,公司名下有土地,“转股...
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所得减免项目,合理利用加速折旧方法可节税
为鼓励企业加大对设备投资,财政部、国家税务总局发布了若干加速折旧政策,其中《财政部 国家税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)规定,对企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。那么,纳税人发生所得减免项目时,能否运用加速折旧政策实现减税目的?本文以甲公司投资光伏发电项目为例,分析比较不同折旧方法对所得额的影响,供实务操作参考。 甲公司为查账征收居民企业,...
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土地增值税怎样筹划,财务经理巧妙规划
年尾,又是拟定公司新发展的关键时候。A公司的财务经理在后台留言:公司将有个宏伟的计划……我这样写税务规划,可好? 事情经过是这样的…… 最近A公司所在的集团资金流比较紧张,集团想出售下属B公司。尽管B公司一年到头并不为集团挣多少钱,但B公司名下有一块地,位置不错,这就是B公司最值钱的地方。 财务经理在拟定方案时,主要考虑的是,在这种情况下,股权转让的话,别的没啥异议,就是税局方面会不会让公司交土地增值税。 事实上,税务总局已有案例,出售土地...
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合法利用疫情优惠政策筹划降税负
疫情爆发以来,国家出台一系列阶段性优惠政策,这个给我们企业带来了一定的好处,因此,我们企业要善于利用这些政策来为企业合理合法的筹划安排。 我们先看一位湖北地区的学员咨询问题。 一、咨询案例: 东方老师,您好!请教一个问题。A公司向B公司贷款1000万,贷款期限1年,贷款到期日为2020年6月30日还本付息,现在有一个政策小规模纳税人3-5月份免增值税,按正常情况还本付息就不在免税期内,是否可以将所有利息(包括6月份)提前在5月份支付开票,也符合免税呢? 根据财政部税务总局公告2...
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建安企业用工制度改革,合规节税这么干
近期朋友圈都在传山东建筑劳务用工改革制度,综合下来,当前已经有出台相关方案的地区,有浙江、安徽、陕西(建市函〔2016〕75号批复)、山东(建办市函〔2017〕798号)四个省份,之后各地市出台相应的方案。 方案总结起来,对财税处理有较大的影响的措施包括: 1、取消劳务企业资质及其安全生产许可证要求(为便于到省外开展业务,取消后仍会有相关部门受理事项,外出开展业务不受影响) 2、鼓励发展以作业为主的专业企业,成立个体工商户等独立主体...
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用“留抵税额抵欠税”进行筹划的可行性探讨
前几日,在网上看了一个筹划案例,很有意思,与大家分享一下。 某一般纳税人企业2019年12月末发生了一笔大额销售,并且开具了专用发票。但是很不巧的是,由于这笔销售很突然,财务人员没有任何思想准备,又临近月末,所以,进项税发票严重不足,预计几笔大额的进项税发票,到2020年1月份才能收到。按照正常情况,2019年12月需要缴纳一大笔增值税,而2020年1月将会产生一大笔留抵税额。 财务人员很抓狂,临近年末,企业资金非常紧张,缴税困难,而2020月1月产生的大额留抵税额不知道猴年马月才能抵扣完毕,...
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房地产开发企业土地增值税的税务筹划及案例
土地增值税自行清算申报,一直是实务中的重点和难点。房地产开发项目通常具有时间跨度长、过程步骤多、涉及部门广等特点。纳税人往往在复杂的开发过程中进行所谓的“税务筹划”,以达到少缴税款的目的。充分认识土地增值税自行清算的复杂性,深入剖析土地增值税自行清算工作中的典型问题,有利于企业提升清算成效,规避税务风险。 常见违规操作 一些房地产开发企业由于对税收筹划的认识不深刻,对政策的理解不到位,存在一些违规操作。 借口资料残缺,申请核定征收。举例来说,房地产开发企业甲公司于2011年建造开发了一小区。由...