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房地产开发企业，利息支出税前扣除的财税处理技巧
房地产作为具有金融投资属性的特殊产品,资金需求庞大,市场流动性差,投资周期长的特点。房地产开发企业属于资金密集型企业，项目投资金额巨大，自有资金占比较少，且项目借款多，对应的利息支出金额大。利息费用已经成为开发成本中占比较大的支出项目，在所得税与土地增值税前扣除问题经常困扰着地产企业财务人员，以下针对房地产企业财务费用问题进行分析、探讨。 一、借款类型 1、前融资金借款：广义上一般是指四证前融资，指已拿到土地证但四证不全时，信托、资产公司、或其他资金通过银行委托贷款或信托通道提供资金，担保方式为土地...
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私车公用筹划的坑坑洼洼
公司与员工签订租赁协议，约定租金价格，员工以个人名义开具租金发票给公司。这样就完成了车辆使用权的让渡，其用于公司的各项费用都获得税前扣除。不过这里需要确认费用的真实性，即使用车辆取得的发票属于公司而非员工个人的费用。非工作时间如下班、节假日期间的使用当不属于公司的费用。公司对所属车辆应有基本的管理，员工需获得批准并告知用车去向，除了时间以外还有工作事项和范围。即使公私不分的家族式公司，作为大家长的老板也不会任由下属凭单报销的，俗话说亲兄弟还明账目呢。税务局自当要求企业纳税人按照税法规定和税收征管要求证明其属于公...
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房地产开发全流程税务筹划：土地获取篇（附案例详解）
笔者和大家聊一聊关于房地产企业在土地获取阶段应该哪些细节。文中或有疏漏偏颇之处，欢迎大家点拨斧正，以期共同提高。 拿地阶段对于房地产企业来说，不言而喻，亦是一个非常重要的阶段。如将地产开发比作“万里长征”，那么土地获取就是第一个环节，也是最为重要的一个环节。房地产企业若想在税务筹划方面取得大而好的成功，应该在这个阶段勤下功夫。房地产企业的拿地方式千差万别，多种多样；主流的拿地方式笔者将其总结为：招拍挂、股权收购、在建工程转让、投资入股、合作开发、企业分立，等等。在众多拿地方式中，有哪些需要在税务上加以注意...
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企业有利润，个人股东＂如何分红＂税负最低？
说到纳税筹划，很多学员会觉得非常的难，实际上每一项纳税筹划，只要稍微思考一下，便可以找到一定的方法，当然也一定是合理合规的。 经营企业收益最大化也是股东的目标之一，到手的钱要是会多缴税，肯定是不乐意的。 今天昌尧讲税就来同大家讲一讲，企业有利润，个人股东“如何分红”，税负最低？希望能让你有所启发。 业务案例 北京嘉兴餐饮服务有限责任公司由张三、李四、王五三人共同出资成立的有限责任公司，2017年公司实现利润总额120万（企业所得税前利润）...
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建筑劳务公司节约社保费用的方法
一、实操要点 “两个独立法人的劳务公司与农民工分别签订非全日制用工合同”的用工模式的操作步骤如下： 第一步：建筑企业总承包方、建筑企业专业承包方、建筑企业专业承包方与同一个老板注册的两个独立的劳务公司或两个联合的劳务公司分别签订两份劳务分包合同。 第二步：两个独立的劳务公司与同一个农民工分别签订两份非全日制用工合同，约定农民工上午在一个劳务公司上班，工作时间在4小时以内，下午在另外一个劳务公司上班，工作时间也在4小时以内。 第三步：每一位农民工工资薪金分别在两个劳务公司做账，每一劳务公司...
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投资公司税务架构搭建与筹划的6大步骤和18个操作要点
【编者按】国家提出“大众创业、万众创新”后，包括税收优惠政策在内的各项鼓励投资的政策如雨后春笋纷纷出台，各类投资机构应时而生。在投资公司设立以及投资经营的过程中，由于投资者税法意识淡漠以及对具体税收政策的不了解，在使用各种“税务筹划”方法中，部分投资者不仅没有有效降低税负，反而引发了各种行政及刑事责任，代价惨痛。本期，华税律师针对投资者面临的这一难题，基于华税税务律师税务筹划的实践，给投资者进行税务筹划提供了极具实操性的建议，以帮助投资者充分享受区域性及行业性的税收优惠政策，合法、合理降低税负。 步骤一：...
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转登记小规模纳税人的适用和利弊
最近下发了好多文件，有人感慨小规模纳税人的福利，增值税的征收率优惠到1%，而且计算的方法也与以前不同了，现在延续到年底，真是好。（文件依据：财政部 税务总局公告2020年第24号、财政部 税务总局公告2020年第13号） 好多的一般纳税人暗暗叹息，如果我能够享受这一政策就好了~接下来小编就帮您分析一下，如果转登记为小规模纳税人来享受这政策会有什么利和弊吧。 近期国家税务总局公告2020年第9号文件中说，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月（以1个月为1...
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退出房地产业务相关方的税务筹划
近一段时间以来，由于宏观经济和政策环境的变化，很多中小规模的房地产开发企业被兼并收购，其股东退出房地产业务。目前企业退出房地产业务的主要方式有股权转让和资产转让（在建项目转让）。目前大多数房地产业务推出案例都是以股权转让进行交易的。例如，近期杭钢集团向万科转让下属8家房地产公司大部分股权，价值17.8亿，再例如，近年以并购著称的融创中国的大部分并购项目都是以股权收购的方式进行的。 仔细分析可以发现，股权转让在税务成本上是对收购方不利的收购方式。虽然以在建工程转让的方式进行并购，收购方的税务成本较小，但是由于政...
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“五五断更节”后，网络作家涉税问题分析及税负优化建议
一、断更节背景介绍 2020年4月底，由于腾讯旗下阅文集团新的高管团队的上任，网传一份面向阅文签约作者的“新合同”挑起了阅文签约作者的神经，导致大量网络作家在微博、知乎等网络平台发起“五五断更节”，以抗议阅文集团通过重新签订“新合同”。期间，阅文官方也回应：网传新合同是2019年的旧合同，阅文集团将对不合理条款进行修改，并将于2020年5月6日召开作家恳谈会。 “新合同”到底有什么内容让大量的网络作家冲冠一怒就断更呢，根据最近的新闻、微博等网络平台，我们可知新合同和旧合同最本质的区别就是版权的...
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深圳非农建设用地/征地返还用地项目开发流程与税务筹划
“融资地块”与“复建地块”涉税分析与税务处理（会议整理稿）<夏旭> 目录 一、 深圳市集体经济组织非农建设用地/征地返还用地开发方式 二、 非农建设用地/征地返还用地项目开发流程与注意事项 三、 非农建设用地/征地返还用地合作开发税务要点与税收筹划 四、 个人总结与体会 笔者按： 近年来，深圳通过非农建设用地/征地返还用地自主开发及合作开发的项目不断上市预售和开工建设(详见附表：深圳近期在售或在建非农建设用地/征地返还用地典型项目)，土地市场逐渐出现了 “非农/...
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名下公司多，用哪个投资拟上市公司最划算
实践中，高净值人士多通过名下多种不同类型的公司投资拟上市公司，从而会有多种不同的投资方案。由于不同类型的公司适用的税收法规不同，税收优惠不同，相关的限制条件不同，税收成本和对应的投资收益也有差异。同时，不同的投资方案对应的管理成本和经营成本也有差别，这就需要投资者根据自身的情况作出最适合的选择。 9月11日，《商学院》杂志与招商信诺、胡润百富共同发布了《2020中国高净值人群健康投资白皮书》，通过调研的方式勾勒了当下中国高净值人群的典型画像。调研显示，金融投资最受高净值人群的青睐，创业投资(VC)和私募股...
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建安企业怎么签合同才最省税？涉税风险才最小？
增值税的全面推行，给建筑业的经营和管理带来了重大影响。“营改增”以来，各建筑企业都在积极探索更加高质、高效的管理手段和方法，以应对“营改增”对建筑企业利润的冲击。 “营改增”对于建筑企业合同的签订和“精细化”管理，也提出了更高的要求。如果还按照以前的套路签订合同，很可能在合同执行过程中产生财务、税费纠纷，甚至影响工程项目的顺利进行。因此，有必要针对“营改增”后“业主”的类型进行细分，并针对性地梳理合同签订的技巧。 营改增以后，“业主”主要分成2类： ①不能...
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一图了解土增税筹划三部曲
第1步：确定成本对象（清算单位） 土地增值税暂行条例实施细则第八条规定：土地增值税以纳税人房地产成本核算的最基本的核算项目或核算对象为单位计算。”由此看出，总局是尊重企业会计成本对象确认原则的，基本保持会计和税法的一致性，最大限度缩小税会差异。 《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号）文件就土地增值税的清算单位做如下规定：“土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。” 发改委...
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合法合规的个人所得税纳税筹划有何重要意义
通税导读 纳税筹划是指在不违法国家法律法规的前提下，纳税人为达到经济利益最大化的目的，对纳税事项进行系统安排，以获得最大的经济利益。 纳税筹划的意义 1.提高税法普及程度 纳税人对个人所得税进行纳税筹划的前提就是符合国家相关法律法规，因此需要纳税人对个人所得税法有全面细致的了解，以通过合理方法减轻纳税负担。国家税务总局官网、个人所得税APP等都是掌握最新税法政策的便利渠道，随着纳税人对税法的深入了解，有利于其了解国家税收的意义及功能，从而提高纳税遵从度。 2.减轻纳税人税收负担...
