税计划网站 第663页
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维护销售渠道 税务筹划要得当
为了扩大产品销售，许多企业会增加对销售渠道的投入，以激励终端销售和展示产品形象。这类投入是由企业自行操作还是委托广告公司操作呢？不同方案的投入在企业所得税税前扣除不同，因此对净利润影响也不一样，本文通过案例分析如下。 甲公司系从事货物加工的增值税一般纳税人，其产品增值税率为17%，企业未享受企业所得税优惠政策，适用企业所得税率为25%。2016年3月，为拓宽产品销售渠道，甲公司投入1000万元，加强产品终端销售建设计划，拟通过广告公司对20户重点客户进行销售终端维护，主要内容是对客户的...
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5大财务策略为“营改增”建筑企业减负省钱！
01 加强材料供应商和分包商管理 建筑企业实施“营改增”以后，可抵扣进项税额的多少直接决定了企业应纳增值税的高低，只有取得符合规定的进项税发票才能实现抵税的目的。 原材料采购和工程项目分包是建筑施工企业两个重要的进项税来源，因此选择合适的材料供应商和分包商、加强对其的管理，从进项税的源头严格加以控制，成为建筑企业必须重视的问题。 长久以来，由于我国建筑企业自身管理水平较低，规章制度不健全等原因，造成对材料供应商和分包商缺乏有效的监督控制，几乎每个施工企业的合作伙伴范围中都含有大量的中小型企业和私营公司，各类...
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营改增后房地产企业税务筹划需要新思路
营改增后，房地产企业由缴纳营业税改为缴纳增值税，增值税税款的计算方法和纳税申报方式等都出现了较大变化，比营业税复杂得多，税务筹划的空间也相应扩大。企业要及时根据房地产企业营改增后的新变化，研究税务筹划的新思路，新方法。 简易征收的税务筹划 根据《财政部 国家税务总局发布关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，房地产开发企业中的一般纳税人销售其2016年4月30日前开工建设的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。因此对于老项目，是选择一般计税方法还是选择简易计...
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“营改增”后，建筑业纳税筹划 ——组织机构的设立
筹划方案一、调整和优化现有组织架构 1.筹划背景 建筑企业的工程项目遍布全国各地，通常情况下，建筑企业会在项目所在地设立项目部，作为其派出机构负责工程项目的具体施工组织及管理。在有投标需求的情况下，建筑企业会在项目所在地设立法人单位，以争取地方的工程项目。 大型建筑企业集团一般拥有数量众多的子、分公司及项目机构，管理上呈现多个层级，涉及的管理单位自下而上包括一级母公司、二级子（分）公司、三级子（分）公司、项目部等，部分三级子（分）公司下设有四级、五级...
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集团公司生产经营阶段税收筹划的实证分析
什么是集团公司？一般认为，集团公司是一种以母子公司关系为基础的组织结构。它由多个法人组成，经营多元化，企业产权具有连锁性和独立性。本文主要一下讲解集团公司在生产经营阶段增值税税收筹划的实证分析。 纳税人身份选择筹划 “营改增”以后，增值税的重要性日益突显。因此，增值税成为集团公司进行税收筹划时的重点对象之一。虽然营业税改征增值税后，有关营业税的筹划方案减少。然而税法中对增值税一般纳税人和小规模纳税人的可选择性以及不同税率间的可选择性依然为纳税人进行税收筹划提供了充分的空间。...
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全面营改增后的建筑劳务公司“清包工”合同的节税技巧
“清包工”是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。针对“清包工”建筑劳务问题，建筑劳务公司应如何与总承包方和建筑民工人员签订合同，才能实现节税效果呢?分析如下。 (一)建筑业“清包工”适用的税收法律依据分析 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》“财税[2016]36号”附件2：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第(七)项第1款规定：“一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。”在该文...
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有限合伙企业设立、运作、避税宝典
【导读】：有限合伙是由一名以上普通合伙人（以下简称“GP”）负责日常经营并承担无限连带责任，并由更多不承担日常经营管理责任但仅仅承担有限责任的有限合伙人（以下简称“LP”）共同组成的特殊的合伙经营组织形式。它最早起源于 “康孟达契约”，其后，无论是德国、英国、还是美国都在其本国立法中对有限合伙作了明确规定。而法国的“隐名合伙”制度也与有限合伙有相似之处。 一、法律特征 目前房地产投资基金的组织形式主要有公司制、有限合伙制和信托制三种。而有限合伙作为主流形式，与其独特的法律特征是分不开的： 第一，...
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子公司、分公司，到底怎么选？ ——基于税务角度的分析
说到纳税筹划，很多人不以为然。就是偷税呗！ NO！NO！NO！ 纳税筹划，是合法避税。企业纳税筹划作为一项"双向选择"，不仅要求企业依法缴纳税款以及履行税收义务，而且要求税务机关严格"依法治税"。 偷税就不同咯！偷税是违法犯罪行为，是要遭受税收处罚的。 一个公司，从最初的设立，到经营，到盈利，最后到注销。整个流程都离不开纳税筹划。下面我们就重点分析一下，公司在设立分支机构组织形式方面的纳税筹划。 一、公司设立分支机构组织形式的选择...
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税率陡升至11%，建筑企业控制税负的7大对策
编者按：2016年3月24日，财政部、国家税务总局联合发布《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号，以下简称“36号文”），明确自2016年5月1日起，包括房地产业、建筑业、金融业、生活服务业等行业全部改征增值税。目前，距离“营改增”正式实施已不足20日，时间异常紧迫。如何实现顺利过渡，面对这一税制变革应采取哪些应对措施，以实现最大程度降低税负的目的，并控制潜在的法律风险，是试点行业十分关心并亟待解决的问题。为此，华税结合多年实操经验及对政策的深度解读，为建筑企业总结7大节税方法。 --...
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营改增后，建企签包工包料，还是包工，哪种更节税？
一、包工包料合同，是施工企业的上上策 营改增以后，建筑业增值税的税率是11%，我们签包工包料合同，我们给业主上交的税是11%，材料费可以抵扣17%，材料费按60%计算，60%17%，是10.2%，所以营改增以后材料费可以抵扣10.2%，但是我们给业主开发票是11%，11%减掉10.2%，我们只交0.8%的税，0.8%的税比营改增之前3%的税，降低了2.2%的税，只从材料费来看，营改增之后，签包工包料合同，税降低了2.2%。 人工费，营改增之后是很难抵扣的，人工费在20-30%，人工费按30%来算，总包给业主开票...
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子公司变身分公司，营改增后几种方式如何选择？
为满足经营需要，优化资源配置，企业集团可能将现有的管理模式由母子公司变更为总分公司。本文对母子公司变更为总分公司的不同方式及主要财务处理进行分析（假设为全资子公司，每种方式均满足该方式下的相关法律条件）。 方式一：注销子公司后新设分公司 此方式下，企业先注销子公司，再以子公司原有资产组建分公司。 子公司注销时，应进行清算并分配剩余财产。子公司应将整个清算期作为一个独立的纳税年度进行企业所得税纳税申报，并将全部资产可变现...
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＂营改增＂—施工企业合同条款筹划
2016年5月1日将全面实施“营改增”政策，政策的实施离不开纳税人对外从事应税行为之合同约定。就施工企业而言，如何在对外签订的合同中，约定相关“营改增”内容，将影响施工企业“营改增”后的税负水平，考虑到整个建筑业属于微利行业，一般利润率水平在2%-3%左右，若某施工企业因“营改增”导致税负增加，该企业将可能陷入亏损困境。此外，关于“营改增”，如果没有约定或约定不明、矛盾，将导致大量纠纷，影响施工企业的正常经营。 关于“营改增”施工企业所涉合同到底如何约定，本文首先从《营业税改征增值税试点实施办法》（以下简称《...
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筹划专家的“完美筹划”
有这么一个在企业管财务的副总，姑且叫他丁总吧，一直对税务筹划专家好奇得很，心想，这些专家凭啥一节课敢收人上万块钱，难不成真有这么牛？这不，他正好有个机会，代表公司参加了一次由著名税务筹划专家讲授的税务筹划培训课。 要说这著名专家上课，还真是有那么一套套的，上来就先放个狠话：“各位可能觉得我这一节课收费上万有点儿贵对吧？不过没关系，等上完课，要是有谁觉着贵，这钱花得不值当，直接找我，我私人给你们退款！” 这丁总本来没啥劲头，可听专家这狠话一撂，立马来了精神。丁总听着这...
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甲供工程“营改增”后增值税税收筹划与核算
一、背景条件： 1.“营改增”后的新工程； 2.建设方没有简易计税方法的选择权； 3.施工方作为一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税； 4. 施工方作为一般纳税人选择适用简易计税方法计税时，可以开具增值税专用发票。（依据是《营业税改征增值税试点实施办法》第五十三条 纳税人发生应税行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。（...
