税务问答 第7页
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实质课税原则真的很重要——如何应对日益复杂多样的业务运作模式
本期，木水想继续就这个重要的原则进行举例探讨，希望通过本期文章，能够为水友们在判断一些新业务经营模式的税务处理时，提供一点有用的建议。 举个栗子 例甲公司是一家大型国有企业，属于百货零售企业，在业界拥有较高的知名度。近年来，由于电子商务的飞速发展以及群众消费模式的转变，网购逐渐成为消费的主流模式，这对甲公司的业务发展造成了较大的打击。甲公司管理层看到了近年来，内容电商平台的发展与其对流量粉丝的吸引，希望通过内容电商平台为媒介，以“互联网+零售”的方式为自己的业务带来新的发展，但是其管理层与整套...
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7个案例为您解析跨年收入与跨年支出的企业所得税处理
一提到“跨年”这个词，想必我们大多数人应该会兴奋，必经是辞旧迎新嘛~，然而，对我们财务人员来说，一提到“跨年”这个词难免会有些头疼，因为这一阶段不仅会比平时更忙碌，而且针对很多业务一旦对收入或支出的时点把握不准，在企业所得税方面很容易产生涉税风险。那么，企业发生的跨年收入与跨年支出在企业所得税方面该如何处理呢？笔者结合以下7个案例为您解析如下： 案例1.跨年度取得利息收入问题 甲公司由于临时性资金周转需要于2019年7月1日与乙商业银行签订短期借款合同，合同约定借款期限为6个月，甲公司应在20...
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抓住减税机遇提高税务能力
对于大企业而言，涉税事项具有较高的复杂性。特别是在2019年国家实施更大规模减税降费的背景下，企业需要处理的税务事项更具有系统性和复杂性，对企业税务能力的要求越来越高。本期聚焦减税降费背景下的企业税务能力。 什么是税务能力？中国大企业税收研究所所长张巍表示，税务能力是企业为了实现特定目标，基于税制、交易、监管环境和企业自身情况作出最终决策，并在执行该决策的过程中所体现出来的综合素养。企业的税务能力，主要通过财务总监、税务总监、税务经理等自然人的能力来体现。对于大企业而言，由于涉税事项具有较高的复杂性，...
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2020中国税务前瞻
2019年对于中国国内经济及其与国际间贸易和投资关系而言，是一个引人注目的发展时期，这些发展也对中国的税收环境产生了许多影响。 国家统计局数字显示，2019年前三季度中国国内生产总值（GDP）的同比增长为6.2%。尽管为30年来的较低水平，但也为加速放宽外商境内投资限制、深化“放管服”、改善营商环境等结构性改革提供了更多动力。 2019年，《外商投资准入负面清单》中的受限制条目进一步缩减，从全国范围来看，现已减至40条，在自由贸易试验区（以下简称“自贸区”）范围内也进一步减至37条。2019年...
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财务分析报告怎么写
现代企业的财务报告分析起来十分复杂，由于不同报表使用人需要获取的报表信息存在着差别，因此分析财务报告首先要找好立足点即报表分析的主体，只有抓准了报表使用人，解决了为谁分析的问题，才能针对具体的分析目的对症下药。 一般来说，分析财务报告应由浅入深，循序渐进：首先应就单张表进行相关分析，把握企业的基本情况；然后再将所有财务报表结合起来计算相关比率，通过纵向比较和横向比较，分析企业的偿债能力、盈利能力和营运能力。 分析财务报告的基本思路 分析财务报告常用比较分析法，通过比较本企业不同时期的财...
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韩国是如何进行税收分析的
运用科学的技术和方法，对税收政策价值、合规性、运行效果进行分析、评价，是优化完善税制的重要环节，也是税收服务国家治理体系和治理能力现代化的重要手段。我们可以借鉴韩国的经验，进一步发挥税收分析在我国税制改革和国家治理中的决策支持作用。 韩国是经济合作与发展组织（OECD）成员国，也是新兴经济体中发展较为快速、平稳的国家。税收体制为促进韩国发展创新型经济，鼓励“经济民主化”，引导各产业协调均衡发展发挥了重要作用。特别是为了加强税收政策对经济发展的激励和引导，韩国政府在税制修订的政策设计阶段、政策实施阶段和...
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2020年1月1日起，“五险”变“四险”
市医保局消息，自2020年1月1日起，杭州市将实现生育保险和职工基本医疗保险合并实施。两险合并，生育保险是取消了吗？对职工有什么影响？ 2020年1月1日起两险合并实施 近期，市医疗保障局联合4部门下发《转发浙江省医疗保障局等4部门关于全面推进生育保险和职工基本医疗保险合并实施方案的通知》，《通知》指出： 统一参保登记：参加职工基本医疗保险的在职职工同步参加生育保险；统一基金征缴和管理：生育保险基金并入职工基本医疗保险基金，统一征缴；2019年底前实现两项保险合并实施。 杭州市...
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公户上的钱转入私户，这些情况是允许的
情况一 甲有限公司将对公账户上的60万元在每月的工资发放日逐一通过银行代发到每个员工的个人卡上，甲有限公司已经依法履行了代扣个税的义务。 提醒：公户上的钱转入私户，这样是允许的!不用担心！ 情况二 甲属于一家个人独资企业，定期会将扣除费用、缴纳完经营所得个税后的利润通过对公账户打给个人独资企业的负责人。 提醒：公户上的钱转入私户，这样是允许的!不用担心！ 情况三 甲有限公司将对公账户上的6万元打给业务员用于出差的备用金，出差回来后实报实销、多退少补。...
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年终关账，这5个高风险涉税事项要注意！
临近年终，不少企业财务人员都十分关注：年终关账时，需要关注的涉税事项有哪些？如何更好地避免相关税务风险？如何做好前期工作以便在汇算清缴时“一步到位”？对企业来说，年终关账前，如果处理好涉税事项，能帮助其有效减轻汇算清缴工作量，降低税务风险。笔者根据往年企业年终关账的实际情况，梳理了5个高风险涉税事项。 应税收入：该确认的要确认 准确地确认应税收入，对企业来说至关重要。要准确核算应税收入，首先是要核实销售收入是否已经全部确认，尤其是对于产品已售出，但暂未开出发票的情形，要合规确认应税收入的实现。...
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借助人工智能分析税收风险
如何通过9万多条信息锁定3个风险点？如果用人工方法，这将是一个浩大的工程。但是如果借助信息化手段，这将变得比较简单。近日，笔者选取2家房地产企业和3家制造企业，作为人工智能系统的分析对象，采集企业以前年度的增值税专用发票信息、增值税普通发票信息、企业所得税申报表信息以及增值税申报表信息后，经过智能分析、风险分析、风险验证和实证结果讨论等环节，进行了实证研究。 笔者在人工智能系统中输入5家企业增值税、企业所得税的发票信息和纳税申报表信息，共94640条，识别出8类风险提示信息，包括取得的属于商业保险支出...
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“走出去”税收指引（2019年版）
党的十九大以来，中国对外开放的大门越开越大。随着共建“一带一路”倡议不断推进，我国纳税人“走出去”步伐明显加快，对外投资规模和质量日益提升。为充分发挥税收的职能作用，更好地服务全面对外开放新格局，国家税务总局国际税务司对“走出去”纳税人相关的税收政策及110个税收协定（安排、协议）进行归纳整理，总结共性涉税问题，编制了《“走出去”税收指引》(2019年修订版)。 《“走出去”税收指引》共分四章，从税收政策、税收协定、管理规定及服务举措四个方面，按照适用主体、政策（协定）规定、适用条件、政策依据详...
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在德设立研发机构，可获税收抵免
2020年1月1日起，德国《研究津贴法》实施，在德设立研发机构，可获税收抵免。 2019年11月29日，德国联邦参议院（Bundesrat）批准通过了《研究津贴法》（Forschungszulagengesetz），该法案将于2020年1月1日正式生效。《研究津贴法》生效后，德国将首次以研究津贴（Forschungszulage）的形式，为部分研发项目提供税收抵免。 据悉，为激发德国企业的创新活力，提升企业的创新水平，德国政府作出了提高研发支出的计划，到2025年研发支出提高至GDP的3.5%...
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面对减税降费的“大菜”“辅菜”“小菜”，企业分享“吃”的门道
据记者不完全统计，截至2019年12月17日，2019年国家税务总局发布的税收政策中，与纳税人密切相关的政策类文件有102个，其中延续性文件14个，修订类文件20个。加上各省（自治区、直辖市、计划单列市）发布的相关政策性文件，那就更多了。一些成功享受了减税红利的企业财税负责人表示，面对减税降费的“大菜”“辅菜”“小菜”，企业必须掌握“吃”的技巧。本期聚焦减税降费背景下涉税难题的解决之道。 岁末年初，又到了总结一年工作的时候。对于中国建筑一局（集团）有限公司（以下简称中建一局）副总会计师、财务管理部总经...
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设定全球最低企业税率可行吗
【新闻回放】日前，经济合作与发展组织（OECD）建议，在全球范围内设定最低企业税率，以防止跨国公司将利润转移至低税或免税区、逃避纳税义务的行为。这一提议已纳入OECD发布的全球税改提案，但目前尚未明确计算最低企业税率的依据、门槛税率水平等。 已经“百岁”高龄的国际税收规则，在数字经济迅猛发展所带来的挑战下，正迎来重大调整变革。日前，经济合作与发展组织（OECD）建议，在全球范围内设定最低企业税率，以防止跨国公司将利润转移至低税或免税区、逃避纳税义务的行为。那么，设定全球最低企业税率可行吗？ 独...
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铁路电子客票被指报销困难？专家：报销体系应同步跟进“电子化”
据中国之声报道，这两天，不少朋友早上起来的第一件事，可能就是打开12306手机APP，加入春运火车票的抢票大战。19日，2020年农历小年的火车票也正式开抢了。从过去的车站排队，到现在的网上抢票，小小的一张票据，牵动着每个人的心，也折射出时代的变迁。今年，又有新的变化，这张小小的车票，正在从“有形”变为“无形”。 的确，今年开始，中国国家铁路集团有限公司在全国各地逐渐试点和推广电子客票，这次春运，全国大部分高铁线路将实施电子客票。这也标志着火车票正式进入了“无纸化”时代。 刷身份证进站，环...
