税务问答 第22页
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如何挽救一张放过期的专票
按理说有了勾选确认平台后，基本不会再把增值税专用发票放过期了，为什么这么说呢？ 很简单的道理，不管发票流没流转到你手里，只要销售方一开出来，信息一上传，你在你确认平台就能看到这个数据。 换做以前没这个平台的时候，如果业务员不知道发票有认证期限，经常把发票压在手里放过期；经常有在快递过程中丢发票，等到财务发现时候为时已晚。 但是现在你每个月都会上勾选平台去确认发票信息，那些个开具时间特别久远，发票还没流转到你手里的发票肯定是你的重点关注对象啊。 打一发票从销售方开出来，它的信息就...
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一个数学学渣给你解释一下减免税如何算的
有个算小型微利企业减免税额的公式，我发现不止一个朋友留言在问，所以今天具体来详细说说。 减免所得税额如何算？其实这个本质上简单，实际正常情况下我该交多少税，减免后我最终交了多少税，那差额那部分是不是就是我减免的嘛。 具体我们来看看： 这里A200000的“减免所得税额”：填报纳税人截至税款所属期末，按照税收规定享受的减免企业所得税的本年累计金额。本行根据《减免所得税额明细表》（A201030）填报。 所以，填表说明非常明确的指出了，这个空空你要先去填写A201030...
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福建税局最新回复：三流不一致有风险吗？
关于付款方与收票方不一致问题的解答 问题：我们泉州开始施行的医保结算采购，我们开票给医院，医院汇款给医保结算中心，医保结算平台打款给我们，付款方跟收票方不一致，想问下是否需要那些材料来提供证明支持。 答：按照实质重于形式的原则，发票应开具给实际货物的购买方或者服务的接受方，与货款的支付方式没有直接关系。 文件依据： 一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院第191次常务会议通过)的规定：“第六条销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项...
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9个问题带你了解公益性捐赠支出
“一方有难，八方支援”是中华民族的传统美德。 很多企业在快速发展的同时也不忘自己肩负的社会责任，主动投身社会公益，开展慈善捐赠，救灾济困，向需要帮助的人们伸出援助之手，奉献爱心力量。 近两年，国家连续出台了两项涉及捐赠支出企业所得税税前扣除的文件，用税收政策优惠助力公益。 我们一起来看看捐赠支出的企业所得税税前扣除要点吧！ 一、可税前扣除捐赠支出的范围是什么？ 答：企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支...
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到税务机关代开发票要交哪些税
代开增值税专用发票都要交税。一般来说，零散个人临时经营申请代开增值税发票，可能需要缴纳的税（费）包括：增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加费、水利建设基金和个人所得税等，有的还需要征收城镇土地使用税、房产税、土地增值税、印花税、消费税。 增值税：代开普通发票如果是免税项目不交，个人按次纳税的，每次代开销售额不超过500元的不交；小规模纳税人当月代开发票金额、自领发票开具金额及其他未开票收入，累计不超过10万，季度代开累计不超过30万免征。对于按次纳税和按期纳税，实际执行时，各地不大统一，一...
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你的季度企业所得税预缴申报异常，请提交自查报告
税收风险提示：为了帮助您更好的履行税收义务，我们对您公司报送的2019年一季度财务报表、企业所得税季度申报表等申报资料进行了涉税数据比对分析，发现您公司纳税申报存在利润表利润总额与企业所得税季报利润总额不一致的情况。请您公司对该税收风险提示内容进行自查，并于2019年X月XX日前将自查情况说明加盖公章报送至管理员处。 切记，千万不要以为企业所得税年度可以汇算清缴，你季度预缴申报就任性而为！ 前不久，二会计所在公司收到税务局电话，让书面说明企业季度的企业所得税申报表中的利润总额数据和报送的财务报...
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这些影响纳税信用的行为是否一直被你忽视？
《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第40号）规定，纳税信用级别设A、B、C、D四级。A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的；D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。 年度评价指标得分采取扣分方式。纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的，从90分起评。 获得A级纳税信用的企业，在日常涉税业务、政府...
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对担保收入计算缴纳个税，可以扣除担保人代偿支出吗？
1、对担保收入计算缴纳个人所得税，可以扣除担保人代偿支出吗？ 《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部 税务总局公告2019年第74号）第一条规定：个人为单位或他人提供担保获得收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。新的74号公告在税收项目定性上将担保收入列入偶然所得，本文以此定性为基础进行讨论。 根据个人所得税法第六条第一款第六项规定：利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。在这里每次取得的偶然所得收入额，不做任何扣除，构成其...
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个人通过中介出租房屋该由谁开票
个人异地投资房屋或因移居、出国等原因离开房屋所在地居住，是常见的事。房屋空关比正常使用要陈旧得快，也沉淀了资金。因此，一般情况下，就会通过当地房屋中介或租赁公司进行出租。 一叶先生先居住在A地，在B地购置了一套商住房，由于不方便，委托B地税舟租赁公司代管出租，并签订了代收款协议。6月，C公司承租后需要发票。于是，税舟公司代开了租赁发票给承租人，并申报缴纳了税费。收到租金款后扣除了税费，余款交给了一叶先生。一叶先生给税舟公司支付了报酬。 这样的场景是比较多见的，那么税舟公司是否存在税收风险？答案...
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支付“现金”会对企业所得税产生重大影响
企业采用不同的支付方式（现金和非现金），支付方式不同会对企业所得税产生较大的影响，大家要对以下几种情况要格外注意，防止给企业带来较大损失。同时企业会计或税务人员要对出纳人员的支付方式要加以指导或规范，不能随意支付。 1、通过现金方式支付给残疾职工的工资不得加计扣除，切记只是不得加计扣除。 《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税[2009]70号）： 三、企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具备如下条件： （一）依法与安置的每...
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进一步扩大鼓励范围促进外商投资——国家发展改革委有关负责人就2019年版鼓励外商投资产业目录答记者问
2019年6月30日，国家发展改革委、商务部发布了《鼓励外商投资产业目录（2019年版）》（以下简称2019年版鼓励目录）。针对各界关注的问题，记者采访了国家发展改革委有关负责人。 问：请介绍一下2019年版鼓励目录的背景情况。 答：利用外资是我国对外开放基本国策和开放型经济新体制的重要组成部分，在经济发展和深化改革进程中发挥了积极作用。改革开放以来，通过不断扩大开放、提高投资便利化、加强投资保护，我国逐步成为跨国投资的主要目的地。通过引入外资，促进了国内市场竞争，提升了产业竞争力，带动了国际...
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注意：免租期免了租金，但是并未免房产税！
疑问 有业主今天咨询我，说是出租房屋的房产税太高了，需要按照房租收入的12%缴纳，能不能以后出租房子的时候约定一个免租期，比如免租期3个月，是不是这3个月就不用缴纳房产税了？ 答复 以上理解是错误，免租期免了租金，但是并未免房产税！ 在免租期内需要按照房产原值从价计征房产税。 参考 依据《财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号）第二条的规定，对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金...
