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合同控税的三个新理念及案例讲解
合同控税是企业降低税收成本的直接而有效的方法。企业账务、税务处理和发票开具与合同不匹配是导致企业税收风险的主要原因之一。作为企业的财务部门在进行账务处理时，一定要查看合同，根据合同付款、根据合同开具发票，根据合同进行账务处理，否则企业的账务中往往存在涉税风险。本文根据现代企业合同控税的实践，提出企业在合同控税的情况下，应该遵循以下三个新理念：一是合同与账务处理相匹配；二是合同与发票开具相匹配；三是合同与税务处理相匹配。具体论述如下： 一、合同与账务处理相匹配 合同与账务处理相匹配的内涵是指企业在进行会计核算时，必...
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“营改增”后:自购与租赁固定资产哪个更划算
某设计公司作为固定资产管理的计算机已经老化，严重影响了工作效率，公司决定全部更换成新的计算机。更换计算机现有两个方案，一是自购，二是租赁。公司负责人责成财务部门从税收角度考虑，自购与租赁哪个更划算。正恰逢“营改增”试点在全国推行，此时的税务分析显得格外重要。 根据《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号），该公司从8月1日起已经被纳入“营改增”试点范围，并被认定为增值税一般纳税人。公司取...
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高新技术企业涉税争议解决及应对
时间：2014年12月3日（周三）15:00-17:00 形式：电话会议 地点：Linked-F电话会议中心 价格：600元/人 谁应该参加： 财务/税务总监 财务/税务经理 活动关键字： 高新技术企业 税企争议 研发费用 知识产权 高新收入 活动介绍： 在税务机关对高新企业的检查中，知识产权、研发费用、高新收入、科研人员等都是常见的问题事项。同时，其他部门如审计署、财政部门、科技部门等，也会对高新企业进行相应的抽查。在这些检查的过程中，税务风险可能会转化为税企之间的争议。这些争议为什么会产生？会有哪些类型的...
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高科技企业转让定价风险防范及案例分析
高科技企业转让定价风险防范及案例分析 时间：2014年10月15日（周三）15:00-17:00 形式：电话会议 地点：Linked-F电话会议中心 价格：600元/人 谁应该参加： 财务/税务总监 财务/税务经理 活动关键字： 高新技术企业 转让定价 税收优惠 活动介绍： 很多企业在申请高新技术企业的时候，都会遇到知识产权、研发费用、组织机构及人员结构、关联交易收入等难题。而其中知识产权、关联交易等又会涉及到转让定价的风险。作为高新技术企业的财税人员，了解、掌控并将风险降至最低是与日常工作息息相关的部分。...
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操作中的代持业务初步方案征求意见
代持业务初步方案征求意见 代持股一直是处于灰色地带的投资行为。虽然最高法确认了背后的实际股东的法律地位。但是在税法上没有更多规定。仅有关于上市公司代持职工股所得税的公告一个孤例。对于法人之间的代持股行为一直没有明确的所得税处理规定。 关于代持的涉税争议业界也有过讨论，但是企业的情况各不相同，没有一个通用的处理方式。各个案例都按照各自的理解去和税务机关沟通或者私下处理。最后的结果是不是经得起考验尚待时间的检验，不能说万无一失。 我正在处理两笔代持业务，关于处置的初步方案还很不成熟，请各位不吝赐教。有最新的处理结...
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准确把握税法对商场联营模式的影响
受全球经济危机的影响，国内住宅地产形势低迷，相对于此，商业地产的表现却有些“风景这边独好”的意味。从整体来看，随着政府刺激经济举措效果的逐渐显现，2009年势必将成为房地产市场节奏发生变化的一年，而商业地产作为投资性项目越来越得到业内人士的青睐。 商业地产投资开发赢利模式多样，主要有四类：一是只售不租，出让产权，快速回笼资金;二是只租不售，以商铺产权再融资;三是又租又售，部分租，部分售，出租部分起示范作用;四是不租不售，自己做商业经营，直接将商铺进行资本运作，控制进场业态种类，形成自己的经营特色。 本文且不讨论...
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“营改增”后供应商纳税人身份选择
从增值税纳税人类别划分，企业供应商主要有两种。一种是从增值税一般纳税人处购入，另一种是从增值税小规模纳税人处购入。“营改增”后，由于营业税和增值税计算方法的差异，从企业税负考虑，企业应及时调整供应商的选择方式。 划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是纳税人的会计核算是否健全，是否能够提供准确的税务资料，以及企业规模的大小。衡量企业规模的大小一般以年销售额为依据，一般情况下，生产企业年销售收入应超过50万元，商业企业应超过80万元，提供应...
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在工资方面HR如何合理避税
合理避税 避税可分为两种，即正当避税和非法避税，二者有本质的区别。正当避税是利用好税收优惠政策，同时找出现有的税法漏洞，进行合理的税务筹划，以减轻税负。对非法避税，国家税务总局的态度是进行打击。 从法律的角度，避税是个中性词，没有什么不光彩的，可以叫它节税，或者叫税收筹划，就是纳税人，包括企业和个人，怎样在法律允许的 范围内最少地缴税。还有一种介于合法避税和偷税之间的灰色地带，这是比较危险的，是纳税人应该谨慎对待的。合法的避税，符合税收法律政策，是法律不禁止的 行为；...
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非居民企业转让股权四种常见筹划方案
本文通过案例，分析非居民企业转让股权过程中常见的几种筹划方法。 通过间接转让，将股权转让所得确认为境外所得 案例1 居民企业甲为非居民企业A的全资子公司，由于需要，A将甲的股权全部转让给非居民企业C.依照税法规定，A应就股权转让所得缴纳所得税。 筹划方法 设立非居民企业B，成为A的全资子公司，同时将甲设为B的全资子公司，从而让A通过B间接控股甲。然后由A将B的股权转让给C，这样A通过转让B股权，达到了间接转让甲股权的目的。 政策依据（1）确定境外所得。企...
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加强大型商场、超市日常税收管理思路
大型商场、超市作为一种先进的规模经营模式，在各地尤其是城区广泛分布，对拉动地方经济建设，满足居民生活需求发挥着积极的作用。但由于其高度集中的经营模式，专业性强的核算方式，带来了越来越多的税收征管问题，税收贡献与经济规模不相适应的问题比较突出。 一、商场、超市核算方式及特点 当前商场、超市的核算方式有以下特点： （一）普遍采用pos机收款，会计电算化软件核算。大部分超市采用的是前台收银机收银—后台服务器处理数据—财务软件进行财务核算的高度集中的电算化核算手段。根据调查统计企业使用的财务软件...
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大型零售商场（超市）税收调查
一、市区大型零售商场（超市）租赁经营基本情况 大型零售商场（超市）租赁经营是指商场将内部经营柜台以招商的形式租赁给外来业户从事经营活动的一种经营方式。商场方面只提供物业管理服务和商业外部环境的建立，一切经营风险均由业户承担。目前，金安区域内有较大规模的商业零售企业11家，其中租赁柜台的8家，租赁经营户52户，较大规模的商场有“安徽商之都六安商厦”、“合肥百大六安金商都”、“西都百货商场”、“白云商厦”、“五星电器六安店”、“世纪联华超市”、“红府超市”、“国生电器”、“鸿达电器”等，且大部分实行连锁经营。 从租赁...
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商场（超市）经营模式及涉税问题探析
近年来，为了盘活资产，提高经济效益，许多大型商场（超市）结合各自的行业特点和经营管理目标，采取了形式多样的经营模式，取得了明显的成效。但是，由于经营模式多样，经济业务性质环节多、涉及人员多，在涉税事项处理上较一般的经营变得更加复杂，造成在税收方面存在一些问题。 现行大型商场（超市）的经营模式及存在问题主要有： 一、自营 这是一种传统的经营模式，企业自己组织货源，自己销售，按正常的商业经销企业的管理办法结转收入、成本和利润，并正常缴纳各项税款。这种模式下，基本不存在税收管理政策方面的问题，存在的涉税问题也较少。 二...
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商业模式、资本运营探究
商业模式、资本运营是当下国内经济理论界、媒介、商界及企业界最流行、最时髦的经济理念，但却很难说清楚到底什么是商业模式？什么是资本运营？商业模式与盈利模式、赢利模式有哪些区别与联系？商业模式与资本运营的关系是什么？资本运营与资本经营、资本运作是否属于同一回事？什么又是资本市场呢？资本市场与金融市场的关系是什么？学术界对此争论不休。对这些问题的回答，对企业家的经营战略定位具有重要意义。本文将阐述笔者的观点，供读者参考。 一、什么是商业模式 商业模式（Business Model）已经成为挂在经济理论专家、...
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广告宣传费纳税筹划另类思路
核心提示： 广告宣传作为宣传产品和企业形象的一种重要途径，越来越受到企业的重视。政府为调节经济，对不同的行业实行不同的广告宣传费税前扣除政策。面对广告宣传费用税前扣除政策的变化，如何进行广告宣传策划，达到既有宣传效 广告宣传作为宣传产品和企业形象的一种重要途径，越来越受到企业的重视。政府为调节经济，对不同的行业实行不同的广告宣传费税前扣除政策。面对广告宣传费用税前扣除政策的变化，如何进行广告宣传策划，达到既有宣传效果又节约税收成本的目的，值得事先筹划。 【税法规定】 《企业所得税法实施条例》 ...
