增值税优惠 第10页
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不同销售额下小规模纳税申报表的填报（含征收率、优惠政策）
12月，纳税人迎来了又一个申报期。特别是小规模纳税人，面对申报中的难题，也难免感到有点“堵”！小编今天精心收集了三个申报“小礼包”送给您！看完以后，您就知道怎么做了，快快收藏起来吧！！ 一、小规模纳税人征收率 1、小规模纳税人增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。 2、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。 3、小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%。 4、小规模纳...
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享受增值税即征即退税收红利
增值税即征即退是什么？哪些范围可以享受增值税即征即税优惠政策呢？退税比例是多少呢？不要担心，与其独自思考，不如给我3分钟，教您如何看懂增值税退税相关程序。 一、增值税即征即退定义 指税务机关对按规定缴纳的税款，在征税时部分或全部退还纳税人。 二、增值税即征即退范围 （一）安置残疾人就业增值税即征即退 （二）软件企业增值税即征即退 （三）动漫企业增值税即征即退 （四）资源综合利用产品及劳务增值税即征即退 （五）飞机维修劳...
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把地出租给农业企业应免增值税
营改增前，农村、农场将土地使用权出租给农业生产者用于农业生产免营业税，营改增后，是否免增值税呢？根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条规定，将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征增值税。那么将土地使用权出租给农业生产者用于农业生产是否免增值税，值得一番推敲。 《财政部、国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知》（财税字〔1994〕第2号）规定，将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征营业税。财税...
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房企＂营改增＂税收优惠政策扫描
房企参与“营改增”试点后，只要充分用好“营改增”新税政，完全可以降低增值税税负。为有效解决房企“营改增”税负可能增加的现实性问题，本文系统归纳梳理了房企“营改增”可以享受的增值税优惠政策，同时建议房地产企业从实操层面的具体要求出发，密切关注主管税务机关营改增征管动态，以提高税务遵从度，尽享“营改增”新税政优惠的红利。 简易计税：过渡期销售、出租房地产项目可自主选择简易计税方式 房企一般纳税人取得以下项目的收入，可选择简易计税方法： （一）销售房地产项目...
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小规模纳税人兼营业务如何享受小微企业税收优惠政策？
某生活服务企业： 2016 年5 月1 日全面营改增后，我公司（小规模纳税人）兼有销售货物和广告服务业务，销售货物每月销售额不超过3 万元，广告业务每月营业额也不超过3 万元，请问应该汇总计算还是分别核算来享受小微企业免征增值税优惠政策？ 钟税官： 《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告...
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营改增 | 提供教育服务之增值税征免
教育服务，是指提供学历教育服务、非学历教育服务、教育辅助服务的业务活动。 学历教育服务，是指根据教育行政管理部门确定或者认可的招生和教学计划组织教学，并颁发相应学历证书的业务活动。包括初等教育、初级中等教育、高级中等教育、高等教育等。 非学历教育服务，包括学前教育、各类培训、演讲、讲座、报告会等。 教育辅助服务，包括教育测评、考试、招生等服务。 问题一 请问，学校提供学历教育服务，是否需要缴纳增值税？是否还像营业税时期那样可以免税？ 解析： 按照现行营改增的政策规定，从事学历教育的学校提供...
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营改增前后到期的4项税收优惠如何延续？两部门发文明确
财政部、国家税务总局日前发布《关于部分营业税和增值税政策到期延续问题的通知》（财税〔2016〕83号，以下简称《通知》），对继续执行农村金融、三农事业部涉农贷款、邮政代办金融保险和新疆国际大巴扎项目有关税收政策问题进行明确。 营改增前后这4项税收优惠政策衔接如下： 1、《财政部 国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》（财税〔2010〕4号）第三条规定的“对农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构所在地在县（含县级市、区、旗）及县以下地区的农村...
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享受增值税优惠，直接免征与即征即退咋处理？
增值税优惠主要有直接免征、直接减征、即征即退、先征后退、先征后返。 直接免征就是直接免征增值税，纳税人不必缴纳；直接减征一般有按应征税款的一定比例征收，还有按一定金额直接扣减；即征即退指税务机关将应征的增值税征收入库后，即时退还，退税机关为税务机关；先征后退与即征即退差不多，只是退税时间略有差异，外贸企业出口一般采用先征后退；先征后返指税务机关正常将增值税征收入库，然后由财政机关按规定审核并返还企业所缴入库的增值税，返税机关为财政机关。 会计处理 《企业会计准则第16号——政府补助》应用指南规定，除税收返还之...
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营改增后，重点群体创业就业有何税收优惠
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3 营业税改征增值税试点过渡政策的规定：三、扣减增值税规定（二）重点群体创业就业。 1.对持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或2015年1月27日前取得的《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》）的人员从事个体经营的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标...
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最全的小微企业税收优惠政策在这里
一增值税优惠政策(执行至2017年12月31日) 1 符合哪些条件的小微企业能享受增值税？ 根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）规定： “ 六、其他纳税事项…… （二）增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5...
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增值税安置残疾人最新优惠政策
1.安置残疾人的单位增值税方面有优惠政策吗？个体工商户是否可以享受此项优惠？ 答：根据《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕52号）第一条规定，对安置残疾人的单位和个体工商户（以下称纳税人），实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。 安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。 2．安置残疾...
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安置残疾人就业可享增值税优惠
财政部、国家税务总局近日发文明确，单位和个体工商户安置残疾人可享增值税限额即征即退优惠政策，国家税务总局又进一步明确了纳税人享受优惠的管理规定，并自2016年5月1日起执行。优惠政策具体如何享受？一张图告诉你。 ...
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营改增小规模免税政策梳理
在营改增以来，小规模企业的新增注册登记数大幅增加，据分析，享受免税政策是一个重要的原因，下面，与大家分享小规模企业的免税政策： 一、免税销售额 一般情况下，各地增值税小规模纳税人纳税期限为一个季度。以一个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人（含个体工商户及临时税务登记中的个人，下同），应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务季度销售额不超过9万元（含本数，下同），销售服务、无形资产季度销售额不超过9万元的，自2016年5月...
