税务问答 第11页
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全年一次性奖金在汇算清缴时可重新选择计税方式
江苏省税务局： 我的2018年的奖金是在2019年2月份发放的，当时按照全年一次性奖金扣除办法计算缴纳了年终奖个人所得税500元。我的问题是（1）我的2019年奖金在2020年2月份发放，这笔年终奖是否在2021年汇算清缴，而不是2020年；（2）如果我2019年全年的工资加奖金没有达到6万，在汇算清缴时，能不能把2019年2月发放的奖金并入2019年综合所得，当时按照全年一次性奖金办法计算缴纳的个税500元能否退还？ 江苏省12366纳税服务中心答复： 您好，根据《财政部 税务总局关...
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“一票制”来了，能否治愈药企虚开“顽疾”
11月15日，国家卫健委发布《国务院深化医药卫生体制改革领导小组关于进一步推广福建省和三明市深化医药卫生体制改革经验的通知》明确，2019年12月底前，各省要全面执行国家组织药品集中采购和使用改革试点25种药品的采购和使用政策。2020年，按照国家统一部署，扩大国家组织集中采购和使用药品品种范围。 此前，山东省、广东省等省已经开始试点。根据通知要求，医保经办机构直接同医药生产企业结算货款，企业直接将发票开具给医保经办机构，这标志着“一票制”将全面推开。从早前的“N票制”到“两票制”，再到将全面推开的“...
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投资性房地产的折旧或摊销如何税前扣除？
问题：投资性房地产的税务处理问题 （1）以成本模式计量的投资性房地产税前扣除问题 问：以成本模式计量的投资性房地产，在会计处理中对房屋或土地使用权计算折旧或摊销计入当期损益，税收上是否允许计算折旧或摊销从税前扣除？ 答：对于以成本模式计量的投资性房地产，由于会计处理已计算折旧或摊销，因此可以按照税收关于固定资产或无形资产（土地使用权）的相关规定计算折旧或摊销从税前扣除。 （2）以公允价值模式计量的投资性房地产税前扣除问题 问：以公允价值模式计量的投资性房地产，在会计处理...
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办税指南（2.0版）——文化事业建设费缴费登记
【事项名称】 文化事业建设费缴费登记 【申请条件】 缴纳和扣缴文化事业建设费的单位和个人，应如实填写《文化事业建设费登记表》，向主管税务机关申报办理文化事业建设费缴费登记。 缴纳义务人、扣缴义务人在办理税务登记或扣缴税款登记的同时，办理缴费登记。 不经常发生文化事业建设费应费行为或按规定不需要办理税务登记、扣缴税款登记的缴纳义务人、扣缴义务人，可以在首次应费行为发生时，办理缴费登记。 【设定依据】 《国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费...
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办税指南（2.0版）——银税三方（委托）划缴协议
【事项名称】 银税三方（委托）划缴协议 【申请条件】 纳税人需要使用电子缴税系统缴纳税费的，可以与税务机关、开户银行签署委托银行代缴税款三方协议或委托划转税款协议，实现使用电子缴税系统缴纳税费、滞纳金和罚款。 【设定依据】 1．《财政部国家税务总局中国人民银行关于2016年财税库银税收收入电子缴库横向联网有关工作事项的通知》（财库〔2016〕66号） 2．《国家税务总局中国人民银行关于规范横向联网系统银行卡缴税业务的通知》（税总发〔2014〕73号） 【...
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办税指南（2.0版）——财务会计制度及核算软件备案报告
【事项名称】 财务会计制度及核算软件备案报告 【申请条件】 1．从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。 2．纳税人使用计算机记账的，还应在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。 3．非境内注册居民企业应当按照中国有关法律、法规和国务院财政、税务主管部门的规定，编制财务、会计报表，并在领取税务登记证件之日起15日内将企业的财务、会计制度或者财务会...
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筹建期抬头为出资方的发票是否可以税前扣除？盘亏损失如何确定？
问：我公司根据董事会决议准备设立新企业，由于尚未取得新企业名称和税号，无法开具抬头为新企业的发票，于是取得抬头为本公司的发票。现新企业成立，这些发票转到新企业，能否作为新企业的开办费税前扣除？ 答：考虑到新企业在筹建期间未办理工商登记和税务登记,其发生的筹建费用由出资方或筹备组垫付，税前扣除凭证抬头为出资方或筹备组符合经营常规，因此在确认筹建支出真实且与筹备的新企业相关的情况下，可凭抬头为出资方或筹备组的扣除凭证在新企业税前扣除。 问：固定资产和存货盘亏损失为净盘亏额，还是实际盘亏额（不抵减盘...
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房地产企业精装修的“样板房”，是否需要缴纳房产税？
对于房地产企业精装修的“样板房”，是否需要缴纳房产税，在实践中，绝大部分业内人士倾向于不交，但也有部分税务人员认为，企业将精装修的“样板房”用于对外参观，也算一种“使用”，应该缴纳房产税。 今天我们就来详细聊一聊这个话题。 根据《国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发[2003]89号）第一条：“鉴于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税；但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出...
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国家税务局海口市税务局关于一手房可微信申报网上缴税
小伙伴们，告诉大家一个好消息！海口税务微信公众号开通了增量房（一手房）微信申报、网上银联快捷缴款功能，并将全面推广这一智能化办税服务。 今后，纳税人已购买并使用居民身份证在住建部门网签备案且审批通过的住宅、非住宅类房屋（增量房），可通过微信办理契税、印花税申报及网上银联快捷缴款。 纳税人可关注“海口税务”微信公众号，选择“椰城办税”，弹出菜单栏点击“一手房办税”，即可进入增量房（一手房）交易申报网上缴税主界面。 若用户未做过微信号与身份证号码绑定，则需要先进行绑定后再办理业务....
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全国政协表彰七十年来一百件有影响力重要提案 免征农业税加快个税改革提案入选
近日，全国政协表彰了成立70年来100件有影响力的重要提案。其中，有两件涉税提案入选，分别是第十届全国政协委员许坤元、郑祖康于2003年提交的《关于免征农业税的提案》，以及民建中央于2005年提交的《关于加快个人所得税制度改革的提案》。 “这些提案体现了提案人履行参政议政使命的责任感和热情，以及对国计民生的思考。”第十三届全国政协提案委员会主任李智勇表示。 农业税、个人所得税两个税种与人民群众切身利益息息相关，并在我国改革进程中留下了重要一笔。“这两件涉税提案契合了社会转型、反映了民生关切、产...
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山东省电子税务局常见问题汇总（2019年11月）
1、本月增值税申报时遇到“申报信息写征管系统失败，失败原因：申报比对失败，未获取到进项信息。请确认在增值税发票综合服务平台中是否勾选可抵扣发票、是否已确认签名。增值税发票综合服务平台升级后的抵扣勾选流程为：勾选可抵扣发票->申请统计->查询统计表->确认签名，以上流程完成后方可进行增值税申报。注意：扫描认证仅作为采集发票信息的一种方式，扫描认证后还需进行确认签名!”,应如何处理？ 答：请您根据《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）填报情况，确认是否已在增值税发票综合服...
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增值税征管：从新加坡学几点做法
◇新加坡实行增值税登记制度，年应税销售额超过100万元新币的经营者必须进行增值税登记，应税销售额未超过100万元新币的经营者可以自愿进行登记。 ◇新加坡实行增值税辅助合规保证计划，引导企业在三个层面评估增值税内部控制的有效性。 ◇对依据增值税法提出的事先裁定申请，新加坡税务机关应作出裁定，明确如何适用相关人及裁定申请所述的相关安排。 自1954年法国在全球首次开征增值税后，增值税以其道道征税、税不重复和税负公平等优点受到各国青睐。我国于1979年引进增值税，经历了从生产型增值税到消费型...
