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注意熊出没——房地产税收筹划又有新动向
《礼记·中庸》：“凡事预则立，不预则废。”大致意思是说，不论做什么事，事先要有充分的准备，就能得到成功，不然就容易失败。房地产企业同样需要未雨绸缪，提前规划。 税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能的获得“节税”的税收利益。房地产开发周期长、环节多，涉税复杂，税收筹划要想达到预期效果，更是一个系统性工程，它应由企业决策层发起，财务部主导，企业管理层强力支持与多个部门紧密配合，房地产各部门业务行为对税收的影响不完全统计如下： ...
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2016中国税法论坛实录：企业并购重组税务筹划实务前沿
2016年12月10日， 由中华全国律师协会、中国注册税务师协会联合主办，北京华税律师事务所、华税税务师事务所有限公司等联合承办“2016中国税法论坛暨第五届中国税务律师和税务师论坛”在北京隆重举行，论坛的主题为“供给侧改革：财税共治与涉税服务升级”。来自全国人大、财政部、国家税务总局、行业协会、高等院校、律师事务所、税务师事务所、企业等部门和单位的领导、专家、专业人士及新闻媒体朋友500余人现场参加了本届论坛，一万两千余位社会各界人士在线观看了会议视频直播。...
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年终奖怎么发最节税？
编者按：临近年底，正值企业或计提或发放年终奖的时候，老板愁发多少年终奖、如何让发出的年终奖发挥最大激励作用？员工也在“盘算”拿到多少年终奖、如何能够合法降低个人所得税？将拿到手的奖金最大化？本期，华税结合我国出台的税收政策，分析讨论年终奖的具体筹划节税途径，以期对企业和员工有所帮助。 在税收征管中，年终奖的全称为“全年一次性奖金”，是企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金，也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资...
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用最浅显的例子告诉你跨国企业如何避税
先说下怎么跨国经营。 理论上，一个单独的公司是不可能跨两个国家的。 因为国家是独立的，绝对权威的，并且是各不相同的。 一个单独的公司去完全遵守多个国家的法律法规是很难做到， 并且会出现很多问题的。 所以跨国经营一般是通过控股子公司来实现的。 举个栗子。 你全家一起卖包子。 你本人坐镇在中国卖包子，成立公司，包子 CHN。 你女儿在美国卖包子，成立公司，包子 USA。 你儿子在开曼卖包子，成立公司，包子 CYM。 你儿子女儿全听你的， 所以 包子 CHN 拥有 包子...
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资产收购涉及的增值税、所得税、土增税、契税该如何筹划？
一、基本案情 WE集团是一家从事医药生产的企业集团，2016年8月，主管税务机关收到房产、土地部门传递的有关该企业集团的房产、土地使用权过户涉税事项联系单。税务机关经过核对发现，该集团的房产、土地使用权的过户主要是由于集团内部企业之间的资产重组引起，具体情况如下： WE集团中，WE化学与WE生物分别是WE控股的全资子公司。2016年8月，WE化学以其99%的净资产（包括实物资产25000万元以及承担与其相关联的债权5000万、负债19000万和劳动力2...
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税务筹划的三个境界，你在哪一层？
合法性是税务筹划的基本前提 很多企业经营者对税务筹划的认知甚至只停留在两个事情上，第一个会计账务，第二个是发票，很多人认为这就是“税务筹划”。当然，大家通过网络或各种书籍，也看到很多税务筹划的介绍或所谓的案例，可惜的是，大部分方案最终都不能落地，不具有操作性。主要原因包括对税法、税收政策理解不准，没有充分考虑到非税成本，名为“筹划”实为偷逃税，缺乏有实操经验的专业人士及团队，等等。 合法性是税务筹划的一个比较重要的特征。传统“税务筹划”，大家可以看到，我在这里加了一个引号，比如利用账务、发...
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年终奖税务筹划要诀
又到岁末，职场中人开始翘盼年终奖金了。曾老师总结了企业发放年终奖的税务筹划要点供大家参考，发放年终奖金，别忘记事先做好税务规划： 1.没有年终奖会多交个人所得税。 同样的年薪，有年终奖的人月薪比较低，可以降低月薪适用的税率，年终奖金也可以按政策适用较低税率，两个方面结合，节税效果明显。因此，企业应该为员工设计年终奖金制度； 2.发放年终奖要有奖励方案。 特别对于畸高的年终奖，税务机关会特别关注； 3.没有年终奖，第十三个月薪水也可以适用年终奖个税政策。 外企中发第13个月薪水的较多，该薪水...
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重资产企业投资建设中的税务规划
重资产企业指主要依靠土地、厂房、设备赚取利润的企业。该类企业前期投入较大，与商贸企业、金融企业、互联网企业、研发企业等轻资产企业在资产投入上具有明显的区别，因而重资产企业的投资建设具有和一般企业不一样的特点，其税务规划也就具有该类企业所独有的特性。 重资产企业投资建设税务规划流程 重资产企业的投资建设较为复杂，从选址到建设完成并投产将是一个较长时间的决策过程。按照重资产企业投资建设的顺序，该类企业投资建设的税务处理可以分为投资建设前期税务处理、投资建设中期税务处理、投资建设后期税务处理三个阶段。在每一个阶...
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成名要趁早，节税莫如是
前些天我们智慧源（深圳）管理顾问股份公司做了一个咨询案子，其实这个案子最早在2014年就开始接触，只是因为时光转移，涉及的赋税却发生了很大的变化，感触颇多，“成名要趁早，节税莫如是”在这里分享一二，希望对企业有所启发。 故事发生在一个三线城市的企业身上，它从事非房地产业务经营多年，之前趁着国家政策的东风，跑马圈地，购置了多个厂区。而最近几年，因为国家政策转向，行业不被看好，业务渐渐萎缩，多个厂区陆续变的半死不活难以维持，厂房也破败不堪。 有些房地产开发企业看上了这些地块，频频示意合作。2014年底，该企业...
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从百度、携程、美的等重组案例，解构税务处理的构建方法
上一期分享讲的重点内容有两个： 第一个是合理商业目的，一定要有合理的商业目的，否则会被误会为有意的逃税行为。并且，有合理的商业目的的时机正是筹划的好时机。 第二个是税务重组的框架，把它理解成一个“四层魔方”：第一层叫选择交易标的，第二是选择重组的形式，第三是选择对价形式，第四是确定交易价格。每一层有不同的块，意味着有不同选项。所以要做税务重组的框架就是在这几个层面做不同的选择，税务重组的框架就是一个魔方。 本期开始讲重组税务之百变果盘，也就是把魔方转一转，看看有什么块，不同的组合会呈现什么图案。下图是...
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税务自动情报交换CRS——是筹划方案还是火坑？
解铃还须系铃人。CRS本质是一个税务问题，所有不解决税务问题的任何所谓筹划方案都是耍流氓-:)。但在CRS下，税务问题已经超越了税务问题的范畴，变成一个反洗钱和资产保护的问题。只关注税务问题的筹划方案是片面的，必须将税务问题与资产保护与财富传承结合起来才有意义。 纷纷纭纭，浑浑沌沌，金融账户的自动情报交换（CRS）所带来的影响开始在市场上发酵。而各种所谓的解决方案亦如八仙过海各显神通。 无知者无畏，很多所谓的筹划却事实上可能是火坑。本文先分析几个，请君自行判断： 1...
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企业并购税务，你做对了吗？
在企业并购过程中，通常对并购税务问题的关注集中于并购架构设计、税务筹划和税务尽职调查之上。然而，并购过程中的税务问题绝非上述三个部分，而是贯穿于并购前期、并购中期和并购后期的一系列复杂税务处理过程。可以说，这一系列的税务处理过程均非常重要，其处理的好坏，也将直接影响整个并购的质量。 企业并购税务处理流程 按照并购过程中的税务处理顺序，可以将并购的税务处理事项分为并购前期税务处理、并购中期税务处理和并购后期税务处理。在并购前期，税务处理主要包括并购税务架构设计和税务筹划，并...
