税计划网站 第757页
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我的老板太懂个税，我真的要吐血了
最近不是那个什么个人所得税综合所得汇算清缴征求意见稿出来了嘛，我们老板也指不定哪个公众号瞄到了。 于是乎，他来了，他带着问题找来了。 “二会计，我听说个人所得税要汇算，收入没超12万就不交税了？” “老板，不是这个意思哦，是收入不超12万，不论补税金额多少，都是不需要汇算，也就是不需要再补了”，我认真的回复道。 “那还不是不交税嘛，我咋听这个的意思就是不交税呢？” “老板，我们平时取得这工资薪金等四项综合所得收入时，先由支付方（即扣缴义务人）依税法规定按月或者按次预扣预...
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2020年度继续享受专项附加扣除操作指引（自然人税收管理系统扣缴客户端）
为确保纳税人2020年继续享受专项附加扣除政策，自然人税收管理系统扣缴客户端新增了相关操作功能，此前由扣缴单位采集（采集来源为【扣缴义务人】）专项附加扣除信息的，系统支持迁入上年度由本扣缴单位采集的数据，经纳税人核对无误并报送之后，完成2020年度继续享受专项附加扣除操作。 一、迁入上年数据 如果扣缴单位2020年度尚未采集过专项附加扣除信息的，可重采集并报送，也可通过【迁入上年数据】功能进行。 (一)自动迁入 如果扣缴单位未曾采集过2020年度的专项附加扣除数据，通过切换扣除...
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让“黑名单”制度发挥更大作用
税收违法“黑名单”制度正在加强社会信用体系建设、促进税法遵从等方面发挥重要作用，今后可以通过进一步细化、完善有关制度，使其制度效果更加明显。 近年来，以重大税收违法失信案件信息公布和联合惩戒为核心的税收违法“黑名单”制度，被广泛应用于打击偷逃骗税、虚开发票、恶意欠税等领域，在加强社会信用体系建设、促进税法遵从方面发挥了重要作用。随着《国务院办公厅关于加快推进社会信用体系建设构建以信用为基础的新型监管机制的指导意见》（国办发〔2019〕35号）发布，该制度将进一步显现威力，希望其更有力、更细化也更完善。...
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4个小案例：教你轻松学会跨年收入的税务处理
岁末年终，又到了我们财务人员最为忙碌的时候。那么，针对企业取得的以下4种跨年收入情形，您在企业所得税方面处理正确了吗？ 案例一、取得跨年劳务收入 2019年10月5日，甲建筑公司与乙生产企业签订生产线建造合同，合同约定项目总金额为200万元（不含税），工期为4个月，工程款待生产线竣工验收合格后一次性全额支付。假设截至2019年12月31日，甲建筑公司已发生成本支出120万元，预计项目竣工前还将发生成本支出30万元。那么，甲建筑公司提供跨年劳务该如何确认企业所得税收入？ 根据《国家税务总...
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2019年11月征期热点和每月热点问题汇总（北京税局）
货物和劳务税征期热点问题 1.增值税发票综合服务平台中，每个税款所属期的勾选、确认签名时间范围如何计算？ 答：勾选时间范围：当期已申报结束或征期结束后(以谁在前做为开始时间)至下期申报当天或征期结束当天(以谁在前做为终止时间)。 确认签名时间范围：每月1日至申报当天或征期结束当天(以谁在前作为终止时间)。 2.扫描认证的发票是否需要在增值税发票综合服务平台(企业版)中确认签名? 答：扫描认证的发票，需要在申报抵扣前登录平台进行确认签名。扫描认证的发票默认为抵扣勾选，如需...
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不能开票了怎么办？三类原因三种方法
【收藏】 上海税务今天 不能开票了怎么办？ 作为一名财税从业人员，您是不是也曾经为这个问题烦恼呢？遇到时您知道该如何正确解决吗？别着急，今天申税小微将不能开票的常见情形及解决方式都整理好啦，快一起滑动手指了解学习一下吧！ 不能开票常见情形 一、逾期抄报税 二、离线开票金额受限 三、税控设备异常 情形一：逾期抄报税 原因：纳税人错过抄报税时间或者抄报税顺序有误导致一窗式比对异常，无法顺利清卡，若未在当期及时解决，则会出现逾期抄报税情况，无法顺利开票。 解决方式：纳税人需携带税控设备至主管税务机...
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法美数字税分歧难弥合
在美国威胁可能对法国征收数字税采取报复性关税措施后，欧盟和法国日前均表态称，一旦美国启动相关关税，欧盟和法国将准备好进行还击。 此前，美国政府的调查发现，法国的新数字服务税伤害了美国的科技企业，并将加剧欧洲和美国之间日益恶化的贸易争端。美国贸易代表办公室近日提议对法国化妆品、手提包、香槟和乳酪等价值24亿美元进口商品加征关税，税率最高可达100%.媒体分析称，美国这一表态可能加剧美法在贸易问题上的对立。 法国经济和财政部长勒梅尔12月8日表示，法国准备诉诸国际法庭，特别是求助于世界贸易组织。勒...
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2019年终奖个税相关问题（附案例）
年关将至，一大波年终奖即将到来，相信大家在欣喜之余，一定也很关心个人所得税的缴纳，今天我们就来聊一聊全年一次性奖金如何缴纳个人所得税。 问题一 Q：全年一次性奖金包含哪些呢？ A：根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定，包含了 （1）行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金； （2）年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑...
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个人所得税专项附加扣除确认热点问题
1、问：纳税人自行采集的专项附加扣除，2019年已经采集过，还要继续扣除，2020年是否需要重新采集？ 解决方法：可以不用重新采集，通过以下方法解决： 1、使用个人所得税APP（以下简称个税APP）中“2020年度继续享受专项附加扣除”功能，将2019年采集的专项附加扣除数据直接过渡到2020年。 2、使用自然人办税服务平台web端“专项附加扣除填报”模块中“一键带入”功能，将2019年采集的专项附加扣除数据直接过渡到2020年。 纳税人在个税APP或自然人办税服务...
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企业注销之亏损结转
云深事务所的新人小白阿莹最近很苦恼，接了个企业所得税注销清算的活儿…… 企业基本情况：永暮公司（一般企业，未取得高新技术企业资格或科技型中小企业证书编号）由于长期经营不善，2019年9月准备关门注销。根据该公司提供的注销资料，实际经营期为2019年1月1日至8月31日，清算期为2019年9月1日至2019年11月30日。 该企业2014至2018年度，所得额依次为-1000万元、100万元、300万元、50万元、-10万元；2019年实际经营期所得额为40万元，清算期所得额为40万元。阿莹在填...
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增值税加计抵减形成的“其他收益”是否缴纳企业所得税？
自2019年至2021年，规定行业范围内的纳税人可以按照当期可抵扣进项税额加计一定比例（10%或15%）抵减应纳税额。按照《财政部关于<关于深化增值税改革有关政策的公告>适用<增值税会计处理规定>有关问题的解读》的要求，生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）的相关规定对增值税相关业务进行会计处理，实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收...
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企业为员工负担个人所得税税款，在新个税法下应如何计算？
在实践中，有部分员工和东家签的合同是税后工资，个税由东家承担，在这种情况下，如何计算应纳个人所得税呢？ 由于到手工资是不含个税的，如果用不含税工资直接进行计算显然有问题。正确的方法是，将纳税人的不含税工资换算为应纳税所得额，再计算应纳个人所得税。 根据《国家税务总局关于印发 的通知 》（国税发[1994]89号，以下简称89号文）第十四条规定：“单位或个人为纳税义务人负担个人所得税税款，应将纳税义务人取得的不含税收入换算为应纳税所得额，计算征收个人所得税。计算公式如下： （一）应纳税所...
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施工现场电费应如何取得票据？
施工现场发生的电费，通常是挂表单位直接向电力公司结算，获取专票，然后再向实际用电方收取款项，关于后者扣税凭证（增值税和所得税）的问题，北京市税务局2018年7月23日曾经通过答疑明确由挂表单位直接向用电方开具电力发票： 「A公司需要在其机构所在地增建办公楼，由B公司负责施工，施工场地用电由B公司自行承担。供电公司对A公司开具发票并由A公司支付全部电费（包括施工场地用电），A公司再向B公司收取施工耗用的电费。那么A公司向B公司收取电费是作为销售电处理，还是作为共用分摊，通过共用分割单操作？ 答复...
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坚定政治属性履行税收使命
党的十九届四中全会提出，坚持和完善中国特色社会主义行政体制，构建职责明确、依法行政的政府治理体系。税务机关作为政治机关，政治属性是其本质属性，需要自觉用政治眼光、政治立场来分析和解决税收问题。同时，税务机关是负责税收征收管理的行政机关，具有鲜明的业务属性，必须依法开展服务、征收、管理、执法、检查、处罚和救济等工作。如何看待税务机关政治属性和业务属性之间的内在关系？又如何在税收工作中予以体现？ 笔者认为，政治属性是业务属性的方向和前提。比如税收实体法对于征税对象、税率、征税环节和减免税等要素的设计和确定...
