税计划网站 第756页
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公户上的钱转入私户，这些情况是允许的
情况一 甲有限公司将对公账户上的60万元在每月的工资发放日逐一通过银行代发到每个员工的个人卡上，甲有限公司已经依法履行了代扣个税的义务。 提醒：公户上的钱转入私户，这样是允许的!不用担心！ 情况二 甲属于一家个人独资企业，定期会将扣除费用、缴纳完经营所得个税后的利润通过对公账户打给个人独资企业的负责人。 提醒：公户上的钱转入私户，这样是允许的!不用担心！ 情况三 甲有限公司将对公账户上的6万元打给业务员用于出差的备用金，出差回来后实报实销、多退少补。...
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年终关账，这5个高风险涉税事项要注意！
临近年终，不少企业财务人员都十分关注：年终关账时，需要关注的涉税事项有哪些？如何更好地避免相关税务风险？如何做好前期工作以便在汇算清缴时“一步到位”？对企业来说，年终关账前，如果处理好涉税事项，能帮助其有效减轻汇算清缴工作量，降低税务风险。笔者根据往年企业年终关账的实际情况，梳理了5个高风险涉税事项。 应税收入：该确认的要确认 准确地确认应税收入，对企业来说至关重要。要准确核算应税收入，首先是要核实销售收入是否已经全部确认，尤其是对于产品已售出，但暂未开出发票的情形，要合规确认应税收入的实现。...
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借助人工智能分析税收风险
如何通过9万多条信息锁定3个风险点？如果用人工方法，这将是一个浩大的工程。但是如果借助信息化手段，这将变得比较简单。近日，笔者选取2家房地产企业和3家制造企业，作为人工智能系统的分析对象，采集企业以前年度的增值税专用发票信息、增值税普通发票信息、企业所得税申报表信息以及增值税申报表信息后，经过智能分析、风险分析、风险验证和实证结果讨论等环节，进行了实证研究。 笔者在人工智能系统中输入5家企业增值税、企业所得税的发票信息和纳税申报表信息，共94640条，识别出8类风险提示信息，包括取得的属于商业保险支出...
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“走出去”税收指引（2019年版）
党的十九大以来，中国对外开放的大门越开越大。随着共建“一带一路”倡议不断推进，我国纳税人“走出去”步伐明显加快，对外投资规模和质量日益提升。为充分发挥税收的职能作用，更好地服务全面对外开放新格局，国家税务总局国际税务司对“走出去”纳税人相关的税收政策及110个税收协定（安排、协议）进行归纳整理，总结共性涉税问题，编制了《“走出去”税收指引》(2019年修订版)。 《“走出去”税收指引》共分四章，从税收政策、税收协定、管理规定及服务举措四个方面，按照适用主体、政策（协定）规定、适用条件、政策依据详...
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在德设立研发机构，可获税收抵免
2020年1月1日起，德国《研究津贴法》实施，在德设立研发机构，可获税收抵免。 2019年11月29日，德国联邦参议院（Bundesrat）批准通过了《研究津贴法》（Forschungszulagengesetz），该法案将于2020年1月1日正式生效。《研究津贴法》生效后，德国将首次以研究津贴（Forschungszulage）的形式，为部分研发项目提供税收抵免。 据悉，为激发德国企业的创新活力，提升企业的创新水平，德国政府作出了提高研发支出的计划，到2025年研发支出提高至GDP的3.5%...
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面对减税降费的“大菜”“辅菜”“小菜”，企业分享“吃”的门道
据记者不完全统计，截至2019年12月17日，2019年国家税务总局发布的税收政策中，与纳税人密切相关的政策类文件有102个，其中延续性文件14个，修订类文件20个。加上各省（自治区、直辖市、计划单列市）发布的相关政策性文件，那就更多了。一些成功享受了减税红利的企业财税负责人表示，面对减税降费的“大菜”“辅菜”“小菜”，企业必须掌握“吃”的技巧。本期聚焦减税降费背景下涉税难题的解决之道。 岁末年初，又到了总结一年工作的时候。对于中国建筑一局（集团）有限公司（以下简称中建一局）副总会计师、财务管理部总经...
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设定全球最低企业税率可行吗
【新闻回放】日前，经济合作与发展组织（OECD）建议，在全球范围内设定最低企业税率，以防止跨国公司将利润转移至低税或免税区、逃避纳税义务的行为。这一提议已纳入OECD发布的全球税改提案，但目前尚未明确计算最低企业税率的依据、门槛税率水平等。 已经“百岁”高龄的国际税收规则，在数字经济迅猛发展所带来的挑战下，正迎来重大调整变革。日前，经济合作与发展组织（OECD）建议，在全球范围内设定最低企业税率，以防止跨国公司将利润转移至低税或免税区、逃避纳税义务的行为。那么，设定全球最低企业税率可行吗？ 独...
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铁路电子客票被指报销困难？专家：报销体系应同步跟进“电子化”
据中国之声报道，这两天，不少朋友早上起来的第一件事，可能就是打开12306手机APP，加入春运火车票的抢票大战。19日，2020年农历小年的火车票也正式开抢了。从过去的车站排队，到现在的网上抢票，小小的一张票据，牵动着每个人的心，也折射出时代的变迁。今年，又有新的变化，这张小小的车票，正在从“有形”变为“无形”。 的确，今年开始，中国国家铁路集团有限公司在全国各地逐渐试点和推广电子客票，这次春运，全国大部分高铁线路将实施电子客票。这也标志着火车票正式进入了“无纸化”时代。 刷身份证进站，环...
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安徽税务发布12366咨询热点问题解答（2019年11月）
一、合伙企业转让限售股，如何缴纳个人所得税？ 解答：对个人独资企业和合伙企业从事股权(票)、期货、基金、债券、外汇、贵重金属、资源开采权及其他投资品交易取得的所得，应全部纳入生产经营所得，依法征收个人所得税。 文件依据：《国家税务总局关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知》（国税发〔2011〕50号） 二、纳税人受赠的房屋进行转卖，受赠的房屋为拆迁产权调换方式取得的房屋，实际购置成本如何确认？ 解答：根据《城市房屋拆迁管理条例》(国务院令第305号)和《建设部关于印发〈城市房...
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打车的区块链电子发票不能抵扣进项？
前不久，作者到深圳出差打了个车，供应商给开了一张区块链电子发票，如图： 作为身处中西部落后地区的作者，确实比较新奇。深圳市税务局有过一个关于区块链电子发票的答复，如图： 深圳税局答复里暗含了一个逻辑即区块链电子发票是发票，但不属于增值税电子发票，这点从区块链电子发票是发票抬头里可得到佐证，确实没有“增值税”三个字。那么区块链电子发票属于何种发票？又有何种法律效力呢？总局层面暂未见相关文件，作者找到了广东及福建税务局的相关规定： 1、《关于试点应用“税链”区块链电子发票平台开...
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新非居民纳税人享受协定待遇管理办法如何简化流程
听说， 最近又有一项业务的流程和资料简化了。 没错， 就是它 《非居民纳税人享受协定待遇管理办法》（国家税务总局公告2019年第35号），对原《非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法》（国家税务总局公告2015年第60号发布，国家税务总局公告2018年第31号修改，简称“原办法”）予以修订。此次修订的变化主要是： 1.将非居民纳税人享受协定待遇资料由申报时报送改为留存备查； 2.大幅度简化非居民纳税人应填报的报表； 3.厘清非居民纳税人和扣缴义务人的责任。...
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人民币基金设立的税务考量
截至2019年11月底，中国证券投资基金业协会（简称“中基协”）统计数据显示，存续登记私募基金管理人超过2.4万家，管理基金规模高达13.74万亿元人民币。私募基金是投资活动的重要参与者，基金投资项目数量多、资金规模大，为优化实际投资收益，在当今日益复杂的税收政策环境下，投资者有必要将税务筹划贯穿于基金设立、运营、退出的生命全周期。考虑到本文篇幅有限，下面我们将重点从法律形式、设立地点、投资架构的选择三个方面，结合当前的国内税收政策，概要介绍人民币基金设立的税务考量。 法律形式：合伙制抑或公司制？...
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相互协商程序：纳税人满意不满意？
相互协商程序是当今国际社会处理解决跨国税收争议、提高税收确定性的主要方式，但一些纳税人的商业模式与国际税收规则存在冲突，所以对相互协商程序的满意度并不高，需要对争议解决方式进一步探索。 经济合作与发展组织（OECD）最近发布报告显示，近年来，启动相互协商程序（MAP）处理解决跨国涉税争议的纳税人越来越多，国际社会对MAP的信任度也越来越高。报告同时指出，仍有许多国家的税务机关对MAP所涉及的税收规则存有异议，各国启动MAP处理解决跨国涉税争议的程度也参差不齐。 绝大多数包容性框架成员已启动MA...
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日本税务咨询热线：受理范围清晰业绩考核合理
日本税务咨询热线的定位是面向普通纳税人的一般咨询，不受理税理士咨询。税务热线咨询人员平均年龄54岁，其理解纳税人需求的能力、传递信息的能力、态度是否诚实和积极等业绩评价结果，与工资晋级和职务晋升相挂钩。 与中国相似的是，日本也设有税务咨询热线，依照行政区域划分共设立了12个区域话务中心。据日本东京国税局热线管理人介绍，日本承担话务接线工作的人员均为来自各辖区各税务署的正式税务人员，平均年龄54岁，具有丰富的工作经验。笔者通过实地考察发现，日本税务咨询热线的管理模式具有以下特征： 职责范围清晰。...
