税计划网站 第688页
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生产企业两种出口方式选择的税收筹划
生产企业出口货物执行“免抵退”增值税计算方法，外贸企业出口货物执行先征后退的计算方法，退税的计算公式与计税依据不同，且退税率往往低于征税率。生产企业可直接出口或设立关联外贸公司间接出口，两种出口方式的税负往往不相等，应通过纳税筹划选择更为有利的出口方式。 生产企业直接出口应纳增值税=不得退税额－进项税额=出口价格×（征税率－退税率）－进项税额。 如果通过关联外贸公司间接出口，公司集团应纳增值税=（关联外贸公司购进价格×征税率－进项税额）+关联外贸公司购进价格×退税率=关联外贸公司购进价格×（征税...
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对企业重组主体的五点税务风险提示
一、以债转股办理工商登记应注意事项债权转股权是指公司债权人将其对公司（以下称“被投资公司”）享有的合法债权转为出资（认购股份），增加被投资公司注册资本的行为，不适用于公司设立。公司债权转股权应当符合六个条件：一是被投资公司全体股东一致同意；二是债权应当基于双务合同产生并以货币给付为内容；三是同一债权涉及两个以上债权人的，应当经该债权的全体债权人一致同意；四是债权人如果同时是被投资公司债务人的，该债权人实施债权转股权的金额不得超过其所享有的债权抵销所承担债务后的余额；五是债权出资评估作价金额应当经被投资公司全体股...
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大企业税务风险控制的新理念
2009年5月19日国家税务总局印发了《大企业税务风险管理指引（试行）》（国税发[2009]90号，以下简称《指引》），引导大企业合理控制税务风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务。《指引》要求各级税务机关进一步加强对大企业的税收管理及纳税服务工作，指导大企业开展税务风险管理，并参照本指引对企业建立与实施税务风险管理的有效性进行评价，据以确定相应的税收管理措施，将税收管理理念导入更深层次。 税收政策宣传先导先行。《指引》在总则中将税务风险管理的主要目标定位为五个“符合”，即：税务规划具有合理的商业目的...
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税务风险评估——大企业规避税务风险的良策
企业生产、经营、投资、资本运营等一切经济活动都要涉及税收。守法经营是企业根本，是否做到守法经营还需接受相关部门的监督。税务机关实施纳税检查与纳税评估就是对企业依法纳税的监督和管理。企业一但发生涉税事项没有做到依法纳税时，要承担相应的法律责任，《中华人民共和国税收征收管理法》在对涉税案件处罚上设定的处罚限额一般为涉税金额的50%至5倍罚款，作为纳税人来说，一但发生涉税案件要承担一定风险。 当税务机关检查发现问题时相关财务人员都要说：我们不是有意的，这些相关政策我们不知道。当违法事实存在时，企业自身可能没有...
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非货币性资产交换中的税务筹划
非货币性资产交换，是交易双方以存货、固定资产、无形资产以及不准备持有至到期的债券投资、股票投资等进行交换。这种交换不涉及或只涉及少量的货币资产（即补价）。 非货币性资产交换认定的标准是：涉及少量货币性资金的交换的交易，通常以补价占整个资产交换金额的比例低于25%作为参考，即支付的补价占换入资产公允价值（或占换出资产的公允价值与支付的补价之和）的比例，或者收到的补价占换出资产的公允价值（或占换入资产的公允价值与收到的补价之和）的比例低于25%。 我国税法规定，按下列顺序确定非货币性交换交易的销售额，即...
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广告业谨防涉税风险
在经营模式发展创新、业务形式不断拓展的同时，广告业也出现了一些新的涉税问题，给企业带来了新的涉税风险。一场狂欢之后，几点冷思考，供您参考。 模糊背后风险滋生 广告经营企业既有广告制作也有兼营建筑安装、装饰、装潢业务，如广告经营企业在未确定广告主或具体广告内容的情况下，竞标取得广告使用权并进行承制具有广告性质的公共电话亭、公共汽车停靠亭等，对此类业务征税按建筑安装业税目还是按广告业税目不明确。此外，广告经营企业制作带有广告内容的宣传册、明信片等也存在类似问题。 文体表演者或组织者以演出为媒介进行...
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“冠军营销”:名利交换背后的涉税处理
在北京奥运会赛场上，中国运动员掠金夺银，以接近50枚金牌的成绩高居金牌榜榜首；赛场下，一场由企业掀起的奥运冠军营销大战也已拉开序幕。有的企业承诺向奥运会冠军奖百万元现金，有的企业向奥运会冠军提供豪华轿车，还有企业直接请奥运会冠军作产品形象代言人并付给高额的代言费。 专家提醒企业和奥运冠军获得者，不能只看到冠军营销中的商业利益，其背后隐藏的税收风险也应该引起足够重视。 看重冠军头上光环，企业热衷“冠军营销” 早在北京奥运会开幕前，燕京啤酒集团就承诺，将对在顺义赛区夺得奥运会水上项目奖牌的中国选手进...
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税控之道
谈到企业的税务工作，相当多的人想到的就是“跑跑税务局”或“帮公司做税务筹划”。 的确，对于大多数中小型企业，仅仅需要能够把相关的税务与财务信息传递到税务部门的简单工作人员。但对于规模大、业务复杂的跨国公司，则往往需要建立囊括税政理论知识、各国税收法规、税收实务、税务分析、税务操作流程的完整体系，包括相关的风险评估以及控制系统。可以说，其税务工作中包含着复杂程度达到“五星”的理论知识也包含着复杂繁琐的实践操作以及必要的与企业内外部顺畅的沟通工作。 “一个中心，两个基本点” 这里首先需要澄清的是：并...
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不同贸易方式下生产企业出口退税的税收筹划
在出口大幅回落的情况下，出口企业效益明显下降，其中以低端制造业受到的影响最为直接，有些企业甚至面临生存压力。在人民币升值和欧美市场需求的锐减，退税率不断调整、贸易经营方式不断变化的情况下，生产型出口企业要想在利润挤压中生存下来，更应该积极运筹，采用不同的退税筹划方法，把出口成本降到最低。 我国享受出口退（免）税的货物贸易方式中一般贸易、加工贸易占有约95%的绝对比重，是我国出口贸易方式的主要类型，下面仅就一般贸易和加工贸易两种主要类型的出口退税来进行分析筹划。 （一）一般...
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个人股权转让的税收筹划
近期，国家税务总局下发了《关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》[国税函[2009]285号]，该文件加强了个人转让股权的税收征管，主要有以下二点： （一）个人股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税（扣缴）申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。 （二）税务机关应加强对股权转让所得计税依据的评估和审核。对扣缴义务人或...
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分公司纳税筹划的税务风险
纳税筹划是指正确、主动运用税法对企业进行管理的行为，它既符合企业价值最大化目标，也是一项重要的财务管理活动；纳税筹划的方法有避税、节税和税负转嫁。在给企业带来经济利益的同时，纳税筹划也蕴涵着税务筹划失败的风险。分公司除了根据属地原则要在当地纳税外，还要把利润汇总到总公司纳税，加剧了分公司纳税筹划的难度和复杂性。如果不关注这种风险，分公司不但享受不到纳税筹划的好处，还可能给总公司带来损失。 纳税筹划的风险就是公司纳税筹划目标不能实现的可能性。由于国家政策法规的多变、税务部门的认定、公司的财务人员的素质高低...
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房地产开发企业的税务筹划
李记有老师讲座实录: 【主持人】：陕西省工商联合会房地产商会秘书长宁高伟： 咱们今天有幸请到了李记有老师给大家讲课，今天是由陕西工商联合会房地产商会、搜狐网、西安晚报、西安致通振业税务咨询公司联合主办，天朗地产鼎力支持。李老师是全国知名税收筹划实战运作专家，清华大学和国家会计学院特聘教授。中国注册税务师、高级会计师，中国致通振业集团董事长，中国税收筹划网CEO、中央电视台和中国税务报新闻人物。在国内首先创立税收筹划“变量引进”和“因...
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