税计划网站 第661页
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营改增后，为什么说：建筑企业签包工包料合同是上上策？
如何通过合法合理的税收统筹，规避税收风险并让企业少交税，项目投标和合同签订是关键。针对不同的业主，报价和合同签订采取的策略各不相同，今天我们来谈一谈针对像政府等不需要增值税进项税的情况下，建筑企业如何与业主签合同更节税。 第一选择：签包工包料合同是上上策！ 如果是不能抵扣增值税进项税的业主，在策略上，我们一定要签包工包料合同，这样会更省税。为什么签包工包料合同更省税？ 举例说明： 一般来讲，建筑企业的材料费、设备费要占到工程造价60%--70%，人工费占到20%--30%。 材料费税负：营改增以后，如果签...
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营改增后如何进行税负管理来降低税负？
导读 营改增后一定有很多人在琢磨，能不能想点招来，让企业税负减轻一点呢？甚至有的人一开始学营改增就抱着一个目的，想着能不能在政策没有完全明了之际，钻国家一个空子。既然很多人有这样的想法，我们就分析一下，看看营改增之后有没有税收筹划的空间。 营改增后企业要怎样进行税负管理呢？先看增值税怎么交，应交增值税等于销项税额减掉进项税额。要筹划增值税，要么筹划销项税，要么筹划进项税。 一、销项税的筹划1变通业务模式，收入按高低税率分别核算。 比如说，公司销售商品给客户，税率适用17%，同时公司会把商品送到客户手中，送的...
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营改增后，建筑施工企业如何使用劳务更合算？
在实际施工中，关于建筑劳务总包基本采取外包或劳务派遣。因此，也就存在建筑劳务公司和劳务派遣公司。营改增后，总包应如何选择建筑劳务？建筑劳务外包和劳务派遣，哪个方式更合算呢？ 一、建筑劳务公司 1. 营改增后，清包工合同税率降低 对建筑劳务公司而言，营改增以后，按照税法规定，建筑劳务公司按照11%征税。营改增之前，建筑劳务公司是按照3%征税的，相当于多了8%，所以建筑劳务公司的税负相对来说是加重的。 税法规定，清包工合同可以选择简易计税，所以建筑劳务公司，跟总包公司签合同，基本上都是签清包工合同。 这样一来...
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全面营改增后,资金信托合同的节税签订技巧
一、信托合同的法律关系 根据《中华人民共和国信托法》（中华人民共和国主席令第50号）第二条的规定，所谓的信托，是指委托人基于对受托人的信任，将其财产权委托给受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名义，为受益人的利益或者特定目的，进行管理或者处分的行为。在一个典型的信托关系里，通常有委托人、受托人以及受益人三者。委托人基于对受托人的信任，将自己的财产转移给受托人，并要求受托人为受益人的利益或者特定目的的管理和使用该信托财产。委托人一般在信托设立后即退出信托关系，整个信托关系仅剩下受益人与受托人。 信托合同是信托人...
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如何避免员工制服被认定为福利费？
企业为员工购买的制服，有时候确实是生产经营需要，相当于生产工具，与福利费无关，但是企业如何避免这种生产工具式的员工制服被认定为福利费呢？要知道，是和不是职工福利性质，这税务处理上差别是非常大的。 这两天正好看到一兄弟的总结，于是咱就拿来用用了。员工制服要想不被税务机关认定为职工福利，最好同时满足以下三个条件： 一、服装所有权不转移。 也就是说，服装所有权属企业，员工仅仅是有使用权，由于前面大世文章已经分析过，这类制服实质和企业办公电脑、办公桌一样，都是生产经营需要的一类工具，所以所有权权最好不能属于职工，否则...
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建筑总承包业务中的涉税风险及其控制的合同签订技巧
建筑总承包合同是指具有建筑总承包资质的建筑施工企业与业主或甲方或建设方所签订的建筑施工合同、安装合同、装修合同和其他建筑工程合同的总称。在这些建筑总承包合同中，涉及到包工包料、甲供设备和甲供材料现象，其中的税收风险是不同的。要控制其中的涉税风险，根源在于如何正确签订合同。本文基于现有的税收法律，对建筑总承包合同中的涉税风险进行分析，并提出一定的涉税风险管控的合同签订技巧。 一、建设方代施工方扣缴水电费的税收风险及其控制的合同签订技巧 （一）税收风险分析 在实践中，由于水电费用都是由电力公司和自来水公司...
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【营改增】临时设施的纳税筹划
根据今年发布的《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定，自5月1日起，建筑业将纳入“营改增”试点范围。与改征增值税的其他行业相比，建筑业的业务形态丰富，具有一定的行业特殊性，要想充分利用税制改革契机使企业降低税负，就必须根据增值税的特点进行涉税筹划。 临时设施的范围及筹划的必要性 临时设施包括为满足施工需要而提供的各种工程，分为大型临时设施工程和小型临时设施工程两大类。大型临时设施工程包括：拌和站、结构件加工厂、办公场所临时建筑物、便桥、储料仓库、轨焊接基地、钢...
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新三板挂牌避税技巧操作实务
一、新三板涉税事项处理的基本原则 目前针对新三板交易中的涉税事项的处理政策是，如果有明确规定的，适用具体的文件规定；如果没有明确的规定，根据《国务院关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定》（国发[2013]49号），“市场建设中涉及税收政策的，原则上比照上市公司投资者的税收政策处理”。按照该文件的精神，对于立法空白领域，可以参照针对沪深两市的税收政策，以降低涉税风险。总结来说，新三板企业的税收政策为“一个中心，一个基本点”，以遵守文件规定为中心，没有明文规定则以上市公司税收政策为基本点。 新三板企业税...
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巧用纳税筹划工具，轻松提高物业公司效益
笔者从事四川省某大型物业公司的税务顾问已有10年，发现许多大型物企忙于开拓新市场，不重视税收节流工作，造成多纳税费的风险。2015年笔者亲自见到深圳某大型物业公司四川分公司财务人员不懂税收优惠政策，未能依法享受的企业所得税额多达100万元。 其实物企在税收政策方面有许多特殊之处，充分利用纳税筹划工具，物业公司可以轻松获得良好的经济效益。 纳税筹划是指纳税人为达到减轻税收负担，实现企业税后净利润最大化和实现税收零风险的目的，而在税法允许的范围内，通过对企业设立、筹资、投资、交易、股利分配、股权转让等各项交易活动进...
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集团公司怎样巧做纳税安排放大“营改增”红利
某集团公司深圳总部为一家投资性公司，国内有100多家全资子公司。总部常年为下属子公司提供财务、工程、审计及采购等咨询服务，每年收取咨询服务费8000万元。“营改增”试点前，该笔收入按服务业税目缴纳5%的营业税，合同每年一签。除了上述服务费收入及来自子公司分配的利润外，总部无其他收入来源，且常年处于亏损状态，每年产生约1000万元的经营亏损（不含红利收入）；下属子公司均为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率均为25%，且全部盈利。 自2012年11月1日起，总部被纳入“营改增”试点，咨询服务业增值税税率...
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“中国好声音”纳税方案可以更优化
“中国好声音”第二季势头不减，据报道，收视率在5%以上，广告费节节攀升，已由以前的15秒15万元上涨到15秒30多万元，相关各方都获得了巨大的商业利益。挣钱就得纳税，成功的商业模式匹配成功的纳税方案，效果更佳。作为电视观众，在看热闹的同时，增加一些税收知识也颇为有益。 “中国好声音”如何挣钱 “中国好声音”的商业模式可以归结为引进版权，制播分离，收入共享。2011年，IPCN国际传媒总裁杨媛草，从原版权方荷兰Talpa公司手中买断其在中国地区的独家发行权，将其制作权授予灿星制作公司，灿星...
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资本溢价公积金转增资本的企业所得税筹划
关于股权溢价或资本溢价所形成资本公积转增实收资本或股本，是否缴纳企业所得税问题有两种观点：第一种观点认为，转增环节和以后股本处置环节均不需要缴纳；第二种观点认为，转增环节暂不缴纳，以后处置环节应当缴纳。笔者认为，第二种观点是错误的，举例分析如下。 根据A公司实收资本和资本公积两个账户记录，截至2011年10月31日，A公司收到甲、乙、丙三个法人公司股东出资1600万元（甲700万元，乙700万元，丙200万元）。其中，按其在注册资本中所占份额（甲40%、乙40%、丙20%）计入实收资本1000万元...
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“宅男宅女”们劳务所得的个人所得税筹划
目前，将工作地点选择在家中，靠为他人提供劳务的“宅人”越来越多。 作为“宅人”，他们在遇到一些纳税问题的时候，如何才能潇洒应对？在不违反税法规定的前提下，“宅人”们如何才能节省税款支出，让自己获得更多的收益呢？ 个人为他人提供劳务主要涉及缴纳个人所得税。《个人所得税法》第四条规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。劳务报酬适用比例税率一般为20%；对一次性劳务报酬超过2...
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“税务筹划失败”的10大原因
编者按：通过合理税务筹划实现企业经营税负的降低是所有企业都非常重视的问题，然而，在实际的税务筹划案例中，很多方案最终搁置或放弃，非但没有实现降低税负的目的，有些甚至遗留下很大的税法风险，税务筹划归于失败。本文华税律师根据多年的税务筹划实践经验及对相关案例的研究，总结了10个最容易导致税务筹划失败的原因，介绍给所有从事税务筹划工作的的人士，以帮助企业更好的运营。 原因1：对税法、税收政策理解不准 公司的一项经营活动是否纳税以及应纳税额大小是由税收法律、法规、规章和一系列的规范性文件决定的，实务中，企业纳税申报出现...
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房地产企业税收筹划的三大层面
没有任何争议的事实是，近两年来，由于税源紧张，对房地产行业开展税务稽查的力度明显加大，特别是在全国范围内开展土地增值税清算工作的力度越来越大。 在房地产企业成本构成中，税收成本与地价、建安成本居于前三位。如将税收成本与销售额挂钩，在预征阶段，营业税、土地增值税、企业所得税税负合计已达销售额的8%～12%.如果项目结束进行清算，则普遍在13%以上，一线城市在20%以上。 由于房地产开发企业开发环节众多，拿地、拆迁、设计、土建、采购、装修、资金、营销、物业管理等，每一项经济行为的发生都会涉及...
