财务报销办法（中国人民代表大会制度理论研究会）

中国人民代表大会制度理论研究会财务报销办法

（2014年4月22日中国人民代表大会制度理论研究会理事长会议通过，2020年5月8日中国人民代表大会制度理论研究会会长办公会议修订。）

　　第一条 为了加强中国人大制度理论研究会（以下简称研究会）财务管理，便利研究会工作人员办理财务报销，根据财政部和常委会办公厅财务管理规定，结合研究会实际情况，制定本办法。

　　第二条 秘书处是研究会财务管理部门，履行财务报销职责。

　　第三条 经费开支依据常委会办公厅核准的研究会年度预算，按照《中国人民代表大会制度理论研究会经费管理办法》审批。

　　第四条 借用支票、现金，按照以下规定办理：

　　（一）公务活动支出，采用现金、支票、银行汇款等方式支付。

　　（二）借用现金，应当填写《借款单》。

　　（三）借用转账支票，应当填写《转账支票领用单》。出纳应当办理支票借用登记手续。在发出支票前，应当填写收款单位、时间、金额、支票用途、密码、信息码和印签等。

　　（四）银行汇款，应当提供公务活动经费支出审批件，提供收款单位名称、开户银行、账号、联系人及电话号码等。

　　（五）领取外币，应当提供出访国家的邀请函和办公厅外事局批准的出国考察任务件，经秘书长批准后，填写《借款单》。

　　每次公务活动完成后，两周内到财务办理报销手续，如遇特殊情况，不能及时取得原始发票的，可在规定的报销期限内书面告知财务，以便延长报销期限。

　　第五条 报销按照如下规定办理：

　　（一）差旅费的报销，应当提供经秘书长批准的《研究会人员国内出差审批表》、会议通知或邀请函等批件，并提供出差期间的交通费、住宿费、伙食费发票等报销凭证，填写《差旅费报销单》，财务人员审核后，经秘书长审批后办理报销。

　　（二）会议费的报销，应当提供经研究会会长批准的会议请示批件，提供服务单位开具的发票和费用明细单，并附《会议经费预算审批表》、参会人员名单、《研究会会议用餐审批单》，经秘书长审批后办理报销。

　　参加会议的专家交通费，应当填写《参加会议交通补贴审批表》凭证，经秘书长审批后办理报销。

　　（三）政府采购的报销，应当提供经秘书长批准的政府采购请示件、机关采购中心《成交通知书》和采购人（服务中心、信息中心等）与供应商签订的《政府采购合同》、《政府采购货物验收单》等凭证，提供供货单位开具的发票和费用明细单，发票上加盖“国有资产验讫”专用章和“入库单”章等。

　　（四）购买办公用品的报销，应当提供经秘书长批准的采购物品请示件，提供供货单位开具的发票和费用明细单，并填写《费用报销审批表》，经秘书长审批后办理报销。

　　（五）市内交通费的报销，按照如下规定办理：

　　1.局级人员出租车费的报销，应当提供出租车专用发票，填写《局级干部报销出租车票审批表》、并经秘书长审批后办理报销。

　　2.因公外出开会等驾驶私家车发生的过路过桥和停车费的报销，应当提供过路过桥和停车费发票，并提供由秘书长签字的会议通知，并填制《费用报销审批表》，经秘书长审批后办理报销。

　　（六）公务接待费的报销，应当提供《公务接待审批表》，经秘书长审批后办理报销。

　　（七）外事招待费的报销，应当提供接待来访代表团的批件，来访期间的交通费、住宿费、伙食费发票等报销凭证，并填写《费用报销审批表》，经秘书长审批后办理报销。

　　（八）出国费及外币的报销，应当提供出访国家的邀请函和办公厅外事局的出国考察任务批件，提供由研究会承担的国际旅费、住宿费、城市交通费发票等报销凭证，并填写《出国团（组）用汇核销表》，经秘书长审批后办理报销。

　　上述报销，报销凭证应当真实、合法，记载准确、完整，经办人应当签字。

　　第六条 办理报销的会计人员，应当根据财务报销规定进行审核：

　　（一）报销经费是否在年度经费预算内，是否符合开支规定，是否按照《研究会经费管理办法》审批权限进行审批，报销手续是否符合要求。

　　（二）审核原始凭证的名称（如发票、收据、车船票据等）、填制凭证的日期及编号（用支票结算的还应填写支票号码）、接受凭证的单位名称、项目内容和实物名称（包括规格、数量、单价、金额等）、填制单位的财务专用章、填制人员签字等是否齐全准确。

　　（三）应当着重对原始票据进行审核，避免出现过期票据或与实际支出项目不符的票据。

　　1.原始凭证不能随意涂改，凡有涂改痕迹的票据，需由经办人更换收据（发票）或在更改处加盖填制单位财务专用章；

　　2.一单多联的原始凭证应当复写，不是复写的不予报销；

　　3.发票填写的内容（物品名称或服务项目）、规格、数量、单价、金额不全或有差错，大小写不符，无抬头或抬头不正确，公章不清或发票上无税务监制章的，应当重新填写或更换。

　　第七条 原始凭证不完整，应当更正。因客观原因不能退回更正的，按照下列规定处理：

　　（一）原始发票未填写抬头和日期的，由经办人在原始发票背面说明。

　　（二）原始发票无品名或品名含糊不清以及无数量、单价的，经办人可附加注明。数量多、品名杂的，应当列出清单，所付清单合计金额，应当与原始凭证金额相符。

　　（三）原始凭证大小写金额不符又不能退回更正的，财务按小额付款，并在票据右上角注明实报金额，表示审核后的实际状况。

　　（四）发票（收据）的复印件不能作为报销依据。特殊情况确实不能取得原始凭证的，经手人应当写出情况说明，并在发票（收据）的复印件上加盖填制单位财务专用章，经秘书长审批后报销。

　　第八条 出纳应当根据会计审核的凭证进行复核无误后支付，并按规定办理货币资金的支付手续，及时登记现金和银行日记账。

　　第九条 会计和出纳应当定期对账：

　　（一）出纳应当每日对库存现金进行盘点，会计定期或不定期对库存现金进行抽查，如账款不符，应当查明原因，及时处理，并报秘书长。

　　（二）会计与出纳每月核对一次银行账户存款，编制银行余额调节表，如调节不符，应查明原因，及时处理，并报秘书长。

　　第十条 财务报账时间如下：

　　（一）每个工作日办理各项报销业务。

　　（二）每年12月20日至31日为年终结账时间，该时间不再办理报销。如有未报销事项，可在第二年1月15日前办理。

　　第十一条 本办法自通过之日起执行。

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