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企业税收优惠中的两位“小微”
提及“小微企业”，相信很多纳税人都会说：“哦，小微企业，是可以享受国家税收优惠政策的。”但究竟何为小微企业，涉及小微企业的税收优惠到底有哪些？相信部分纳税人还没有真正理解掌握。 据笔者了解，有些纳税人在申报税收时，对于应享受增值税税收优惠的“小微企业”与应享受企业所得税税收优惠的“小型微利企业”（在日常工作中，我们也习惯简称“小微企业”）傻傻分不清，导致应该享受税收优惠的而没有享受到。今天，就帮助您好好分清税收优惠中的这两位“小微”吧。 目前，国家针对“小微企业”出台的最新税收优惠政策有以下两...
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企业所得税免税项目汇总
企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税： 从事农、林、牧、渔业项目的所得； 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得； 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得； 符合条件的技术转让所得； 本法第三条第三款规定的所得 （一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税： 1．蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植； 2．农作物新品种的选育； 3．中药材的种植； 4．林木的培育和种植； 5．牲畜、家禽的饲养； 6．林产品的采集； 7．灌溉、农产品初加工、兽医、...
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企业所得税税收优惠备案6大注意事项
编者按：在众多税收优惠政策中，企业所得税税收优惠政策尤其重要，根据现行税法规定，纳税人享受企业所得税税收优惠需要备案。现将备案的几个特别事项与大家探讨如下。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 2015年11月12日，国家税务总局发布了《国家税务总局关于发布 的公告 》（国家税务总局公告2015年第76号，以下简称“76号公告”），规范了企业所得税优惠政策事...
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小型微利企业申报表如何填写？本年度享受哪些优惠？有政策、有案例、有解析
小型微利企业申报表如何填写？本年度享受哪些优惠？有政策、有案例、有解析~~ 一 小型微利企业的条件...
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技术转让享受免税，这7大问题很关键
随着经济全球一体化，加之信息化时代的加剧，企业在生产经营过程中的技术创新、技术独占等已经越来越明显，技术转让也就日益平凡。那么，技术转让在税收缴纳上有何具体规定呢? 今天昌尧讲税就来同大家讲一讲，技术转让中的企业所得税减免问题，希望能够对你有所帮助。 业务案例 我公司拥有一项生物医药专利技术，由于公司发展方向的调整，计划对该专利技术对外进行转让。 那么，国家对专利技术转让有何具体税收减免规定呢?我公司又应该注意些什么问题呢? 问题一：技术转让所得是否可以...
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企业所得税免征与减征优惠
税收优惠，是指国家对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。 一、免征与减征优惠 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税。企业如果从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受企业所得税优惠。 (一)从事农、林、牧、渔业项目的所得 企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，包括免征和减征两部分。 1. 企业从事下列项目的所得，免征企业所得税: (1)蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、...
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正确区分免税收入与不征税收入
《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 企业所得税汇算清缴中，应当如何正确区分免税收入与不征税收入呢? 企业所得税收入总额 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括： (一)销售货物收入； (二)提供劳务收入； (三)转让财产收入； (四)股息、红利等权益性投资收益； (五)利息收入； (六)租金收入； (七)特许权使用费收入；...
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追溯享受减免税优惠的最长年限为3年
纳税人因种种原因，应享受而未及时享受某项税收优惠的，可以追溯享受该项税收优惠的最长期限究竟是几年呢？是无限期、无论多少年后发现了都可以追溯享受，还是5年内可以追溯享受，或最多3年内可以追溯享受呢？ 首先，笔者认为，纳税人因种种原因，应享受而未及时享受某项税收优惠的，可以追溯享受该项税收优惠的最长期限为3年。 对于这个问题，主要是在财政部、国家税务总局、科技部《 关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（ 财税〔2015〕119号）印发后，才引起大家关注的。 财税〔2015〕11...
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企业所得税不征税收入和免税收入汇总
企业所得税应纳税所得额的计算 会计口径：利润=会计口径收入-会计口径的扣除 税法口径：应纳税所得额=应税收入-税法认可的扣除 （收入总额-不征税收入-免税收入）-各项扣除金额-以前年度亏损 今天我们来看看不征税收入和免税收入 不征税收入和免税收入 （一）不征税收入 1.财政拨款 财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 （1）企...
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所得税季度预缴和汇算清缴时常见的税收优惠
季度所得税申报是会计工作中的重要一部分。《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：“企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。”《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第一百二十八条补充规定：“企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴。”因此，财务人员应于每月或每季对所得税进行预缴申报。如果当月或当季的累计利润额为亏损，也需要进行预缴申报。...
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固定资产的折旧的计提总结
一、企业管理部门使用的固定资产 管理部门使用的固定资产，计入“管理费用”： 借：管理费用 贷：累计折旧 二、企业销售部门使用的固定资产 销售部门使用的固定资产，计入“销售费用”： 借：销售费用 贷：累计折旧 三、企业生产车间使用的固定资产 生产产品用的固定资产，计入产品的制造费用里： 借：制造费用（而不是“生产成本”） 贷：累计折旧 四、使用本单位的固定资产自行建造固定资产 自行建造固定资产产生的建造成本，归类为“在建工程”： 借：在建工程 贷：累计折旧...
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企业重组的特殊性税务处理
一 、重组的表现形式 企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。 二 、企业重组的税务处理 分为一般性税务处理和特殊性税务处理两种，采用何种税务处理取决于交易额度大小和股权性交易大小。 (一)一般性税务处理 (二)特殊性税务处理 1.同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定： (1)具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。 (2)被收购、合...
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企业重组的一般性税务处理，你了解了吗？
企业重组的税务处理 （一）重组的表现形式 企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。 （二）企业重组的税务处理 分为一般性税务处理和特殊性税务处理两种，采用何种税务处理取决于交易额度大小和股权性交易大小。 1.一般性税务处理 （1）以非货币资产清偿债务——分解为两项业务： 转让资产和清偿债务 转让相关非货币性资产→确认相关资产的所得或损失 清偿债务→债务重组损失（收益） （2...
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企业所得税之特殊行业的优惠（软件、证券投资基金、西部大开发）
特殊行业的优惠 一 、关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策 （1）集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止——两免三减半。 （2）集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，减按15%的税率征收企业所得税，其中经营期在15年以上的，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第...
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为什么季销售额不超过9万元却不能享受小微优惠?
2017年9月27日，针对小型微利企业融资难、融资贵等老难题，国务院常务会议制订了新的解决方案。具体来看，此次会议决定，从2017年12月1日到2019年12月31日，将金融机构利息收入免征增值税政策范围由农户扩大到小微企业、个体工商户，享受免税的贷款额度上限从单户授信10万元扩大到100万元。 另外，将小微企业借款合同免征印花税、月销售额不超过3万元的小微企业免征增值税两项政策优惠期限延长至2020年。 月销售额不超过3万元的小微企业免征增值税政策优惠期限延长是意料中的事，但惊喜地发现...
