税务问答 第8页
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安徽税务发布12366咨询热点问题解答（2019年11月）
一、合伙企业转让限售股，如何缴纳个人所得税？ 解答：对个人独资企业和合伙企业从事股权(票)、期货、基金、债券、外汇、贵重金属、资源开采权及其他投资品交易取得的所得，应全部纳入生产经营所得，依法征收个人所得税。 文件依据：《国家税务总局关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知》（国税发〔2011〕50号） 二、纳税人受赠的房屋进行转卖，受赠的房屋为拆迁产权调换方式取得的房屋，实际购置成本如何确认？ 解答：根据《城市房屋拆迁管理条例》(国务院令第305号)和《建设部关于印发〈城市房...
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打车的区块链电子发票不能抵扣进项？
前不久，作者到深圳出差打了个车，供应商给开了一张区块链电子发票，如图： 作为身处中西部落后地区的作者，确实比较新奇。深圳市税务局有过一个关于区块链电子发票的答复，如图： 深圳税局答复里暗含了一个逻辑即区块链电子发票是发票，但不属于增值税电子发票，这点从区块链电子发票是发票抬头里可得到佐证，确实没有“增值税”三个字。那么区块链电子发票属于何种发票？又有何种法律效力呢？总局层面暂未见相关文件，作者找到了广东及福建税务局的相关规定： 1、《关于试点应用“税链”区块链电子发票平台开...
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新非居民纳税人享受协定待遇管理办法如何简化流程
听说， 最近又有一项业务的流程和资料简化了。 没错， 就是它 《非居民纳税人享受协定待遇管理办法》（国家税务总局公告2019年第35号），对原《非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法》（国家税务总局公告2015年第60号发布，国家税务总局公告2018年第31号修改，简称“原办法”）予以修订。此次修订的变化主要是： 1.将非居民纳税人享受协定待遇资料由申报时报送改为留存备查； 2.大幅度简化非居民纳税人应填报的报表； 3.厘清非居民纳税人和扣缴义务人的责任。...
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人民币基金设立的税务考量
截至2019年11月底，中国证券投资基金业协会（简称“中基协”）统计数据显示，存续登记私募基金管理人超过2.4万家，管理基金规模高达13.74万亿元人民币。私募基金是投资活动的重要参与者，基金投资项目数量多、资金规模大，为优化实际投资收益，在当今日益复杂的税收政策环境下，投资者有必要将税务筹划贯穿于基金设立、运营、退出的生命全周期。考虑到本文篇幅有限，下面我们将重点从法律形式、设立地点、投资架构的选择三个方面，结合当前的国内税收政策，概要介绍人民币基金设立的税务考量。 法律形式：合伙制抑或公司制？...
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相互协商程序：纳税人满意不满意？
相互协商程序是当今国际社会处理解决跨国税收争议、提高税收确定性的主要方式，但一些纳税人的商业模式与国际税收规则存在冲突，所以对相互协商程序的满意度并不高，需要对争议解决方式进一步探索。 经济合作与发展组织（OECD）最近发布报告显示，近年来，启动相互协商程序（MAP）处理解决跨国涉税争议的纳税人越来越多，国际社会对MAP的信任度也越来越高。报告同时指出，仍有许多国家的税务机关对MAP所涉及的税收规则存有异议，各国启动MAP处理解决跨国涉税争议的程度也参差不齐。 绝大多数包容性框架成员已启动MA...
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日本税务咨询热线：受理范围清晰业绩考核合理
日本税务咨询热线的定位是面向普通纳税人的一般咨询，不受理税理士咨询。税务热线咨询人员平均年龄54岁，其理解纳税人需求的能力、传递信息的能力、态度是否诚实和积极等业绩评价结果，与工资晋级和职务晋升相挂钩。 与中国相似的是，日本也设有税务咨询热线，依照行政区域划分共设立了12个区域话务中心。据日本东京国税局热线管理人介绍，日本承担话务接线工作的人员均为来自各辖区各税务署的正式税务人员，平均年龄54岁，具有丰富的工作经验。笔者通过实地考察发现，日本税务咨询热线的管理模式具有以下特征： 职责范围清晰。...
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我的老板太懂个税，我真的要吐血了
最近不是那个什么个人所得税综合所得汇算清缴征求意见稿出来了嘛，我们老板也指不定哪个公众号瞄到了。 于是乎，他来了，他带着问题找来了。 “二会计，我听说个人所得税要汇算，收入没超12万就不交税了？” “老板，不是这个意思哦，是收入不超12万，不论补税金额多少，都是不需要汇算，也就是不需要再补了”，我认真的回复道。 “那还不是不交税嘛，我咋听这个的意思就是不交税呢？” “老板，我们平时取得这工资薪金等四项综合所得收入时，先由支付方（即扣缴义务人）依税法规定按月或者按次预扣预...
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2020年度继续享受专项附加扣除操作指引（自然人税收管理系统扣缴客户端）
为确保纳税人2020年继续享受专项附加扣除政策，自然人税收管理系统扣缴客户端新增了相关操作功能，此前由扣缴单位采集（采集来源为【扣缴义务人】）专项附加扣除信息的，系统支持迁入上年度由本扣缴单位采集的数据，经纳税人核对无误并报送之后，完成2020年度继续享受专项附加扣除操作。 一、迁入上年数据 如果扣缴单位2020年度尚未采集过专项附加扣除信息的，可重采集并报送，也可通过【迁入上年数据】功能进行。 (一)自动迁入 如果扣缴单位未曾采集过2020年度的专项附加扣除数据，通过切换扣除...
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让“黑名单”制度发挥更大作用
税收违法“黑名单”制度正在加强社会信用体系建设、促进税法遵从等方面发挥重要作用，今后可以通过进一步细化、完善有关制度，使其制度效果更加明显。 近年来，以重大税收违法失信案件信息公布和联合惩戒为核心的税收违法“黑名单”制度，被广泛应用于打击偷逃骗税、虚开发票、恶意欠税等领域，在加强社会信用体系建设、促进税法遵从方面发挥了重要作用。随着《国务院办公厅关于加快推进社会信用体系建设构建以信用为基础的新型监管机制的指导意见》（国办发〔2019〕35号）发布，该制度将进一步显现威力，希望其更有力、更细化也更完善。...
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4个小案例：教你轻松学会跨年收入的税务处理
岁末年终，又到了我们财务人员最为忙碌的时候。那么，针对企业取得的以下4种跨年收入情形，您在企业所得税方面处理正确了吗？ 案例一、取得跨年劳务收入 2019年10月5日，甲建筑公司与乙生产企业签订生产线建造合同，合同约定项目总金额为200万元（不含税），工期为4个月，工程款待生产线竣工验收合格后一次性全额支付。假设截至2019年12月31日，甲建筑公司已发生成本支出120万元，预计项目竣工前还将发生成本支出30万元。那么，甲建筑公司提供跨年劳务该如何确认企业所得税收入？ 根据《国家税务总...
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2019年11月征期热点和每月热点问题汇总（北京税局）
货物和劳务税征期热点问题 1.增值税发票综合服务平台中，每个税款所属期的勾选、确认签名时间范围如何计算？ 答：勾选时间范围：当期已申报结束或征期结束后(以谁在前做为开始时间)至下期申报当天或征期结束当天(以谁在前做为终止时间)。 确认签名时间范围：每月1日至申报当天或征期结束当天(以谁在前作为终止时间)。 2.扫描认证的发票是否需要在增值税发票综合服务平台(企业版)中确认签名? 答：扫描认证的发票，需要在申报抵扣前登录平台进行确认签名。扫描认证的发票默认为抵扣勾选，如需...
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不能开票了怎么办？三类原因三种方法
【收藏】 上海税务今天 不能开票了怎么办？ 作为一名财税从业人员，您是不是也曾经为这个问题烦恼呢？遇到时您知道该如何正确解决吗？别着急，今天申税小微将不能开票的常见情形及解决方式都整理好啦，快一起滑动手指了解学习一下吧！ 不能开票常见情形 一、逾期抄报税 二、离线开票金额受限 三、税控设备异常 情形一：逾期抄报税 原因：纳税人错过抄报税时间或者抄报税顺序有误导致一窗式比对异常，无法顺利清卡，若未在当期及时解决，则会出现逾期抄报税情况，无法顺利开票。 解决方式：纳税人需携带税控设备至主管税务机...
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法美数字税分歧难弥合
在美国威胁可能对法国征收数字税采取报复性关税措施后，欧盟和法国日前均表态称，一旦美国启动相关关税，欧盟和法国将准备好进行还击。 此前，美国政府的调查发现，法国的新数字服务税伤害了美国的科技企业，并将加剧欧洲和美国之间日益恶化的贸易争端。美国贸易代表办公室近日提议对法国化妆品、手提包、香槟和乳酪等价值24亿美元进口商品加征关税，税率最高可达100%.媒体分析称，美国这一表态可能加剧美法在贸易问题上的对立。 法国经济和财政部长勒梅尔12月8日表示，法国准备诉诸国际法庭，特别是求助于世界贸易组织。勒...
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2019年终奖个税相关问题（附案例）
年关将至，一大波年终奖即将到来，相信大家在欣喜之余，一定也很关心个人所得税的缴纳，今天我们就来聊一聊全年一次性奖金如何缴纳个人所得税。 问题一 Q：全年一次性奖金包含哪些呢？ A：根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定，包含了 （1）行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金； （2）年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑...
