公司税筹方案 第50页
-
税法于企业中的运用
税法于企业中的运用 近年来,一些企业降低税负心切，或者受到一些书籍的误导，以至于良莠不分，把偷税行为当成了税收筹划，直至受到法律的制裁还蒙在鼓里，由此因对税收风险的漠视而导致的企业经营失败案例数不胜数。本文就税法及税收政策在企业经营活动中如何运用进行一些探讨。 依法纳税是每个企业应尽的义务，而企业经营的目标是追求效益的最大化。企业要降低税负以达到企业利益的最大化，本人认为，企业应结合收法律、法规、财务会计政策以及其他经济法规的规定结合企业的实际情况进行事先的安排，这也是企业作为纳税人的权利。如何能在法律许可的范...
-
特别纳税调整的税收风险控制
特别纳税调整的税收风险控制 新企业所得税法的国际化考量有目共睹，这部和国际化接轨的新法无疑对内、外资大型企业、境外上市国企、民营境外上市企业、民营公司居民个人等多业态的企业和个人的税收风险控制提出了新的挑战，也带来了新的机遇。 其中有关特别纳税调整的章节变化巨大，为税务主管部门反避税工作实践提供了强而广泛的法律依据，扩展了反避税的稽查对象，解决了以往实践中存在的大量操作性难题，并积极和国际接轨。然而，变化同时带给了企业更多的资料准备义务，日渐艰难的沟通渠道和复杂的风险收益评估。 随着针对条例细化...
-
钢构公司整体财税规划方案
最近有个朋友当钢构公司老总，请笔者帮他去做一下税收规划。 一、企业基本情况 公司有建筑安装资质，企业为增值税一般纳税人，其核心竞争能力为钢构设计和现场施工组织，其主要经营模式为提供钢构工程。钢构为企业根据施工要求向专业钢构厂定制，同时有部分采用做委托加工模式。 二、税收规划方案 这样的一个企业，如何做好税收规划，笔者是这样考虑的，作为钢构工程其属于建筑安装业，其销售应缴纳营业税，开具建筑项目所在地的建筑安装业发票，其主要成本为专业钢构件厂开具的钢构发票，以及钢构安装分包成...
-
-
收入分散可减轻税负
收入分散可减轻税负 超额累进税率的一个重要特点是，随着应税收入的增加，其适用的税率也相应提高。因此，对纳税人而言，收入的集中便意味着税负的增加，收入的分散便意味着税负的减轻 由于我国个人所得税对工资、薪金所得适用的是九级超额累进税率；个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用的是五级超额累进税率；对劳务报酬所得名义上征收的是比例税率，但由于对劳务报酬所得一次收入畸高的，实行加成征收原则，因而实际上适用的也是超额累进税率。 超额累进税率的重要...
-
成立专业合作社 享受增值税优惠
成立专业合作社 享受增值税优惠 《中华人民共和国农民专业合作社法》第八条“国家通过财政支持、税收优惠和金融、科技、人才的扶持以及产业政策引导等措施，促进农民专业合作社的发展”以法的形式予以明确。为了支持、引导农民专业合作社的健康发展，财政部、国家税务总局下发了《 财政部、国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（ 财税[2008]81号），规定“对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业...
-
开展纳税筹划的基本原则
开展纳税筹划的基本原则 依法纳税是每个企业应尽的义务，然而无论如何税收都是企业无效流出现金中的一部分，每家企业都不愿有现金的无效流出，企业既要依法履行纳税义务，又不愿有过多的无效现金流出，就得进行纳税筹划，采取合理、合法的手段来降低企业税负。要进行纳税筹划，需要考虑遵守以下几项原则：合法性原则纳税筹划之所以有别于偷税行为，就在于其是遵守了国家相关税收法规的前提下的合法行为。依法纳税是每个法人、自然人应尽的义务，国家法规不容忍任何单位和个人践踏，各种偷税行为是国家法律所不容许的。税收征管法规...
-
筹资决策中的税务筹划
筹资决策中的税务筹划 对企业来说，筹资是其进行一系列经营活动的先决条件。不能筹集到一定数量的资金，就不能取得预期的经济效益。筹资作为一个相对独立的行为过程，其对企业经营理财业绩的影响主要是通过资本结构质量的变动而发生作用的。因而，研究筹资中的税务筹划策略时，应着重考察两个方面：资本结构的变动究竟是怎样对企业业绩与税负产生影响的；企业应当如何组织资本结构的配置才能在有效节税的同时，实现投资所有者税后利益最大化目标。 在过去的筹资决策中，我国企业很少考虑税收政策的影响，把纳税看作是独立...
-
企业实物折扣的涉税政策分析
企业实物折扣的涉税政策分析 中秋节刚过，十一黄金周又翩然而至。各种促销手段轮换登场，吊足了消费者的胃口。最常见的就是采用实物折扣即“捆绑销售”的方式 ，几件商品组合在一起，价钱就比单件买便宜许多。比如“×××买二送一”，“×××促销装大让利”，10元钱一支的牙膏，买两支就能送一支小的；原本5元钱一块的香皂，5块放在一起只卖20元，商家的让利行动看起来的确让人心动。消费者在愉悦的同时，最得意的莫过于商家，这个黄金周肯定又是赚得盆满钵盈。 商家在采取“捆绑销售”的方式下取得的计征增值税、企...
-
-
新税法下新办企业的筹划方略
新税法下新办企业的筹划方略 由于新企业所得税法（以下简称新税法）及其实施条例对企业组织形式、税率及税收优惠政策都进行了较大调整，这必然会给新办企业的税务筹划带来影响。 根据《中华人民共和国合伙企业法》规定，合伙企业是指自然人、法人和其他组织在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业，合伙企业的生产经营所得和其他所得，依照税法规定，由合伙人分别缴纳个人所得税，不构成缴纳企业所得税的居民企业。如自然人投资设立合伙企业，就生产经营所得只需缴纳一次税金，即个人所得税。如设立为公司，既要...
-
晒晒各自的纳税筹划招数
晒晒各自的纳税筹划招数 纳税筹划实际上是在专业知识的基础上进行的精心雕绘，是一件件艺术品，一块儿上好的璞玉，经过雕刻可能成为艺术品，也可能不成功而成恨。 纳税筹划，会计师有会计师在账目上做文章的招数，税务师有在税法上做文章的招数，税务律师也有税务律师的招数。有人在税前筹划，有人在税中发现问题筹划，还有人提出因为税前不了解单位的情况，需要等事情出来后筹划。 请大家晒晒各自的招数，亮亮你的剑。 税务律师的： 1 、 事先筹划，尽职调查； 2 、从...
-
变相发放股利 偷逃个税百万
变相发放股利 偷逃个税百万 下面这个案例请思考，从法律层面能筹划解决。 案情简介 2006 年 1 月 9 日 《中国税务报》上一篇文章，《变相发放股利 偷逃个税百万》，介绍青岛市地税黄岛分局检查某房地产开发公司，发现偷逃个人所得税 122 万。 检查组检查了该公司 2004 年度的账簿、凭证、会计报表、纳税申报表等相关涉税资料，发现该公司 2004 年度投资新设一个下属公司，检查人员发现各股东从公司取得不等金额的借款，挂在往来账上，利用这笔款项，公司年终投资新设立一...
-
成长型中小企业纳税筹划策略
成长型中小企业纳税筹划策略 成长型中小企业是指在一定时期内（一般为3-5年）具有持续发展潜力和整体扩张态势的中小企业。国家发改委2005年12月披露，中国百分之六十五的发明专利，百分之七十五以上的技术创新，百分之八十的新产品是由中小企业完成的。中小企业特别是成长型中小企业在推进国民经济适度增长、缓解就业压力、实施科教兴国、吸引民间投资和优化经济结构等方面发挥着越来越重要的作用，应得到政府、金融机构、社会中介机构的关注和扶持。面对全球次贷危机，成长型中小企业与众多企业一样，承受着巨大的压力。为了实现可持续...
-
高校后勤企业的纳税筹划：以新企业所得税法为依据
高校后勤企业的纳税筹划：以新企业所得税法为依据 2008年实施的新企业所得税法对原有企业所得税制度和相关政策进行了重大调整。新税法的出台，为企业提供了新的筹划空间。纳税筹划是成熟的市场经济中的市场主体行为，是企业理财活动的一个重要内容。企业应该充分利用新税法中给予的税收优惠政策，进行准确合理的纳税筹划，以获得更大的经济利益。那么，新所得税法将给高校后勤企业的纳税筹划带来怎样重要的影响，笔者结合后勤企业的经营特点，从以下三方面进行具体分析。 一、对组织形式进行纳税筹划 ...
