公司税筹方案 第13页
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一个房价走势的完美解释
导语：现代社会的货币供给本质上是信用的扩张。上述几块增量都构成了实质上的信用扩张，形成了对社会资源的竞争性定价，无疑会推动价格上行，却并未统计在现有货币供给口径中，这就造成了广义的信用供给被低估。 投资要点： 第一，M2和社会融资规模都低估了真实的信用供给，2015年之后信用扩张速度加快。 第二，2016年1-8月M2同比11.4%，社融同比10.5%，但广义信用供给同比达33.7%。 第三，我们以美国房价为锚来比测深圳房价，可看到“超涨”部分2015年后明显加速。 第四，从经验走势看，我们的...
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浅议产品组装后销售的税务筹划
在现实经营活动中，很多工业企业销售产品时，为图方便而习惯采用“先组装后销售”的方式进行，人为地将低税率产品和非应税产品并入高税率产品一并计税，造成不必要的税负增加。 如果企业根据上述规定，改为“工厂销售商店组装”方式，就可以大大降低消费税税收负担，增加企业经济收益。 「筹划案例」某化妆品厂，将生产的化妆品、护肤护发品、小工艺品等组成成套化妆品销售。其每套化妆品由下列产品组成：化妆品包括一瓶香水25元、一瓶指甲油8元、一支口红10元；护肤护发品包括两瓶浴液4...
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股权转让中“个人所得税”风险防范及纳税筹划
股权转让一直被很多财税同行认为是“高大上”的问题，由于企业财务人员在日常工作中对这块业务接触得不多，所以对它了解的人就更少了，一旦碰见了就很难把握，因为在企业成长的过程中，涉及到股权收购的机会也很少，所以大家对它也不是很关注，久而久之，“股权收购”就变成了“高大上”的问题了，其实它没有想象中的那么复杂。 一、价格明显偏低 企业案例： 2009年10月，张达明与王超共同出资100万元，注册成立了北京丰达建筑工程有限公司，张达明占60%的股权，王超占40%...
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关于打包资产划拨问题的纳税筹划
实务中有这样一个例子，甲公司是乙公司的全资子公司，丙公司是乙公司的分公司，现在乙公司准备将丙公司划转给甲公司，如何做划转方案更为合理？丙公司账面资产为10000元，其中货币资金160万元，应收账款1800万元，其他应收款560万元，存货1000万元，固定资产净值3000万元，固定资产清理300万元，土地使用权净额3180万元；分公司负债5000万元，其中短期借款2400万元，应付账款1300万元，其他应付款500万元，应缴税费100万元，应付职工薪酬200万元，长期应付款500万元；总公司对分公司拨的营运资金5...
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税收筹划：印花税、房产税、城镇土地使用税、车船税
1、印花税的税务筹划 印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。 关于印花税的税率有一个口诀可以总结如下：“购销、技术和建安合同贴花万分之三；租赁、仓储和保险，千分之一是正点，借款合同记清楚，10000元只收0.5元；其他合同、资金帐，万分之五都一样，海域哦证照与账簿，按件贴花5元正。” 对于应税凭证，凡由两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应该就其所持凭证的...
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土地增值税10种情况可合理避税
1.以继承、赠与方式转让房地产的,属于无偿转让房地产的行为,不属征收土地增值税的范围. 2.房地产出租.出租人取得了收入,但没有发生房地产产权的转让,不属征收土地增值税的范围. 3.房地产抵押.在抵押期间不征收土地增值税.待抵押期满后,视该房地产是否转移产权来确定是否征收土地增值税.对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的,属于征收土地增值税的范围. 4.房地产交换.交换房地产行为既发生了房产产权、土地使用权的转移,交换双方又取得...
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纳税与筹划：生产企业出口货样的增值税处理
出口货样是指具有进出口经营权或无权委托代理的出口企业专供订货外商参考的货物样品。根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号，以下简称财税39号）第一条规定，出口企业分为生产与外贸两种类型，出口货物分为自营和委托两种方式。实务中，出口货样参照出口货物的条件执行出口退（免）税、免税和征税政策，以下对这几种税务处理进行一一具体分析。 一、生产企业出口货样免抵退税的处理 根据财税[2012]39号第二条规定，生产企业出口自产货物和视...
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无偿赠予，能避个人所得税吗？
编者按：在动产、不动产的产权变更过程中，税收无疑是无法回避的重要问题之一，其中主要涉及到的税种为所得税、流转税，在不动产领域，可能还会涉及土地增值税、契税等。因此，通过无偿赠予的方式能否实合法节税的目的，需要结合具体的情形，分别讨论。 目前，我国个人所得税实行的是分类税制，依据“所得”性质划分为“工资、薪金所得”、“财产转让所得”、“利息、股息、红利所得”、“劳务报酬所得”等11类，但是缴纳个人所得税有一个基本前提，就是有“所得”，无偿赠予，在法律上属于无偿让渡行为，赠与人并未取得实际“所得”，所以不...
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公司高管股权激励纳税筹划的实施
目前，我国很多公司在设计高管股权激励体系时，往往忽视纳税问题，致使公司虽然投入了大笔资金，却往往达不到预想的激励效果。 实施股权激励纳税筹划，在现行庞杂的税收政策体系框架内，对各种激励模式的税收问题进行分析研究，将有助于公司规避纳税风险，降低激励对象的税负，增加税后收益，使薪酬方案达到最理想的激励效果。 股权激励主要可以分为股票期权激励和股票激励两种形式。根据税收政策的差异以及纳税筹划的需要，按照不同的结算方式，股权激励又可以分为以权益结算和以现金结算两种形式。 根...
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继承受赠的住房对外转让时的个税筹划分析
《国家税务总局关于加强房地产市场个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知》（国税发[2006]144号）下发后，舆论众口一词表示“假赠与将彻底杜绝”。原先，房屋无偿赠与，只要缴纳3％的契税；而现在除了要缴纳5％全额契税外，再次转手时，受赠人还得以财产转让收入减除受赠、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额，按20％的适用税率计算缴纳个人所得税，在计征个人受赠不动产个人所得税时，不得核定征收，必须严格按照税法规定据实征收，比正常的买卖缴税还高。将对正常的赠与需求产生，很大的打击，而且打击面很广...
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帮您筹划：股息变利息 税负低于0
甲、乙公司由于经营模式不同，投资者负担的税负显著不同： 一、分红模式 2016年6月，张某与另外两个朋友共同出资成立了一家有限公司甲，生产经营一年后赢利1000万元，三个股东商议每人分红100万元。 对于每人的红利100万元，涉及的税收分析如下： （一）根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，个人拥有股权而取得的利息、股息、红利所得，应当交纳个人所得税，税率为百分之二十。即企业向个人支付股息时，应代扣代缴个人红利收入20%的个人所得税。 个人所得税=100*20%=20万元...
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注销连年亏损子公司：先增资后注销最大限度弥补投资损失
背景资料 主营化工产品销售的A公司是某省B研究院全资子公司，注册资本500万元，A公司自1995年成立以来，因经营管理不善等原因，多年亏损，净资产为负数，日常运转现金主要依靠母公司B研究院的往来借款，近5年亏损额为500万元。B研究院净资产5000万元，历年盈利，未来预期保持年所得额300万元。 A公司2012年12月31日资产负债表主要数据如下： 资产类：银行存款1万元、应收账款100万元、存货50...
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案说筹划：解读武汉手盟网络科技股权转让
武汉手盟网络科技股份有限公司主营计算机软硬件开发及系统维护，第二类增值电信业务中的息服务，2016年8月申请新三板挂牌。 先看看该公司究竟是如何进行股权转让税务筹划的。 2016年2月25日，该公司的5个自然人股东分别将自己的部分股权转让给了一家合伙企业，受让股权的合伙企业是海南瑞鑫资产管理中心（有限合伙）（简称海南瑞鑫）。 从以上表格中可以看到：转让时有部分溢价，溢价率接近26%，按税务政策，自然人股东需要缴纳个人所得税，但溢价不高，涉及的整体税务成本有限。 海南瑞鑫是何方神圣，它为什么...
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“营改增”不动产经营租赁十大节税举措
不动产租赁收入是申报增值税、房产税、企业所得税的计税基础，其最大节税空间在于正确分解或降低计税基础。 全面推开营业税改征增值税(下称“营改增”)试点方案以来，连续出台了不动产租赁相关税收优惠新政策，纳税人应当通过合法的税收筹划，合理的适用税收政策，进而达到降低企业税负的目的。 需要提醒纳税人的是，虽然纳税筹划可以给企业带来节税利益，但同时也存在着相应的风险。企业进行不动产租赁经营纳税筹划时，应在遵循税收政策的前提下，合理地规避相关税务风险。 出租不动产五种应...
