税计划网站 第743页
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《增值税暂行条例》规定的免税项目和营改增优惠政策的汇总
增值税税收优惠 一、《增值税暂行条例》规定的免税项目 1.农业生产者销售的自产农产品 农业：种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。 【解释1】一定是初级农产品。 【解释2】对农业生产者销售的外购农产品，以及单位和个人外购农产品生产、加工后销售的仍然属于规定范围的农业产品，不属于免税的范围，应按规定的税率征收增值税。 【解释3】纳税人采用“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品。 2.避孕药品和用具； 3.古旧图书：向社会收购的古书和...
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同样是一次性收取1年房租36万，一个免征增值税，一个不免！
案例1 问题： 我个人出租门头房，一次性收到1年的租金36万元，请问我去开具租金发票的时候能否享受免征增值税的优惠政策？ 回复： 自然人一次性收取一年的房屋租金36万，平均每月3万，可以享受月销售额不超过3万元免征增值税的优惠。 案例2 问题： 我公司出租门头房，一次性收到1年的租金36万元，请问我公司开具租金发票的时候能否享受免征增值税的优惠政策？ 回复： 公司一次性收取一年的房屋租金36万，不可以享受月销售额不超过3万元免征增值税的优惠，应在收到房租的当月一次性缴纳增值税。...
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现行增值税170项减免政策/代码目录
增值税减免政策依据及代码目录 个人所得税61项减免优惠政策名录 84项企业所得税减免政策依据及代码目录 消费税减免政策依据及代码目录 序号 减免项目名称 政策名称 减免性质代码 1 鲜活肉蛋产品免征增值税优惠 《财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》 财税〔2012〕75号 01010503 2 蔬菜免...
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统借统还利息收入免征增值税
编者按：在实务中，经常发生统借统还业务，统借统还利息收入免征增值税。现与大家探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 案例概况 吉祥集团有限公司2017年10月13日从其全资子公司四川吉祥有限公司收到统借统还利息100万元。问如何开具发票？ 税务分析 一、...
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软件产品增值税即征即退优惠怎么享受？
钱会计 申税小微，我们企业想享受软件产品即征即退优惠政策呢，具体怎么办理呢？ 申税小微 主要可分为两步，先资格备案后申请退税。 根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）第一条规定，软件产品增值税政策增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退。 一、软件产品即征即退的资格备案 路径：网上办税服务厅->优惠办理->增值税即征即退优惠办理。 step1....
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9月增值税、税收优惠等热点问题解答
增值税 建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，如何缴纳增值税？ 答：根据《 财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》( 财税〔2017〕58号)规定：“一、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。 地基与基础、主体结构的范围，按照《建筑工程施工质量验收统一标准》(GB50300-...
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增值税—税收优惠总结（法定项目、财政部规定项目、营改增项目）
增值税——税收优惠 （一）法定项目 1、农业生产者销售的自产农产品 2、避孕药品和用具 3、古旧图书 4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器和设备（注意“直接”） 5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备（没有外国公司和外国个人） 6、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品（注意“组织”） 7、销售自己使用过的物品（注意：这里仅指自然人，单位不享受这一优惠） （二）财政部、国家税务总局规定的其他免征项目 1、资源综合利用鼓励节能减排的优惠 2、免征蔬菜流...
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免税食用植物油能否开具增值税专用发票有讲究
导读 原本属于免税的货物，仅仅因为发票开具不当，就要补缴税款，说起来真叫人惋惜。提醒享受税收优惠政策的企业，一定要高度重视税收文件的学习，严格按政策规定执行，千万不要因为形式上的错误，导致该免的税免不了 1、免税油植物开专票有讲究 一次，在检查某地方粮食储备库（系国有粮食购销企业）时，笔者发现其在销售储备粮食和储备植物油时都开具了增...
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小微企业增值税优惠政策（2017年12月31日截止）
国家税务总局公告2016年第23号第六条第(二)项： 增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。 什么是小微企业？ 小微企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： (一)工业企业...
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企业因违反环境保护规定被环保局罚款，能否继续享受增值税即征即退的优惠政策？
问：生产新型墙体材料的公司，因违反环境保护规定被环保局处以10万元罚款，是否可以继续享受增值税即征即退的优惠政策？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知》（财税〔2015〕73号）第六条规定：“已享受本通知规定的增值税即征即退政策的纳税人，因违反税收、环境保护的法律法规受到处罚（警告或单次1万元以下罚款除外），自处罚决定下达的次月起36个月内，不得享受本通知规定的增值税即征即退政策。” 因此，生产新型墙体材料的公司违反环境保护规定被环保局处以10万元罚款的，自处罚决定...
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纳税人零售有机肥产品免征增值税
编者按：纳税人零售有机肥如何缴纳增值税。现试分析一个案例，若有不当之处，还请海涵。 案例概况 吉祥公司主要是生产销售有机肥产品，该产品主要是特定功能微生物与主要以动植物残体（如禽畜粪便、农作物秸秆等）为来源并经无害化处理、腐熟的有机物料复合而成的一类兼具微生物肥料和有机肥效应的肥料。2017年8月取得收入212万元。如何缴纳增值税 ？ 税务分析...
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小规模纳税人支付境外服务费的税务处理
编者按：随着我国企业的国际化水平的提升，时有需要境外单位或个人提供服务，我国境内公司在支付境外公司的有关费用时，如何确定扣缴增值税税率，需要学习。 案例概况 吉祥科技有限公司（以下简称“吉祥公司”，注册地在北京市朝阳区）是增值税小规模纳税人，该公司修建办公楼聘请德国某公司进行设计，2017年8月21日支付德国某公司设计费€200万元。问吉祥公司是支付境外服务费如何扣缴...
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中国企业在境外提供建筑服务免征增值税
编者按：随着我国综合国力的快速提升，经济的持续增长，我国走出去企业越来越多，也在境外开展业务，本文现与大家探讨中国企业在境外提供建筑服务如何征收增值税。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 案例概况 南方如意集团有限公司（以下简称“如意公司”，注册地四川成都），是营改增一般纳税人，该公司2017年1月19日在南非签订林波波河大桥桥梁修建合同，总承包合同金...
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境外会议展览服务收入免征增值税需备案
编者按：符合条件会议展览收入可按照“会议展览服务”免征增值税并向主管税务机关备案，否则，按照“会议展览服务”税目适用6%税率缴纳增值税。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 案例概况 南方如意集团有限公司（以下简称“如意集团公司”）是营改增一般纳税人，该公司2017年8月19日在新加坡皇冠假日酒店（增值税一般纳税人）筹备并协助吉祥公司召开2017年年度第...
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财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目（部分）
（一）涉农的增值税政策： 蔬菜流通环节免税 从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。（注：经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜属于蔬菜范围；各种蔬菜罐头不属于蔬菜的范围）。 粕类产品 豆粕征收，除豆粕以外的其他粕类饲料产品免征。 制种行业政策 下列模式下生产销售种子免征：1.制种企业利用自有或承租土地，雇佣农户或雇工进行种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售。2.制种企业提供亲本种子委托农户繁育并从农户手中收回，再经烘干等深加工后销售种子。 纳...
