税计划网站 第664页
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“营改增”全面推开后建设单位与建筑企业的双赢税收筹划
营改增全面推开后，通常情况下，建筑企业和建设单位均可以降低税负；但因建筑服务存在不同计税方法、主要材料采购主体的区别，双方税负降低的幅度会有所不同，既存在建设单位和建筑企业无争议共赢区间，也存在一方相对有利的选择。了解不同情况下的税收筹划平衡点，对于双方洽谈与签署工程合同、实现双赢很有必要。 一、建设单位工程发包方式筹划 假若制造企业（建设单位）购买的建筑安装工程服务含税额为1，其中可以取得17%增值税专用发票的材料含税额为A，该企业在什么情况下适宜包工包料、什么情况下适宜甲供工程（由甲方自行采购主要材料...
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税收筹划大师的“手段”
【题注】这年头，筹划大师是满天飞舞的，可是很多人真知道这大师们的“手段”么？今天大世就带大家来窥上一角。欢迎大家加大世微信：h15255655661. 筹划大师的“手段” ——《郑大世涉税诉讼案例集》 合肥晨阳橡塑有限公司与长丰地税稽查局行政诉讼案因其中稽查局权限问题在圈子里可以说是闹的沸沸扬扬，大世自己其实也早想写下这个案子了。不过和圈内大佬们眼光的高大上不同，咱还是比较关心案件中实打实的实体问题，而这个案子里涉及的企业违法事实可以说是，把业内一直以来，一些筹划大师们那秘不外...
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“营改增”后，企业还要一直免费占用老板的房产吗？
企业的办公用房一直免费占用着老板个人的房产，从没付过房租，似乎没有什么不妥，但今天我想为企业和老板个人算几笔税账： 假设条件：公司的办公用房属老板个人住房，老板需要从公司分红120万，假定企业所得税率为25%，当地增值税起征点为2万元/月，忽略印花税。 第一种情况： 公司不付老板租金，一次性给老板分红120万。公司和老板一共承担的税款总额为64万，综合税负为53.3%： 老板应缴个人所得税=120×20%=24万（股息...
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从一个增值税案例看纳税筹划
案例：冀华水泥厂为增值税一般纳税人，该企业自备运输车队，在销售水泥的同时，为房地产及建筑业大客户免费提供送货上门服务，当期销售水泥取得销售收入11700万元（含税），自备运输车队送货上门服务发生运输和装卸搬运费用均为500万元。 筹划：如果按照该案例的方案，提供的免费运输服务，需要视同销售计算缴纳增值税。但如果将合同修改为运输及装卸搬运费向客户单独收费，比如销售水泥价款为9360万元（含税），运输费价款为1110万元（含税），装卸搬运价款为1230万元（含税），合计11700万元（含税）。这样，该企业当期销售...
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财产转让所得与资产损失的配比能降税负，你知道吗？
2015年11月，甲公司通过股东会决议，将位于A地块36 000平方米工业用地向乙公司投资。经资产评估机构评定，并由甲、乙双方协商一致，土地作价1 200万元，股权比例占70%.该土地于2012年12月购入，入账价值380万元，在“无形资产”科目核算，预计使用年限50年。至2015年12月，按直线法摊销金额22.80万元，账面净值=380-22.80=357.20（万元）。转让土地所得金额=1 200-357.20=842.80（万元）。土地权属变更及股权变更登记将在2015年12月办理完毕。 甲公司...
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“营改增”企业有形动产处置的纳税筹划
摘要 实施“营改增”后 ,有些企业由于原有的有形动产的进项税额无法抵扣、税率提高、人工成本不准抵扣等原因可能使很多“营改增”企业初期税负明显增加。本文结合企业发展需要和资产更新改造，就企业处置原有的有形动产的纳税筹划进行分析。 关键词 “营改增”；有形动产；纳税筹划 依据现行增值税抵扣政策，“营改增”企业原有的有形动产，其进项税额不能抵扣，但若要处置这些资产，如果采取销售方式，可以按3%的税率减按2%计算交纳增值税；如果进行租赁，则适用简易征收方法即3%的税率。而新购建的有形动产，一般以17%...
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税收筹划要当心 这样的“馊主意”会害了你！
在市场经济环境下，对于追求价值最大化的现代企业来说，如何使企业允许的范围内尽可能降低税负，是企业税收筹划的重心所在。因此，税收筹划理所当然地成为企业经营管理的一个重要组成部分。然而，目前涉税中介机构给企业提供的税收筹划服务良莠不齐，有些看似高明，却存在很大的涉税风险，其中不乏一些“馊主意”。 近日，笔者参与对某外资汽车销售企业M公司的税收检查的过程中，发现M公司主营业务为批发、销售境外母公司生产的汽车，其在境内有多个经销商，企业为了激发经销商的积极性，每年都会推出各种名目的奖励活动，经销商将这种奖励定...
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商业合同签订中的8个节税秘密
编者按：日常经营行行为中，最为常见的就是签署商业合同，然而，很多经营者并没有意识到合同与纳税内在的联系，更没有通过优化涉税条款进行节税筹划。华税在多年的税法服务过程中，发现很多税务难题以及税务争议都是没有处理好合同中的涉税条款引发的。本期华税结合商业合同八大基本条款，对其中的涉税问题予以分析，并给出节税筹划的建议。 纳税义务的发生是由相关交易及性质决定的，商业交易以及性质的确定表现为一些列的商业合同的签署。根据《合同法》，商业合同一般包括以下条款：（一）当事人的名称或者姓名和住所；（二）标的；（三）数量；（四...
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有限合伙PE自然人个人所得税筹划（附各地规定）
有限合伙PE的自然人个人所得税政策梳理 以2006年新《合伙企业法》的颁布为界限，关于合伙企业个人所得税收政策的发展历经了以下路径： 在《合伙企业法》修改前，《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发【2000】16号）首次明确从2000年1月1日起对合伙企业投资人的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税，停止对合伙企业征收企业所得税。这是国家层面首次以文件形式明确合伙企业不征所得税的原则，为合伙企业的征税奠定总体基调。 为贯彻16号文精神，财政部、税务总局出台了...
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筹划不是罪，蹩脚的筹划就要补税——7000万消费税入库
多年来，成品油消费税变换品名销售就是行业税收通病，国税总局2012年47号公告和2013年50号公告，改变了行业税收生态，而47号公告也引出了几多悲欢离合的故事儿！ 相关政策——国家税务总局公告2015年第39号 国家税务总局关于取消两项消费税审批事项后有关管理问题的公告 犹记47号公告出炉后的"山东版本"与"总局版本"之争，47号公告开篇第一句话:"纳税人以原油或其他原料生产加工的在常温常压条件下（25℃/一个标准大气压）呈液态状沥青除外）的产品，按以下原则划分是否征...
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购买二手房如何省税？
购买二手房，除了需要缴纳国家规定的税费之外，还可能涉及中介费、过户费、公证费等各项费用。这些费用累计起来，是一笔不小的开支。省税费也成为每一位买房人思考的“头等大事”。那么，在税费上有哪些省钱的法子？ 营业税：选择2年以上的住房 《财政部、国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知》（财税〔2015〕39号）规定：个人将购买2年以上的普通住房对外销售的，免征营业税；个人将购买2年以上的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征...
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装卸费收取方式的涉税规划
某大型管桩厂为了管理方便，下设一家独立核算的物流公司，专门负责运输和装卸管桩厂生产的管桩。“营改增”后，管桩厂可以与物流公司进行重组，管桩、运输、装卸可以作为混业经营缴纳增值税，企业的税负也不会增加，还能节约管理费用，但是由于种种原因，企业重组有一定的困难，仍按“营改增”前的方法进行处理。管桩厂销售产品时，与购买方签订的是一个三方合同，即销售方、购买方、承运方的三方合同。合同标的货款及运输和装卸费由管桩厂统一收取；运费和装卸费由管桩厂划给物流公司；管桩销售发票由管桩厂开具，运...
