税计划网站 第659页
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私营企业关于住房公积金的税收策划
根据国务院《住房公积金管理条例》规定，住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业，事业单位，民办非企业单位、社会团体及其在职职工缴存的长期住房储金，属于职工个人所有，职工符合政策规定时可以申请提取或享受政策贷款。当前许多企业特别是私营企业愿意为职工缴纳社会保险，但是愿意为职工缴纳住房公积金的却不多，认为为职工缴交住房公积金会增加企业的负担，因而对此不予重视。事实上，私营企业用足用好国家的住房公积金政策，不仅能提高职工的福利待遇水平，而且也能大大降低企业和职工的税负水...
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私募股权基金采用什么组织形式最节税？
私募股权基金的组织形式有契约型、合伙型和公司型，不同组织形式的私募股权基金税收有所不同。同时，基于我国税种的复杂化和多样化，不同纳税主体依据收入来源的不同，所涉税种及税率也不尽相同。本文将以有限合伙制私募股权基金为例，对投资者所涉税务问题进行梳理与分析。 相比于公司制私募股权基金，有限合伙制私募股权基金最大的特征是有效避免了双重征税，其本质上还是合伙企业。国家层面先后涉及合伙企业税收的主要法规有：《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发〔2000〕16号）、《财政部国家...
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要避免某些无效的增值税筹划
一、我对增值税筹划的认识 最近，有约讲增值税纳税筹划课程的单位和培训机构，都被我一一婉拒了。首先，用足增值税的各种税收优惠政策，是一个企业常规的财务管理行为，我可以告诉你怎么去用足优惠政策，但我不认为这属于纳税筹划；其次，尽管增值税也存在筹划问题，但相对于其他税种来说，筹划的空间很小。因为对于大多数企业来说，上游企业的销项税额就是下游企业的进项税额，在这条价值链上，一个企业要想少缴税，另外一个企业就必然要多缴税。当然，这里没有考虑由于减免税带来的税收利益，事实上这种情况也不多。...
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利用剩余房产投资的土地增值税的筹划案例
一个土地增值税清算的案例 2014年的一天，咨询公司接到一个策划业务，一家房地产公司想要将一部分资产分出去。该房地产公司开发了一栋商业大楼，共计五层，现在一层、二层、三层都出售了，但四层、五层、地下一直没有出售，一是市场价低，二是购买者买不起。该公司因为是房地产公司，银行一直对其限制贷款，导致占用大量资金，为了缓解资金压力，该公司决定将未售部分分出去。咨询公司接到业务后，派了两名咨询师到现场去了解情况，并制作出初步策划方案。方案出来后，咨询师将方案让我看。我看到他们采用分立的重组方式...
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巧用“白条”支出节税-个人所得税
本文所称“白条支出”，是指企业发生的真实、合理的支出，由于各种原因无法按规定取得发票、指定票据，只能以白条或者不是指定的发票入账。区别于虚构业务凭发票套现的不规范的操作方式。 白条支出可以节税，为啥？ 白条支出可以减少企业的会计利润，只是在年度汇算清缴时被要求做纳税调增处理，对企业所得税的扣除没有贡献，但对有税后利润，需要向自然人股东分配利润的企业而言，白条支出可以降低利润分配环节股东个人所得税。 案例：有利润企业白条支出降低利润分配个税 ...
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企业如何进行纳税筹划（增值税）
企业要想做纳税筹划，首先要知道什么是纳税筹划？它是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。他具有五方面的特性：合法性、筹划性（预算性）、收益性、综合性、可操作性。其最终目的是减少涉税风险，降低税负。 纳税筹划的总体思路： 1、利用税收优惠政策：直接或创造条件利用； 2、纳税期的推迟。延迟纳税，是利用资金的时间价值进行的筹划。现在的1万元肯定不等于1年后得一万元，企业现在缴税1万元，不如等到一年后才缴税1万元，等于利用了税收的信任度； 3、利用转让定价:是指关联企...
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房贷利息抵扣个税怎么贷最划算
导语: 在贷款额度为150万元的情况下，测算结果发现：供款的期限越长，减免作用越大；无论收入多少，期限越长，抵扣的所得税占月供比例越大；高收入人群对期限更敏感，期限更长边际抵扣效果比低收入人士更多。 近日，媒体报道个人所得税可抵扣房贷已明确且方案会在全国推广。7月26日，贾康回应房贷利息抵个税是他作为学者的一贯主张，但官方是否已经明确尚不清楚。 国内已经有过先例、利息抵税曾那么美 上海曾在1998年实行过，方案可抵扣税基较广，采取先征后退的方式：该政策要点是：1）期限：凡在1998年6月1日至2003...
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设立独立核算的销售公司节省消费税案例
税法规定：消费税征税环节为生产销售环节，（包括生产、委托加工和进口环节），而在以后的商品流通环节（包括批发、零售环节）是不征消费税的（不包括金银首饰）。从2009年8月1日起，白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格50%至70%范围内自行核定。其中生产规模较大，利润水平较高的企业生产的需要核定消费税最低计税价格的白酒，税务机关核价幅度原则上应选择在销售单位对外销售价格60%至70%范围内。 &n...
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一个房价走势的完美解释
导语：现代社会的货币供给本质上是信用的扩张。上述几块增量都构成了实质上的信用扩张，形成了对社会资源的竞争性定价，无疑会推动价格上行，却并未统计在现有货币供给口径中，这就造成了广义的信用供给被低估。 投资要点： 第一，M2和社会融资规模都低估了真实的信用供给，2015年之后信用扩张速度加快。 第二，2016年1-8月M2同比11.4%，社融同比10.5%，但广义信用供给同比达33.7%。 第三，我们以美国房价为锚来比测深圳房价，可看到“超涨”部分2015年后明显加速。 第四，从经验走势看，我们的...
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浅议产品组装后销售的税务筹划
在现实经营活动中，很多工业企业销售产品时，为图方便而习惯采用“先组装后销售”的方式进行，人为地将低税率产品和非应税产品并入高税率产品一并计税，造成不必要的税负增加。 如果企业根据上述规定，改为“工厂销售商店组装”方式，就可以大大降低消费税税收负担，增加企业经济收益。 「筹划案例」某化妆品厂，将生产的化妆品、护肤护发品、小工艺品等组成成套化妆品销售。其每套化妆品由下列产品组成：化妆品包括一瓶香水25元、一瓶指甲油8元、一支口红10元；护肤护发品包括两瓶浴液4...
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股权转让中“个人所得税”风险防范及纳税筹划
股权转让一直被很多财税同行认为是“高大上”的问题，由于企业财务人员在日常工作中对这块业务接触得不多，所以对它了解的人就更少了，一旦碰见了就很难把握，因为在企业成长的过程中，涉及到股权收购的机会也很少，所以大家对它也不是很关注，久而久之，“股权收购”就变成了“高大上”的问题了，其实它没有想象中的那么复杂。 一、价格明显偏低 企业案例： 2009年10月，张达明与王超共同出资100万元，注册成立了北京丰达建筑工程有限公司，张达明占60%的股权，王超占40%...
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关于打包资产划拨问题的纳税筹划
实务中有这样一个例子，甲公司是乙公司的全资子公司，丙公司是乙公司的分公司，现在乙公司准备将丙公司划转给甲公司，如何做划转方案更为合理？丙公司账面资产为10000元，其中货币资金160万元，应收账款1800万元，其他应收款560万元，存货1000万元，固定资产净值3000万元，固定资产清理300万元，土地使用权净额3180万元；分公司负债5000万元，其中短期借款2400万元，应付账款1300万元，其他应付款500万元，应缴税费100万元，应付职工薪酬200万元，长期应付款500万元；总公司对分公司拨的营运资金5...
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税收筹划：印花税、房产税、城镇土地使用税、车船税
1、印花税的税务筹划 印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。 关于印花税的税率有一个口诀可以总结如下：“购销、技术和建安合同贴花万分之三；租赁、仓储和保险，千分之一是正点，借款合同记清楚，10000元只收0.5元；其他合同、资金帐，万分之五都一样，海域哦证照与账簿，按件贴花5元正。” 对于应税凭证，凡由两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应该就其所持凭证的...
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土地增值税10种情况可合理避税
1.以继承、赠与方式转让房地产的,属于无偿转让房地产的行为,不属征收土地增值税的范围. 2.房地产出租.出租人取得了收入,但没有发生房地产产权的转让,不属征收土地增值税的范围. 3.房地产抵押.在抵押期间不征收土地增值税.待抵押期满后,视该房地产是否转移产权来确定是否征收土地增值税.对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的,属于征收土地增值税的范围. 4.房地产交换.交换房地产行为既发生了房产产权、土地使用权的转移,交换双方又取得...
