税计划网站 第207页
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新企业所得税筹划展露新机
新《企业所得税法》规定，企业所得税以具有法人资格的企业或组织为纳税人，分公司与母公司汇总缴纳企业所得税。如果我们把全国的子公司都改变成分公司，是不是就可以由集团本部汇总缴纳企业所得税？不同分公司间的利润和亏损就可以相互弥补？” 据了解，新《企业所得税法》颁布以后，企业非常关注新法对纳税主体、税收优惠政策以及费用扣除等方面的规定，迫切希望了解正在制订中的《企业所得税法实施条例》可能会有的内容。目前，一些精明的企业已经根据新法的规定，筹划企业未来的税收安排。专家认为，新《企业所得税法》正式实施后，税收筹划格局...
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“四项注意”让你远离转让定价风险
在跨国经济活动中，利用关联企业之间的转让定价进行避税已成为一种常见的避税方法。近年来，国家不断加强反避税工作力度，企业通过转让定价方式进行避税的难度和风险大大增加。尽早知悉政策变化、做好风险防范和管理对企业来说尤为重要。在此前举办的“新企业所得税的实施对中国企业的影响”论坛上，安永会计师事务所转让定价执行总监王琳为企业防范相关风险提出了“四项注意”。 保存转让定价同期资料文档 王琳介绍说，根据《特别纳税调整管理规程》（试行）规定，税务机关要掌握企业的转让定价同期资料文档，企业需要提交的表格有十几项之多...
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企业购建生产线的税务筹划与风险防范
一、筹划的政策前提。 1、《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，企业购进固定资产和用于固定资产在建工程货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。反过来讲，企业购进的非固定资产和非用于固定资产在建工程货物的进项税额，包括日常修理配件的进项税额是允许从销项税额中抵扣的。 2、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十八条第（六）项规定，改建固定资产，除已足额提取折旧的固定资产和租入固定资产外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。但没有说明固定资产大修到什么程度属于改建固定资产。根据《企业所得税...
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关注差旅费扣除的所得税处理
在目前执行新《企业所得税法》的情况下，企业的差旅费如何在税前扣除？以什么标准在税前扣除？本文将结合现行财税法规作一归纳整理。 差旅费在企业所得税前扣除的规定 一、《企业财务通则》的规定。 自2007年1月1日起施行的新《企业财务通则》并没有对差旅费的开支范围和标准作出明确规定，只是对企业的费用支出作了原则性规定，以及规定了不得由企业承担的支出。新《企业财务通则》第三十七条：企业实行费用归口、分级管理和预算控制，应当建立必要的费用开支范围、标准和报销审批制度。第四十六条：企业不得承担属于个人的下...
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增值税税收优惠政策汇集（2021版）
增值税的税收优惠 《增值税暂行条例》规定的免税项目 1.农业生产者销售的自产农产品;农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农产品，是指农业初级产品。具体范围由财政部、国家税务总局确定。 2.避孕药品和用具。 3.古旧图书;古旧图书是指向社会收购的古书和旧书。 4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备。 5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。 6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品。 7.销售自己使用过的物品;是指其他个人自己使用过的...
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“惠农”增值税税收优惠汇总
加强农业发展意义重大，对促进国民经济发展和保持社会稳定发挥了至关重要的作用。在各种“惠农”政策中，税收优惠是其中一项重要的政策。本期小编和大家讲讲增值税方面“惠农”政策。 一、基本优惠政策 农业生产者销售的自产农产品，免征增值税。 农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。 农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。 农产品，是指初级农产品，具体范围是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的《农业产品征税范围注释》(以下简称注释)所列的自产农业产品;对单位...
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面对税收选择权 “最优选项”是考题
最近，位于北京的某食品与保健品制造公司财务经理李女士，比平时忙了许多。原来，国家税务总局前不久发布《关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2021年第5号)后，他们公司几家登记为小规模纳税人的经销商纷纷打来电话，询问应当选择按月纳税还是按季度纳税。根据上述公告规定，按固定期限纳税的小规模纳税人，可以选择以1个月或1个季度为纳税期限。 李女士分析后发现，这几家经销商中，部分经销商销售情况较为平稳，单月基本不超过15万元，但按季度累加会超过45万元;有的经销商销售业绩起伏波动比较大，个别...
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小规模纳税人增值税优惠（2021年）
小规模纳税人对增值税的核算相对简单，没有复杂的进项抵扣，采用简易计税办法计算应纳税额即可。新年度里为让小规模纳税人继续享受政策红利，用足用好税收减免，让我们一起回顾一下有关增值税的优惠政策。 一、优惠政策与案例分析 一)、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以一个季度为纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同)的，免征增值税。 案例1：A公司为按季申报的小规模纳税人，2020年1月销售货物取得收入6万元(不含税，下同)，2月份加工修理修配收入5万元，3月份取得应税服...
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株洲市某实业有限公司获政策减免一万余元
株洲市某实业有限公司获政策减免一万余元 【政策依据】《国家税务总局湖南省税务局关于坚决贯彻落实税收支持政策助力打赢新冠肺炎防控阻击战的通知》(湘税发〔2020〕18号) 【政策干货】因疫情影响遭受重大损失的交通运输、餐饮、住宿、旅游等困难行业企业，缴纳房产税和城镇土地使用税确有困难的，纳税人可在年度内向主管税务机关提出困难减免申请，主管税务机关应及时受理，对符合困难减免条件的纳税人按季进行减免税审批。 【案例】株洲某实业有限公司属于芦淞区税务局管辖的一家困难企业，根据《国家税务总局湖南省税务局关于...
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株洲某文化传播有限公司通过申报享受支复工复产增值税减征政策
株洲某文化传播有限公司通过申报享受支复工复产增值税减征政策 【政策依据】《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第13号)《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》(财政部 税务总局公告2020年第24号) 【政策干货】自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。...
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湖南某环保股份有限公司某县分公司享受“延长小规模纳税人减免增值税政策”减按1%预征率预缴增值税优惠
湖南某环保股份有限公司某县分公司享受“延长小规模纳税人减免增值税政策”减按1%预征率预缴增值税优惠 【政策依据】《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第13号)《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》(财政部 税务总局公告2020年第24号) 【政策干货】自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴...
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株洲某建材贸易有限公司享受疫情防控税率优惠
株洲某建材贸易有限公司享受疫情防控税率优惠 【政策依据】《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第13号)《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》(财政部 税务总局公告2020年第24号) 【政策干货】自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。 【案例】株...
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株洲某工程有限公司享受疫情防控税率优惠政策
株洲某工程有限公司享受疫情防控税率优惠政策 【政策依据】《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第13号)《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》(财政部 税务总局公告2020年第24号) 【政策干货】自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。 【案例】株...
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株洲市某服装有限公司享受税收优惠减免五万余元
株洲市某服装有限公司享受税收优惠减免五万余元 【政策依据】《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第13号)《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》(财政部 税务总局公告2020年第24号) 【政策干货】自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。 【案例】...
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株洲市荷塘区某酒店享受个体工商户复工复业税收优惠
株洲市荷塘区某酒店享受个体工商户复工复业税收优惠 【政策依据】《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第13号)《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》(财政部 税务总局公告2020年第24号) 【政策干货】自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。 【案...
