税总纳服发[2022]34号 国家税务总局关于规范涉税中介服务行为 促进涉税中介行业健康发展的通知

国家互联网信息办公室 国家市场监督管理总局 国家税务总局关于规范涉税中介服务行为 促进涉税中介行业健康发展的通知

税总纳服发[2022]34号            2022-4-18

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，各省、自治区、直辖市互联网信息办公室、市场监督管理局(厅、委)，新疆生产建设兵团互联网信息办公室、市场监督管理局:

　　为深入贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，促进涉税中介行业规范、有序、健康发展，国家税务总局、国家互联网信息办公室、国家市场监督管理总局决定，联合开展规范涉税中介服务行为，促进涉税中介行业健康发展相关工作。现就有关事项通知如下：

　　一、工作目标

　　进一步规范涉税中介服务行为，着力解决涉税中介违规提供税收策划服务、帮助纳税人逃避税，以及在各类自媒体、互联网平台发布违法违规信息招揽业务、歪曲解读税收政策、扰乱正常税收秩序等问题，促进涉税中介行业健康发展，为市场主体发展营造公平法治的环境，保障国家税收利益和纳税人缴费人合法权益，维护国家经济秩序和税收安全。

　　二、规范内容

　　根据中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》关于加强对涉税中介组织的执业监管和行业监管的要求，针对近期涉税中介领域出现的新情况、新问题，此次规范涉税中介服务行为相关工作重点聚焦以下内容：

　　(一)涉税中介通过各类自媒体、互联网平台以对避税效果作出保证性承诺为噱头招揽业务，以利用注册“空壳”企业、伪造享受税收优惠资质等方式，帮助纳税人偷逃税款或骗取享受税收优惠为目的，违规提供税收策划服务的问题。

　　(二)涉税中介通过各类自媒体、互联网平台发布涉税服务虚假宣传及广告信息，妨碍市场公平竞争、损害委托人利益的问题。

　　(三)涉税中介通过各类自媒体、互联网平台发布不实信息，歪曲解读税收政策，扰乱正常税收秩序的问题。

　　三、工作职责分工

　　税务、网信、市场监管部门要充分发挥部门职能作用，强化重要问题的协调会商，建立监测研判、调查处理、协同管理的闭环运行机制，形成工作合力。

　　(一)税务部门牵头负责、协调各有关部门联合开展工作。税务部门监测涉税中介发布的违法违规信息，并对相关信息进行甄别，对涉嫌虚假宣传的，要将发布主体和发布平台的信息推送给网信和市场监管部门处理;对涉嫌虚假广告的，要将广告主、广告发布者及发布内容推送给市场监管部门确认处理;对涉嫌歪曲解读税收政策以及违规提供税收策划服务的，要依法依规进行调查处理，并将涉税中介发布虚假广告等违法违规行为纳入信用管理。

　　(二)网信部门依法依规对网站平台中涉税中介发布的违法违规等信息进行清理，对严重违反法律的网站平台和账号依法依规予以处理。

　　(三)市场监管部门依法查处涉税中介从事虚假宣传、发布虚假违法广告等违法行为，对商业宣传或广告内容中涉及的涉税中介机构以及涉税服务的真实性、合法性等问题，通报同级税务部门研提甄别意见。

　　四、实施时间

　　2022年4月至2022年9月。

　　五、工作步骤

　　(一)自查整改。各地税务部门要加强宣传引导，督促涉税中介机构聚焦违规开展税收策划、虚假宣传及广告和歪曲解读税收政策等问题，全面开展自查，对自查存在问题的，于2022年5月底前完成整改。

　　(二)监测研判。各级税务、网信和市场监管部门要加强信息沟通和研判，提升联合治理效能。税务部门要认真开展涉税中介发布违法违规信息监测工作，加强信息甄别研判，并按工作职责分工推送相应部门处理。对于网信和市场监管部门通报的涉税服务信息，税务部门要及时进行甄别研判，书面回复明确性意见。

　　(三)调查处理。对经甄别涉嫌虚假宣传或虚假广告的信息，各地税务、市场监管部门要依法依规进行调查处理。对于涉嫌违规提供税收策划服务，帮助纳税人偷逃税款或骗取享受税收优惠的，税务部门要对涉税中介及相关委托人进行立案查处。对于涉嫌歪曲解读税收政策扰乱正常税收秩序的，税务部门要对涉税中介进行查处。

　　(四)协同管理。对经查实的虚假宣传、虚假广告，各地税务、网信、市场监管部门要按照各自职能，对相关主体和平台进行协同联动管理。网信和市场监管部门将相关处理结果及时反馈同级税务部门汇总。

　　六、工作要求

　　(一)提高思想认识。各级税务、网信、市场监管部门要进一步提高政治站位，统一思想认识，加强规范涉税中介服务行为工作的部门协作，促进涉税中介行业健康发展，深化拓展税收共治格局。

　　(二)强化责任落实。各地税务、网信、市场监管部门要压实工作责任，明确责任单位及责任人，按照既定的工作步骤、时限和有关要求，稳妥有序开展工作。要定期组织召开协调会议，研究工作开展过程中遇到的重大问题，畅通有关问题信息推送、共享渠道，形成各方联动、闭环处理的工作机制。

　　(三)总结报送成效。各省税务部门要会同有关部门及时总结工作成效，上报本辖区工作开展情况。对于查处的违规开展税收策划、虚假宣传、虚假广告和歪曲解读税收政策的具体案例要形成4类清单，于2022年9月底前一并上报税务总局(纳税服务司)。

　　(四)实行常态化管理。相关工作结束后，各地税务、网信、市场监管部门要在总结工作成效与经验基础上，建立涉税中介税收策划和发布涉税信息的长效管理机制，常态化开展相关查处工作，持续规范涉税中介行业秩序。

　　(五)支持行业健康发展。税务部门要积极发挥涉税中介机构作用，支持其按市场化原则为纳税人提供个性化服务。加大对涉税中介机构及其信用信息公告力度，为纳税人自主选择涉税服务提供便利。根据涉税中介信用情况有针对性地采取激励措施，促进涉税中介行业诚信经营。

　　各省税务、网信、市场监管部门在联合开展工作中遇到的重要情况和问题，请及时向上级主管单位报告。

国家税务总局

国家互联网信息办公室

国家市场监督管理总局

2022年4月18日

国家出手规范涉税中介服务，税务律师将迎来又一个春天

　　近年来，市场上涉税中介服务宣传五花八门，乱象层出不穷，利用纳税人在规范纳税过渡期的“阵痛”，进行虚假宣传、歪曲解读税收政策、违法涉税服务等扰乱正常税收秩序等问题非常普遍。

　　为了促进涉税中介行业规范、有序、健康发展，国家税务总局、国家互联网信息办公室、国家市场监督管理总局2022年4月18日发文决定联合开展规范涉税中介服务行为，促进涉税中介行业健康发展。

　　针对社会上随处可见的税务筹划广告如“为您实现0纳税”、“税务筹划让您只需缴税3个点”之类的宣传乱象，国家重点聚焦打击以下行为：

　　1.涉税中介通过各类自媒体、互联网平台以对避税效果作出保证性承诺为噱头招揽业务，以利用注册“空壳”企业、伪造享受税收优惠资质等方式，帮助纳税人偷逃税款或骗取享受税收优惠为目的，违规提供税收策划服务的问题。

　　2.涉税中介通过各类自媒体、互联网平台发布涉税服务虚假宣传及广告信息，妨碍市场公平竞争、损害委托人利益的问题。

　　3.涉税中介通过各类自媒体、互联网平台发布不实信息，歪曲解读税收政策，扰乱正常税收秩序的问题。

　　最近出现了不少的“明星偷税案”、“网红偷税案”，其中一个重要原因就是某些涉税中介机构利用纳税人的侥幸心理，出谋划策甚至帮助实施偷逃税。涉税中介机构的违规涉税服务行为不仅扰乱了国家正常税收秩序、损害国家税收利益，而且其违规操作也将客户推进“税务风险的火坑”，纳税人本应避免却未能成功避免税务风险从而产生利益受损，合法权益得不到保护。

　　比如薇娅逃税风波中，中介服务机构的不靠谱避税操作正是导致薇娅惨败的原因之一，现实中很多纳税人聘请所谓“专业财税公司”做税收筹划，但在税务监管过程中依然被监测发现有重大税务问题的情形早已日见不鲜。

　　为什么大众能轻易被不规范的涉税中介机构所吸引?

　　一方面在于涉税中介机构宣传十分具有诱导性。他们的宣传往往称以小成本实现大额降税或者有“避税秘笈“为噱头。在这个信息大爆炸时代，各种信息充斥在大众眼前，在利益诱惑和自身专业能力欠缺下，大众早已迷失在信息的汪洋中，无法正确识别真正有用靠谱的信息。

　　另一方面，也是更本质上的原因，涉税中介机构并非法律专业人士，他们解决问题主要从财务角度出发，主要考虑采取什么手段达到降税目的，但却不懂或者故意忽略其中涉及的法律风险。

　　相较于所谓“专业的财税公司”服务中介机构而言，为什么税务律师针对税务筹划的宣传力度却并不大?

　　原因之一是税务律师在涉税服务中，首要考虑的是合法合规降税，税务律师坚守在法律框架内进行，禁止出现违法违规税务服务行为，律师更不能以各种噱头进行诱导性宣传。

　　原因之二在于国家早已经颁布《律师法》等相关制度对律师执业行为进行全方面的严格规定，严禁律师出现虚假宣传、夸大宣传、违法服务，要求以事实为依据，法律为准绳，合法合规为纳税人提供涉税法律服务。所以，对涉税法律风险具有强大识别能力的专业税务律师更能合规地为当事人提供服务，国家出手规范涉税中介服务宣传，税务律师将迎来又一个春天!

　　寄语

　　一场全国打击涉税中介机构多种违法违规行为的整改活动已经拉开帷幕，2022年4月至9月期间，全国各省税务机关将相继展开本辖区内涉税中介服务机构涉税宣传、服务行为的集中化绿色体验，市场上一些“专业财税机构”势必在这次监管扫荡中存活不久。纳税人应擦亮双眼，牢牢把握涉税法律风险防控这一把戒尺，聘请专业的税务律师开展纳税规划、降低税负活动，避免为企业可持续发展“埋雷”。

　　来源：深耕税法     作者：杨发勇

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