增值税筹划 第14页
-
物业管理营改增“优质服务的背后”你是否选择了优质的税收?
自2016年3月24日,财政部及国家税务总局联合公布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税[2016]36号(以下简称“36号文”)以来,针对房地产业、建筑业的营改增话题探讨一直就没有停止过,而跟我们生活息息相关的物业管理服务业,却分析很少,本人谈不上去填补空白,只是想为物业管理服务业的同仁们了解营改增尽一点自己的微薄之力。 在今天这个服务至上的现代社会,只有想不到,没有做不到。物业管理服务几乎已经做成了我们的“生活秘书”了,物业管理公司的服务项目囊挂了物业...
-
如何对旧房作为改造安置房转让税收筹划
《财政部国家税务总局关于城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收优惠政策的通知》财税[2010]42号文第二条规定:“企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。”财税[2010]42号文第三条规定:“对经营管理单位回购已分配的改造安置住房继续作为改造安置房源的,免征契税。” 根据《土地增值税暂行条例实施细则》等规定,只有“建造”普通标准住宅出售的纳税人,才可适用“增值额未超过扣除项目金额20%的免征土地增值税”政策,非“建造”者不可适用该项政策...
-
破产涉税处置的浙江模式
8月13日和14日,第七届中国破产法论坛在北京召开。来自最高人民法院、国家工商管理总局、全国各大高校、各级法院及政府部门、律师事务所等理论和实务界750余名“破人”济济一堂,共商“破事”。浙江国税在僵尸企业处置和破产涉税处理方面,走在全国的前列:省局对系统内部下发了指导意见,温州国税和温州法院去年已经建立合作机制,省局也在和省高院积极沟通,争取出台全省统一口径的会议纪要,供税务机关、人民法院和破产管理人参考。因此,论坛主办方邀请浙江国税分享一下相关探索和经验,笔者有幸被指派前去参会并作了《破产涉税处置的浙江模式》...
-
个税规则下企业投资者借钱、还钱得算好日子
在这个社会,我们只要生存,就需要有经济来源,那就是收入,作为个体来讲,除了《个人所得税法》规定的一些“公”字头收入或者不可抗力等情况外,大部分收入都是要不折不扣的缴纳个人所得税的。现在这个社会,赚钱也开始抱团合作(你看NBA里杜兰特都加入勇士组四巨头了),都会找一个或几个搭档合作开个店面或者企业之类的。这肥水不流外人田,合作老板有困难,就跟企业借钱这也是常有的事,但是你得算好日子。 先说说合伙企业投资者这一类人。《个人所得税管理办法》第三十五条:“各级税务机关应强化对个体工商户、个人独资企业和合伙企业投资者以...
-
“营改增”后:不动产经营租赁的节税举措
不动产租赁收入是申报增值税、房产税、企业所得税的计税基础,其最大节税空间在于正确分解或降低计税基础。 全面推开营业税改征增值税(下称“营改增”)试点方案以来,连续出台了不动产租赁相关税收优惠新政策,纳税人应当通过合法的税收筹划,合理的适用税收政策,进而达到降低企业税负的目的。 需要提醒纳税人的是,虽然纳税筹划可以给企业带来节税利益,但同时也存在着相应的风险。企业进行不动产租赁经营纳税筹划时,应在遵循税收政策的前提下,合理地规避相关税务风险。 出租不动产五种应税行为,可选简易计税...
-
新三板税务筹划:村里不肯开租金发票
王老板的公司正在准备上新三板,在梳理历史问题,规范内部管理和财务会计核算过程中遇到不少问题,问题有大有小,解决每一个问题都考验团队的智慧。 其中一个难题场地租金发票问题: 公司租赁的经营场地是村里建设的,根据签订租赁合同,每月租金10万元,过去村里不愿意全额开具租金发票,只愿意开4万元的租金发票,当时没有上市规划,王老板也就不理会还有6万元租金没有发票的问题。 现在需要规范,王老板找村里的干部协商开足10万的发票,增加的6万元租金对应的税务成本由公司自行承担。 村里的回复让王老板感到事情严重:就算自己公司愿...
-
营改增后,为什么说:建筑企业签包工包料合同是上上策?
如何通过合法合理的税收统筹,规避税收风险并让企业少交税,项目投标和合同签订是关键。针对不同的业主,报价和合同签订采取的策略各不相同,今天我们来谈一谈针对像政府等不需要增值税进项税的情况下,建筑企业如何与业主签合同更节税。 第一选择:签包工包料合同是上上策! 如果是不能抵扣增值税进项税的业主,在策略上,我们一定要签包工包料合同,这样会更省税。为什么签包工包料合同更省税? 举例说明: 一般来讲,建筑企业的材料费、设备费要占到工程造价60%--70%,人工费占到20%--30%。 材料费税负:营改增以后,如果签...
-
营改增后如何进行税负管理来降低税负?
导读 营改增后一定有很多人在琢磨,能不能想点招来,让企业税负减轻一点呢?甚至有的人一开始学营改增就抱着一个目的,想着能不能在政策没有完全明了之际,钻国家一个空子。既然很多人有这样的想法,我们就分析一下,看看营改增之后有没有税收筹划的空间。 营改增后企业要怎样进行税负管理呢?先看增值税怎么交,应交增值税等于销项税额减掉进项税额。要筹划增值税,要么筹划销项税,要么筹划进项税。 一、销项税的筹划1变通业务模式,收入按高低税率分别核算。 比如说,公司销售商品给客户,税率适用17%,同时公司会把商品送到客户手中,送的...
-
营改增后,建筑施工企业如何使用劳务更合算?
在实际施工中,关于建筑劳务总包基本采取外包或劳务派遣。因此,也就存在建筑劳务公司和劳务派遣公司。营改增后,总包应如何选择建筑劳务?建筑劳务外包和劳务派遣,哪个方式更合算呢? 一、建筑劳务公司 1. 营改增后,清包工合同税率降低 对建筑劳务公司而言,营改增以后,按照税法规定,建筑劳务公司按照11%征税。营改增之前,建筑劳务公司是按照3%征税的,相当于多了8%,所以建筑劳务公司的税负相对来说是加重的。 税法规定,清包工合同可以选择简易计税,所以建筑劳务公司,跟总包公司签合同,基本上都是签清包工合同。 这样一来...
-
全面营改增后,资金信托合同的节税签订技巧
一、信托合同的法律关系 根据《中华人民共和国信托法》(中华人民共和国主席令第50号)第二条的规定,所谓的信托,是指委托人基于对受托人的信任,将其财产权委托给受托人,由受托人按委托人的意愿以自己的名义,为受益人的利益或者特定目的,进行管理或者处分的行为。在一个典型的信托关系里,通常有委托人、受托人以及受益人三者。委托人基于对受托人的信任,将自己的财产转移给受托人,并要求受托人为受益人的利益或者特定目的的管理和使用该信托财产。委托人一般在信托设立后即退出信托关系,整个信托关系仅剩下受益人与受托人。 信托合同是信托人...
-
如何避免员工制服被认定为福利费?
企业为员工购买的制服,有时候确实是生产经营需要,相当于生产工具,与福利费无关,但是企业如何避免这种生产工具式的员工制服被认定为福利费呢?要知道,是和不是职工福利性质,这税务处理上差别是非常大的。 这两天正好看到一兄弟的总结,于是咱就拿来用用了。员工制服要想不被税务机关认定为职工福利,最好同时满足以下三个条件: 一、服装所有权不转移。 也就是说,服装所有权属企业,员工仅仅是有使用权,由于前面大世文章已经分析过,这类制服实质和企业办公电脑、办公桌一样,都是生产经营需要的一类工具,所以所有权权最好不能属于职工,否则...
-
建筑总承包业务中的涉税风险及其控制的合同签订技巧
建筑总承包合同是指具有建筑总承包资质的建筑施工企业与业主或甲方或建设方所签订的建筑施工合同、安装合同、装修合同和其他建筑工程合同的总称。在这些建筑总承包合同中,涉及到包工包料、甲供设备和甲供材料现象,其中的税收风险是不同的。要控制其中的涉税风险,根源在于如何正确签订合同。本文基于现有的税收法律,对建筑总承包合同中的涉税风险进行分析,并提出一定的涉税风险管控的合同签订技巧。 一、建设方代施工方扣缴水电费的税收风险及其控制的合同签订技巧 (一)税收风险分析 在实践中,由于水电费用都是由电力公司和自来水公司...
-
【营改增】临时设施的纳税筹划
根据今年发布的《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,自5月1日起,建筑业将纳入“营改增”试点范围。与改征增值税的其他行业相比,建筑业的业务形态丰富,具有一定的行业特殊性,要想充分利用税制改革契机使企业降低税负,就必须根据增值税的特点进行涉税筹划。 临时设施的范围及筹划的必要性 临时设施包括为满足施工需要而提供的各种工程,分为大型临时设施工程和小型临时设施工程两大类。大型临时设施工程包括:拌和站、结构件加工厂、办公场所临时建筑物、便桥、储料仓库、轨焊接基地、钢...
-
新三板挂牌避税技巧操作实务
一、新三板涉税事项处理的基本原则 目前针对新三板交易中的涉税事项的处理政策是,如果有明确规定的,适用具体的文件规定;如果没有明确的规定,根据《国务院关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定》(国发[2013]49号),“市场建设中涉及税收政策的,原则上比照上市公司投资者的税收政策处理”。按照该文件的精神,对于立法空白领域,可以参照针对沪深两市的税收政策,以降低涉税风险。总结来说,新三板企业的税收政策为“一个中心,一个基本点”,以遵守文件规定为中心,没有明文规定则以上市公司税收政策为基本点。 新三板企业税...
-
巧用纳税筹划工具,轻松提高物业公司效益
笔者从事四川省某大型物业公司的税务顾问已有10年,发现许多大型物企忙于开拓新市场,不重视税收节流工作,造成多纳税费的风险。2015年笔者亲自见到深圳某大型物业公司四川分公司财务人员不懂税收优惠政策,未能依法享受的企业所得税额多达100万元。 其实物企在税收政策方面有许多特殊之处,充分利用纳税筹划工具,物业公司可以轻松获得良好的经济效益。 纳税筹划是指纳税人为达到减轻税收负担,实现企业税后净利润最大化和实现税收零风险的目的,而在税法允许的范围内,通过对企业设立、筹资、投资、交易、股利分配、股权转让等各项交易活动进...