企业所得税筹划 第9页
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分公司转子公司会有哪些涉税事项？看看这两种方案哪种更省税
某企业集团A在南京设有B分公司，现A公司出于在南京市拓展业务需要，需将B公司转为具有法人资质的子公司经营，这次资产重组行为，A企业拟定了两种方案： 方案一：A公司成立全资子公司C ，以B分公司的全部资产、债权、负债和劳动力评估作价投资到C公司。 方案二：A公司成立全资子公司C，将B分公司的全部资产、债权、负债和劳动力全部划转至C公司。 从税收角度来看，本次重组主要涉及增值税、企业所得税、土地增值税、契税等税种。下面笔者以各税种对两种方案进行分析如下： &nb...
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跨境并购重组税务筹划实务
7月4日，由华税律师事务所、华税税务师事务所有限公司等承办的“第四届中国税务律师、税务师和税法研究生暑期学院（2017）”进入第二日的课程。以下为第四组学员对下午课程及晚上沙龙做的笔记和心得体会。 随着我国”一带一路” 及中国企业”走出去”的战略方针政策和我国税收法定的同步落实, 跨境并购重组过程中涉及的税务筹划成为了当下上述问题的交集点。美国众达律师事务所曹福利律师在7月4日下午，给学员们解读了“跨境并购重组税务筹划实务”这一主题。首先曹律师向大家简介了资产转让及股权转让作为并购交易种类涉...
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增值税来了，资管产品潜在避税模式
资管界的增值税将来临。2017 年6 月30 日，财政部、税务总局联合发布《关于资管产品增值税有关问题的通知》(财税〔2017〕56 号)(下称56号文)，资管产品运营业务按照3%的征收率缴纳增值税，将于2018 年1月1 日起施行。新政下发后的5天内资管界对此进行了大讨论。 市场关心的一大焦点则是资管通道何去何从。多家券商表示，截至56号文下发后并结合过往的税收规定，不同类型机构间增值税税率呈现差异化态势。 相比之下，当前银行、券商等自营类机构增值税税率为6%（可抵扣...
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公司注册时，“纳税人身份”这样选更有利
时常接到朋友、学员咨询，公司注册时，到底是选择“一般纳税人”还是“小规模纳税人”，如何选择税务人身份对公司更有利？ 今天昌尧讲税就来同大家探讨一下，公司注册时纳税人身份如何选择更有利？ 案例： 张三准备开办一家酒店，在办理工商注册及税务登记时，如何选择纳税人身份，让其犯愁了，不知道如何选择对企业有利,财务人员对这种纳税方法的选择也不是很熟悉。 那么，今天我们就来学习一下吧！ 1、设增值税的抵扣率为X， 抵扣率是指可从销项税额中抵扣的进项税额占销项税额的比率。 可抵扣的进项税额指取得符合...
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“股权收购”纳税筹划,当心土地增值税“转移”风险!
很多企业在进行股权收购时，难免都会与一些专业人士进行相关税收政策的咨询与筹划，不同的业务开展方式，都会给企业带来不同的纳税义务。 今天昌尧讲税就来同大家讲一讲，股权收购纳税筹划中的税负转移风险问题，希望能够对大家有所帮助。 案例 湖南嘉诚休闲山庄有有限公司由湖南明达有限公司(70%股权)与自然人股东张三(30%股权)共同投资成立，工商登记的经营范围为酒店住宿、餐饮服务、及休闲娱乐。 嘉诚公司经营休闲山庄的土地系2010年购入，购入时的成本总计2亿元，房屋于2012年投资建成，原始价值7千万元，该批...
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高收入个人如何做好个税筹划（修订）？
张三年薪20万元多吗？若他一人生活，并且不为住房发愁的话，好像还可以。 李四一家三口（放开二胎后可能四口）仅他一人工作，即便不为住房发愁，年薪20万元还多吗？ 王五在背负巨额房贷的基础上，一边供养自己的小家，一边还要赡养夫妻双方的父母，年薪20万元还够吗？ 很遗憾，我们当前的个人所得税政策不考虑上述个体差异。若张三、李四和王五均按月获取工资且税前扣除金额一致，则他们缴纳的个人所得税完全一致！ 为了解决“高收入”个人税负较高的问题，各路高手可谓是“八仙过海，各显神通”，筹划方案五花八门，我们来系统梳...
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税务筹划之项目公司组织形式的选择
税务筹划始终是着眼于房地产开发各个不同的开发节点，立足于战略与经营层面，而进行的统筹与规划。而对于项目开发公司组织形式的选择，也是一重要的关注点。企业在选择组织形式时需要考虑的因素主要有： 1）我国地域间税率差异较大，但这种差异随着内外企业所得税法的统一逐渐减少，目前还是存在；对于个别地区，会有区域对企业落户实行奖励政策，或者税款返还政策。这些对企业所得税有优惠的地方，选择子公司还是分公司，哪种形式能给企业带来更大的税收成本的节约，也要看项目公司和总公司的具体情况而定。 2）国家或者地...
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六月，农产品“筹划”送钱最后机会！
六月农产品抢购“筹划”忙 依据财税〔2017〕37号的规定，从七月开始，一般企业卖农产品从以前的13%变成了11%，买取得的发票抵扣也从以前的13%变成了11%，这样一来，就形成了税率差，于是农产品小筹划就产生了。 例.大世公司正常情况下，六月、七月分别都购进农产品500万，自开农产品收购发票，然后以650万出售。 这时候，一般情况下： 六月共缴增值税=650÷（1+13%）*13%－500*13%=9.78万元； &nb...
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拆迁安置补偿过程中开发商与被拆迁方的税费分析与税务筹划
不少地产行业人士问及拆迁安置补偿过程中开发商的视同销售、成本抵扣以及被拆迁人的税费处理问题。考虑到实务中各地的税务部门对该问题亦无统一的认识，笔者特作相关梳理，以便读者对该问题有更清晰的认识。 一、关于被拆迁方的税费分析及税务筹划 （一）增值税 被拆迁方因被拆迁取得的拆迁补偿所得是否需缴纳增值税一事一直存在争议，营改增前，《国家税务总局关于单位和个人土地被国家征用取得土地及地上附着物补偿费有关营业税的批复》（国税函[2007]969号）答复：“对国家因公共利益或城市规划需要而收回单位和个人所拥有的土地使用权，...
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个性化服务：应当招聘谁做司机？
投资人李光于2013年1月1日成立的光明旅游服务有限公司，经营了4年后，取得了丰厚的收益。2016年底他对企业的生产和经营情况综合分析时发现，他的公司从2017年开始税收负担将会有明显的增长，因为公司开办时购进汽车的进项税已经抵扣完毕，折旧（按4年计提）也提完了，投资成本也收回了……按照正常的技术分析，公司的小汽车还能够使用4年，那么，如何降低未来4年的税收负担呢？ 尽职调查： 为了提高决策的科学性，李光聘请上海普誉财务咨询有限公司的专家为其服务。咨询专家根据《税收筹划业务规则（试行）》（中税协发〔201...
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小举措，大效果——税务筹划的魅力
由于房地产行业税负之重，税务问题一直是房地产企业的心头患。而税务筹划的魅力便在于：一个小举措即可为企业节省大额税负。智慧源近日为一房地产项目开发公司提供税务筹划服务，通过将部分项目开发工作人员的薪资支出由管理费用转移至开发间接费用，成功为此公司节税超过1000万元。智慧源现将此税务筹划举措与大家分享。 此房地产项目开发公司下设有总裁办、财务中心、人事部、设计部、工程部、成本中心等部门。于税务筹划之前，财务部将所有部门员工的薪资开支全部计入管理费用。管理费用属于开发费用范畴，无法据实扣除。据财法字〔1995〕6号...
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营改增后，签“甲供材”合同，如何才能更省税？
一、 营改增前后，增值税计税依据的变化 营改增以后，“甲供材”跟营改增之前相比，发生了一个明显的区别。那就是，增值税计税依据发生重要变化。 营改增之前，甲方购买设备、装修材料，是不交营业税的，但是，除了设备和装修材料之外的甲供材都是需要交营业税的，纳税义务人是施工企业。 案例1：以1000万的工程为例，材料费600万，劳务费400万，施工企业跟业主签甲供材合同。 营改增之前，施工企业只能从业主手里拿到400万的工...
