税计划网站 第765页
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增值税发票综合服务平台热点问题解答，来看有你关心的问题吗？
相关政策——国家税务总局公告2020年第1号 国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告 1、发票不抵扣勾选实现什么功能，需要注意什么？ 本功能主要提供按照税款所属期查询和逐票勾选（支持同时勾选多份发票）的操作方式，实现纳税人选择相应申报期内用于申报不抵扣的增值税进项发票清单信息（包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、通行费发票）的功能。 进行不抵扣勾选的发票，申报结束后，以后所属期不可再进行抵扣，请谨慎操作。 2、确认签名为什么点不了呢？需要跨月才能点击确认吗？...
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一文带你读懂企业收到政府资产应如何进行涉税处理
为扶持经济发展，各地政府常用多种形式支持企业，这其中有征税收入，也有不征税收入，你能分辨清楚吗？别急，今天一文带你读懂收到政府资产该如何进行涉税处理。 根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税额所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年29号）规定，企业收到的政府划转货币性资产或非货币性资产，通常有三种处理情形： 情形一：作为国家资本金处理，即国家以投资者身份向企业投资。 情形二：作为不征税收入处理。 情形三：按政府确定的接收价值，计入当期收入总额，并计算缴纳企业所得税。...
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企业及个人非货币性资产投资所得税递延纳税政策的差异分析
企业及个人既可以以货币性资产（如现金、银行存款等）对外投资（如设立企业、增资扩股等），也可以以非货币性资产（如存货、不动产等）对外投资。相对于货币性资产对外投资，非货币性资产对外投资的税务处理更为复杂，且个人所得税与企业所得税对于同一问题的规定也存在差异，作者就其所得税递延纳税政策（不讨论特殊性税务处理等其他政策）的主要差异予以汇总、分析。 一、非货币性资产投资税收概论 税法中认为非货币性资产投资不是一个单一的投资行为，而是视同“资产转让+投资”的两部曲予以处理。由于上述投资过程中投资方暨资产...
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这笔计税成本究竟适用哪项政策?
近日，一例涉及房地产企业的税企争议案件引起了笔者的关注——针对计税成本的税前扣除金额及计算方法，税企双方都有自认为正确的政策依据。那么，究竟应以哪项政策为准？ 起因：未合规结转收入和成本 某市税务局税务人员在对甲置业有限公司（以下简称甲公司）进行涉税检查时发现，该公司开发的A小区商品房已于2016年10月交房，但在当年度的企业所得税汇算清缴中，甲公司却没有按规定结转销售收入和计税成本。税务人员经取证、计算后，确认甲公司2016年度少缴企业所得税税款900多万元，并作出了追补税款、加收滞纳金、并...
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这几种情形专票不能抵扣，你可知道？
能否抵扣进项税额，不仅要看是否是扣税凭证，还要看具体用于什么项目。 简而言之，不仅形式要符合，实质要件也要具备。 下面这几个案例中虽取得增值税专用发票，但可以抵扣吗？大家不妨思考一下~ 案例一：A公司老板出于经营需要，偶尔需要宴请客户，从甲酒店取得餐费相关增值税专用发票。 案例二：B公司近几年经营良好，为扩大规模进行厂房扩建，但因保管不当，某批建筑材料浸雨报废，购进材料时已取得增值税专用发票。 案例三：C公司原本在筹备承接甲公司X项目时购进一批原材料，取得增值税专用发票...
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竞业限制补偿金有关个人所得税征收相关规定
问题内容：本人于2012年11月与原工作单位签订竞业限制协议，在2019年5月31日与原工作单位协商一致解除劳动合同。现原工作单位在按月支付竞业限制补偿金时应按哪个标准代扣个人所得税?有哪些相关规章? 答复内容：竞业限制补偿金，也被称为竞业限制经济补偿金，是指基于劳动关系的存在而产生的、用人单位与负有保守用人单位商业秘密义务的劳动者在竞业限制协议中约定的由劳动者在一定期限内承担竞业限制业务，用人单位依据一定的标准、支付形式向劳动者支付的带有补偿性质的款项。 根据《财政部 国家税务总局关于企业向个人支...
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例解房产税申报期限
一、纳税义务发生时间 1.纳税人对外出租房产的，纳税义务发生时间为收取租金的当月； 2.纳税人非出租房产的，新购置的商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税； 3.购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税； 4.出借房产的自交付出借房产之次月起计征房产税，房地产开发企业自用、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税。 二、房产税的计税依据 1.房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据...
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软件企业研发费用总额含不含当年资本化的研发费用
咨询内容： 您好，我想咨询一个问题： 根据财税[2016]49号“关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知”中第四条第（三）项中“软件企业汇算清缴年度研究开发费用占企业销售（营业）收入总额的比例不低于6%”，还有第八条规定“研究开发费用政策口径2016年及以后年度按照（财税〔2015〕119号的规定执行）”。 我的问题是根据财税〔2015〕119号文件规定，如果我公司当年研发费用形成了无形资产，那么“软件企业汇算清缴年度研究开发费用占企业销售（营业）收入总额的比例不低于6...
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9个问题帮你学会离境退税
离境退税政策，是指境外旅客在离境口岸离境时，对其在退税商店购买的退税物品退还增值税的政策。十一长假马上就要到了，如果你身边有境外的朋友来中国旅游，请告诉他，在中国购物可以享受离境退税优惠哦。具体怎么操作，小编给你梳理好了，赶紧收藏吧。 首先，咱们来学习几个与离境退税有关的概念： “境外旅客”，是指在我国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞。 “离境口岸”，是指实施离境退税政策的地区正式对外开放并设有退税代理机构的口岸，包括航空口岸、水运口岸和陆地口岸。 “退税物品”，...
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共用水电费如何税务、开票、会计分录
在实践中，常常有这样的情形：公司将自有办公楼出租一部分。那么，租赁期间所发生的水电费用，该如何向承租方收取？实务中，往往有两种处理方式，一种是按照转售水电处理，另一种是采取分摊方式处理。不同的处理方式，税务处理和税负情况不同，企业需要根据实际情况作出选择。 案例：自有办公楼部分出租 乙公司与甲公司均为增值税一般纳税人。乙公司作为单一承租方，向甲公司租赁房屋作为办公用房。由甲公司负责对房屋及配套的设施设备和相关场地进行维修、养护、管理。甲公司采用公用水电表方式，与乙公司分摊其租赁合约期内发生的水...
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不良资产：处置方式不同，税务处理有别
根据中国银行保险监督管理委员会公布的数据显示，截至2019年第二季度末，我国商业银行不良贷款余额已经高达2.24万亿元。目前，我国不良资产领域规模很大，通常采用债务重组等方式进行处置。根据会计准则和税收法规，不良资产的处置方式决定税务处理方式，当事人应该高度重视其合规性，准确进行后续调整。 日前，中国银行保险监督管理委员会更新公布了2019年商业银行主要指标分机构类情况。截至2019年第二季度末，我国商业银行不良贷款余额约2.24万亿元。商业银行不良贷款，是银行不良资产的主要构成部分。根据会计准则和税...
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最全“旅客运输服务”不得抵扣情形总结
一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额哪些情况不得从销项税额中抵扣呢？现把不得抵扣情形总结一下，供大家工作学习参照。 总结、不得抵扣进项税额情形 第一种情形：小规模纳税人购进国内旅客运输服务不得抵扣进项税额，只有一般纳税人才可以按规定抵扣。 第二种情形：一般纳税人购进国际旅客运输服务不得抵扣。纳税人提供国际旅客运输服务，适用增值税零税率或免税政策，因此购买国际旅客运输服务不能抵扣进项税额。例如：旅客到法国、韩国等国外出差等。 第三种情形：一般纳税人取得国内旅客运输服务的除增...
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一般纳税人的证明应如何提供
我怎么知道你是不是一般纳税人？ 有朋友就留言提到，现在如果对方非要让我提供一般纳税人的证明，我应该怎么提供？莫非真的给对方打印一个电子税务局查询截图？ 其实这个是有明确规定的。 国家税务总局公告2018年第6号关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告第八条规定，经税务机关核对后退还纳税人留存的《增值税一般纳税人登记表》，可以作为证明纳税人成为增值税一般纳税人的凭据。 就是这么个东西，一式两份的，纳税人留存的那份可以用来证明。 不过现在二哥印象中很少有地方需要提供...
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劳务报酬所得、经营所得的区分
问题： 中华人民共和国个人所得税法实施条例 第六条 (二)劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得; (五)经营所得 2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。 请问： 1、第(五)文中的"个人”是否和增值税法中的个人含义一样的，即包括个体工商户和其他个人...
