税计划网站 第762页
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湖南税务发布热点问答（2019年8月）
所得税类（8月热点问题） 1、问：个人所得税纳税信用管理机制的内容包括哪些？ 答：根据《国家发展改革委办公厅国家税务总局办公厅关于加强个人所得税纳税信用建设的通知》（发改办财金规〔2019〕860号）第二条规定,建立个人所得税纳税信用管理机制： (一)全面实施个人所得税申报信用承诺制。税务部门在个人所得税自行纳税申报表、个人所得税专项附加扣除信息表等表单中设立格式规范、标准统一的信用承诺书，纳税人需对填报信息的真实性、准确性、完整性作出守信承诺。信用承诺的履行情况纳入个人信用记录，提醒...
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湖南税务发布热点问答（2019年9月）
1、问：我公司邀请某高校专家给员工进行一次职业技能培训，为高校专家支付的机票费用可以作为我公司购进的国内旅客运输服务进项税额抵扣吗？ 答：根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）第一条第一款规定,《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第六条所称“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服...
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哪些发票上必须要盖发票专用章
No.1、自开增值税专用发票 根据《国家税务总局关于修改中华人民共和国发票管理办法实施细则的决定》（国家税务总局令第37号）第二十八条，应在开具发票的发票联和抵扣联加盖本单位的发票专用章。 No.2、代开增值税专用发票 代开增值税专用发票应由代开企业在代开的增值税专用发票发票联和抵扣联的备注栏上加盖本单位的发票专用章。 No.3、自开普通发票 根据《国家税务总局关于修改中华人民共和国发票管理办法实施细则的决定》（国家税务总局令第37号）第二十八条，应在开具发票的发票联加...
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一般纳税人升级发票系统2.0后如何申报
按照国家税务总局统一部署，2019年11月初，江苏省将正式上线运行增值税发票管理系统2.0版。届时江苏省电子税务局一般纳税人申报表操作将会有所改变。 进项发票先签名后申报！！ 进项发票先签名后申报！！ 进项发票先签名后申报！！ 详细操作 step 1：登录电子税务局，选择“我要办税”—“税费申报及缴纳”—“增值税一般纳税人月度申报” step 2：点击“进入申报”，进入申报主界面 step 3：点击“数据初始化”-系统跳出相关提示，点击“是”...
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我超经营范围开了票,申报时却异常了
公司最近处理二手的办公电脑，要开票做销售，但是公司的营业执照上的范围就是广告设计等相关服务，并没有销售，能不能自行开发票呢？开了有没有什么风险？ 其实现在这个问题还比较常见，一个公司偶发点经营范围外的业务非常正常。比如销售自己使用的废旧电脑、出租自己闲置的房产、转售了自己公司的水电、借钱给其他公司收取了利息等等。 事实上，单就税务管理上，截止到目前没有任何明确规定超经营范围发生的业务不允许开具发票的文件。 相反，《发票管理办法及其实施细则》规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营...
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关于分公司企业所得税的问答，您是否也有相同的困惑
今天朋友问我：我们公司是分公司，并且是独立核算，当地税务机关说，独立核算的分公司就应该独立计算企业所得税申报缴纳。有没有这样的政策规定？ 我说：现在没这样的政策规定，独立核算分公司独立缴纳企业所得税的规定，是很久以前的事情了，确切地说，在2008年之前，内资企业是以独立核算来界定企业所得税纳税人的。但自2008年《企业所得税法》颁布实施后，企业所得税的纳税人以法人为标准来判断，不具有法人资格的组织，不需要独立计算企业所得税的。 我先说一下目前总分公司的企业所得税政策的具体规定吧！ 根据...
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浙江税务发布热点问题集（2019年9月）
1.我公司生产销售专用设备及计算机，符合先进制造业纳税人条件，如何进行留抵退税计算？ 答：《财政部 税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第84号）规定：“四、部分先进制造业纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算: 允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例 进项构成比例,为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的...
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补充养老、医疗保险如何税前扣除
一个公司得以发展壮大，依靠自身强大资金基础的同时，更需要人才来巩固夯实。为吸引人才，更好地减轻员工的后顾之忧，如今，许多公司都在参加基本养老和基本医疗保险的基础上，还为员工投保了补充医疗和补充养老保险。这里我们就来聊一聊相关补充保险的财务与税务处理。 补充保险的财务处理 按照会计准则和制度规定，补充养老保险费、补充医疗保险费属职工薪酬范畴。企业应当在职工为其提供服务的会计期间，根据职工提供服务的受益对象。借记“制造费用”、“在建工程”、“应付福利费”、“管理费用”等科目，贷记“应付职工薪酬—补...
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自然人投资私募股权基金的收益是按什么税目征个税的？
自然人投资私募股权基金的收益是按照什么税目征收个人所得税的？ 【中国财税浪子解答】2019年10月17日，证监会主席易会满主持召开私募股权和创投基金座谈会。会议提出，推动出台私募基金条例，抓紧修订私募基金监管办法。推动完善私募股权基金税收政策和中长期资金投资私募股权基金的政策规定。这里的股权投资基金的税收政策，既包括基金层面的税收政策，也包括基金投资者层面的税收政策，基金管理人层面的税收政策。 根据《中华人民共和国证券投资基金法》、中国证监会令第105号《私募投资基金监督管理暂行办法》等有关规...
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一分钟带你了解增值税综合服务平台
按照国家税务总局统一部署，国家税务总局厦门市税务局将于2019年10月31日起上线增值税发票管理系统2.0版（以下简称“发票系统2.0版”），发票系统2.0版集成了增值税发票税控系统v2.0、增值税发票电子底账系统、增值税综合服务平台、数字证书系统、统一受理平台等业务系统。 增值税综合服务平台作为本次发票系统2.0版重要组成部分，是进项税额能否抵扣的核心操作系统，关系到纳税人切身利益。 今天我们一起来认识增值税综合服务平台吧！ 一、主要用户是谁？ 增值税综合服务平台主要用户为增...
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增值税加计抵减如何享受?（操作指南）
为深入贯彻党中央、国务院关于减税降费工作的决策部署，2019年3月，财政部、税务总局、海关总署联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号），允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。9月，财政部、税务总局又发布《关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第87号），将生活性服务业加计抵减比例提升至15%。减税政策持续加码，为我国服务业发展增添动力。...
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个税申报数据有误，如何快速更正
9月20日起，ITS扣缴客户端中部分错误数据修改功能开始正式上线。如果您发现以往申报期数据有错误的话，可通过扣缴客户端和办税服务厅两个渠道办理更正申报。 接下来就和小编一起进入扣缴客户端开始实务操作吧~ 首先进入扣缴客户端，选择需更正的“税款所属月份”，点击【综合所得申报】—【4.申报表报送】—【更正申报】，进行更正申报。更正数据既可以“手工”“修改”，也可通过申报表“导入”修改。 手工修改方式下 可通过右上角的【展开查询条件】定位具体人员。 当需要修改的人员较多...
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采暖费发票报销如何财、税、费处理？
时间过得真快，又到了一年的采暖季，单位给员工往往会提供一些福利待遇，其中包括采暖费报销或发放采暖费补贴，单位发生上述福利时，会计上、税务上、社保费等方面都该怎么处理？带着这些问题，给大家梳理一下采暖费发票报销的财税费处理，供广大财务人员参考使用。 一、发放方式: 各企事业单位根据实际情况可能采取不同的处理方式，有采取凭采暖费发票报销的方式，还有直接按照一定标准发放采暖费补贴的方式。 采取凭采暖费发票报销的方式也就是我们常说的“暗补”，近年来各地逐步实施了采暖费“暗补”变“明补”方式。...
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你需要了解的公益性捐赠支出税收优惠！
国家为了鼓励企业和个人投身社会公益事业,打赢脱贫攻坚战,出台了一系列税收优惠政策,下面我们就来了解一下公益性捐赠的优惠政策吧 企业所得税 1.一般公益性捐赠 企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于慈善活动、公益事业的捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。 2.扶贫捐赠 自2019年1月1日至2022年12月31日,企业通过...
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立据人未贴花，该由谁来补税
近日，笔者接触到一个案例，由于立据人未贴花，在该由谁来补缴印花税款的问题上，协议签署双方意见不一。 甲公司注册资本2000万元，A公司是其唯一股东。2019年3月21日，甲公司召开股东会决定，将股东A公司持有的2000万元股权转让给B公司。《甲公司股权转让协议书》中载明，A、B公司双方协商达成一致，转让方A公司愿将持有的甲公司全部股权转让给受让方B公司，受让方B公司出资2000万元，购买转让方A公司转出的甲公司全部股权。股权转让后，受让方B公司成为甲公司的唯一股东。 此股权转让协议书A、B公司...
