税计划网站 第708页
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醴陵市某机械有限公司疫情防控税收优惠典型案例
醴陵市某机械有限公司疫情防控税收优惠典型案例 【政策依据】:《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号) 【政策干货】:对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。 【案例】:醴陵市某机械有限公司原来主要从事机械制造及销售;机电产品研发、生产及销售。由于疫情爆发突然，且正逢春节假期以及疫情防控隔离需要，口罩、防护服等医疗防护物资紧缺，醴陵市某机械有限公司积极响应国家...
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2019年企业所得税汇算清缴，如何理解这些新政策
2019年是减税降费之年，重点是深化增值税改革，企业所得税新政策相对往年较少，但是重要政策却不少，而且多为减税政策。目前，企业正在进行2019年度企业所得税汇算清缴，下面笔者就汇算清缴中应关注的新政策予以说明。 收入方面 2019年度企业所得税在收入方面没有新政策，但明确了视同销售口径，值得关注。 例1：甲公司以自产产品作为福利发放给职工，该自产产品成本为80万元，市场价值为100万元。甲公司为一般纳税人，财务核算执行《企业会计制度》。该项业务会计处理如下（增值税适用13%税率）： 借：...
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高新技术企业异地搬迁，怎么搬？
盆友小jiang我，他手里有家深圳的高新技术企业想迁入江苏省内，问要不要重新认定。我当时正好有事，回答要重新认定，没有详细说明。回来后，我思量得做一个详细答复。于是整理成稿，也好给盆友们做个参考。 异地搬迁 高新技术企业管理施行的是属地管理原则。科技部、财政部、税务总局负责全国高新技术企业认定工作的指导、管理和监督，各省、自治区、直辖市、计划单列市科技行政管理部门同本级财政、税务部门组成本地区高新技术企业认定管理机构（以下称“认定机构”）负责本行政区域内的高新技术企业认定工作。 有关异...
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最新整理：关于高新技术企业的所得税优惠政策
11月13日，以“共建活力湾区，携手开放创新”为主题的第二十一届中国国际高新技术成果交易会在深圳开幕。创新决定未来，增强在源头创新与关键核心技术的创新能力才能在关键领域实现重大突破。 目前，税收优惠政策覆盖科技创新活动的各个环节领域，帮助抢占科技制高点的创新型企业加快追赶的步伐。那么，高新技术企业税收优惠有哪些？一起来看看↓ 高新技术企业减按15％税率征收企业所得税 【享受主体】 国家重点扶持的高新技术企业 【优惠内容】 国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税...
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符合这些条件，你也可以享受研发费用加计扣除政策
2018年汇算清缴早已结束，不知道各位做汇算清缴是否顺利呢？我们有个金属制造业的客户就很头疼，因为他的专管员说他不是高新技术企业，不能享受研发费用加计扣除的税收优惠，让客户调账，否则不能完成汇算清缴。 企业如果有研发活动，自然可以享受研发费用加计扣除的政策，与是否为高新企业毫无关系，只是我们的客户被“权威”唬住了！且听小编分析，揭穿虚假“权威”，充分享受研发费用加计扣除75%的优惠！ 哪些行业不能加计扣除？ 不适用的行业：烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐...
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2019年上半年企业所得税优惠政策大盘点
2019年是新中国成立70周年，是国税地税征管体制改革后新税务开局之年，是减税降费之年。为此很多实质性减税政策应时而生。今年上半年，企业所得税推出了与小型微利企业相关的一系列税收优惠政策，为方便纳税人充分享受此次税改红利，本文以政策变化点对比+解析的方式作出归纳和总结，以便大家参考和使用。 一、小型微利企业 （一）税率 《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）和《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务...
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![财税[2019]13号文优惠政策梳理](http://shuijihua.com/zb_users/upload/2021/03/20210309113125_67955.jpg)
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小型微利企业所得税优惠最新政策变化
小型微利企业2018年与2019年适用优惠政策发生了重大变化，请各位纳税人按照相应政策规定进行预缴及汇算清缴。 一、2018年小型微利企业税收优惠政策（预缴及汇缴） 《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 自2018年1月1日至2020年12月31日，对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，...
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小型微利企业所得税计算案例
A企业2017年成立，从事国家非限制和禁止行业，2019年各季度的资产总额、从业人数以及累计应纳税所得额情况如下表所示： 季度 从业人数 资产总额（万元） 应纳税所得额 期初 期末 期初 期末 （累计值，万元） 第1季度 120 200 2000 4000 150 第2季度 4...
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享受企业所得税优惠，留存备查资料需避免三种情形
根据“放管服”改革要求，2018年，国税总局对《企业所得税优惠政策事项办理办法》进行了修订，明确，取消企业所得税优惠事项备案管理，实行纳税人“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。 《办法》明确，企业自行享受所得税优惠的同时，需要将《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》列明的留存备查资料归集齐全并整理完成，以备税务机关核查。 纳税人在实务中需避免出现以下三种情形。 未及时归集备查资料 企业应当在完成所得税汇算清缴申报后，同步将留存备查资料归集和整理，以备税务...
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叠加享受企业所得税优惠政策常见问题大盘点
摘要 对于企业而言，税收优惠政策对于助力企业发展，缓解资金压力可谓是效果显著。但是对于符合多项优惠政策如何依法享受，成为困扰企业一大难点问题。今天小编筛选了6个企业所得税优惠政策叠加如何享受的常见问题，希望能为企业依法合规享受政策红利提供一臂之力。 1.现行企业所得税规定的税收优惠事项有哪些？ 根据《国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）第二条规定，企业所得税优惠事项包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减...
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“企业所得税优惠事项管理目录”变化梳理
4月25日，国家税务总局下发了修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第23号），该文件根据企业所得税优惠政策调整情况，对《企业所得税优惠事项备案管理目录（2015年版）》进行了修订，编制了《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》（以下简称《目录》）。目录由原来的55个优惠项目增加到69个优惠项目，2017版目录删减了一些执行到期的老政策，也增补了2016年以后的新的所得税优惠政策。那么这两年所得税增加了哪些税收优惠政策呢？其中是否有跟咱们企业相关的呢？笔者对此作了梳...
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企业所得税税收优惠业务指南（2018年）
根据国家税务总局《关于发布修订后的 的公告 》（国家税务总局公告2018年第23号）修订 为了深入贯彻落实党中央、国务院关于优化营商环境和推进“放管服”改革的系列部署，进一步优化税收环境，税务总局修订并重新发布了《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局公告2018年第23号）。根据公告，广州国税重新整理修订了《企业所得税税收优惠业务指南》 一、什么是企业所得税优惠政策事项 企业所得税优惠政策事项是指企业所得税法规定的优惠事项，以及国务院和民族自治地方根据企业所得税法授权制定的企业所得税优惠事项...
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所得税的优惠与享受之一免税收入
现行企业所得税优惠种类、项目繁多。经常有人会问，享受了这个优惠、能不能同时再适用另一项优惠等问题，也有人会问，适用了优惠产生亏损如何处理等问题。这些问题源于现行政策的不清晰，也源于所得税优惠机制的模糊和难以把握。寄希望通过这个系列，把现行所得税优惠按大类进行梳理，侧重理清楚各种优惠的税理以及与其他优惠事项的关系，对具体优惠政策和适用条件不作过多介绍。按收入的免税、加计扣除、加速折旧、项目所得优惠、所得额抵扣、优惠税率、税额减免与抵免等顺序，逐一介绍个人的观点。这里先谈一下所得税的免税收入。 所得税的计...
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弥补以前年度亏损一定优先于税收优惠吗？
问：弥补以前年度亏损一定优先于税收优惠吗？ 答：为使纳税人可最大限度享受所得税税前弥补亏损政策（有限定期限）和抵扣应纳税所得额优惠政策（无限定期限），按照有利于纳税人原则，2017版企业所得税申报表将原第21行“抵扣应纳税所得额”与第22行“弥补以前年度亏损”的行次顺序进行对调。 调整后，纳税人先用纳税调整后所得弥补以前年度亏损，再用弥补以前年度亏损后的余额抵扣可抵扣的应纳税所得额。 因此要具体问题具体分析，不能简单得出弥补亏损优先于税收优惠的结论。...
