税计划网站 第679页
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公司高管人员所得的纳税筹划技巧
公司高管人员所得的纳税筹划技巧目前,为了提高企业的管理和经济效率,许多公司都聘用高级管理人才,给予高管人员的收入形式有比公司内普通员工高得多的月工资、股票期权、年终一次性奖金和各种实物福利。如何进行税务筹划使高管人员的税负更低是许多高管人员关心的问题。笔者主要从以下几方面来探讨公司高管人员所得的纳税筹划技巧。 （一）公司高管人员工资所得的纳税筹划技巧 对于公司高管人员，其收入都很高，许多公司给高级人员每月支付较高的工资，到年终也有较高的年终奖金，针对这种情况，纳税筹划的技巧是把公司高管的一年收入分成两部分：月工资...
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多套房屋出租的税收负担测算
目前随着各地城镇化进程的不断加快，因拆迁一家、一人拥有多套房产的是越来越多。在拥有多套房产后，为了将房产变为滚滚财源，多数人纷纷选择了对外租赁。对外出租房产，不可避免的就会遇到纳税问题。面对纳税房产出租者如何精打细算，让自己在依法纳税的前提下获得最大利益，这是每一个出租者应该考虑的问题。 房产出租对象的选择 对于房产出租，在人们印象当中所收取的租金越多，出租人所获得的利润就会越多。因此在选择出租对象时，人们多以承租人所付租金的多少来确定出租...
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通货膨胀下的企业税负统筹策略
2010年下半年，以农副产品，原材料、能源为代表的大宗商品价格持续上涨，表明我国经济运行的通胀压力在不断加大。从国际量化宽松政策导致的流动性泛滥，以及当前物价上涨趋势来看，我国中长期通胀压力仍将难以消除。在此背景下，寻求有效的税收筹划策略，降低通胀带来的成本上升、资金贬值等不利影响，成为每个企业关注的热点。 一、通货膨胀下税收对企业财务活动影响 通货膨胀所带来的整体物价水平上升，或货币市值及购买力的下降，会对企业的筹资、投资、生产经营、股利...
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少签一份合同多了一分风险
2009年7月，河南省某市A家电批发企业收到了本省另一城市家电零售企业C的订货函。A企业了解到，当时C企业资金周转发生困难，短时间难以支付货款。但A企业由于某些家电产品积压量大，为了减少积压，同时也为了维持与C企业长期以来建立的商业关系，帮助C企业渡过难关，向C企业发出了部分家电商品。 在账务处理上，A企业财务人员认为，这些发出的货物不能确认为收入。《企业会计准则第14号——收入》第四条规定，销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：...
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境内新设居民公司的税收筹划思路
纳税筹划是目前企业需求较多的纳税服务之一。一个成功的纳税筹划方案不仅需要考虑服务对象涉及的税负问题，更需要综合考虑服务对象的相关方涉税问题；不仅需要考虑一个交易环节的涉税问题，更需要综合考虑 ... 纳税筹划是目前企业需求较多的纳税服务之一。一个成功的纳税筹划方案不仅需要考虑服务对象涉及的税负问题，更需要综合考虑服务对象的相关方涉税问题；不仅需要考虑一个交易环节的涉税问题，更需要综合考虑多个交易环节问题。下面以例子说明上述观点。 案&nb...
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财产保险公司企业所得税税收筹划
2008年颁布的新《企业所得税法》虽然已经把财产保险公司企业所得税税率由原来的33%下降为25%，但是企业所得税额依然是财产保险公司的一笔不小的负担。而且随着财产保险公司数量的增多、市场的无序、竞争环境的恶化，财产保险公司要在激烈的市场竞争中生存、发展、获利，必须根据公司自身的特点采取不同的有效方法。在这些方法中，通过税收筹划创造成本优势是财产保险公司市场制胜的重要利器之一。 财产保险公司同其它企业一样，同样可以采用成本、费用的充分列支进行税收筹...
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装修主体变化税负高低不同
石家庄市的老刘将其一套商铺出租给A公司，租金100万元，合同约定由出租方老刘负责装修后交付承租方使用。但是合同签订后，老刘图省事，与承租方A公司口头约定，A公司可以按照预定设计找人来进行装修，年末收取租金时，老刘少收10万元即可。年末A公司同意按照90万元支付租金，但要求老刘提供100万元房屋租金发票。 提供100万元发票，就要按照100万元缴纳税费，算上5.55%营业税金及附加、12%房产税、2%（核定）个人所得税，综合税负近20%。少收了10...
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关于售后回购的税收筹划思考
甲公司是生产某种机器设备的工业企业，正在为融资犯愁，乙公司是商业企业，正需要租赁象甲公司生产的这样的设备。 20×9年5月1日，甲公司向乙公司销售一台设备，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为100万元，增值税额为17万元。该设备成本为80万元；商品已经发出，款项已经收到。协议约定，甲公司 应于9月30日将所售设备购回，回购价为110万元（不含增值税额）。 甲乙公司签订的是购销合同。 甲公司回购该机器设备后，由于乙公司已使用了5个月，有点陈旧，就计提了10万元的损失准备，12月1日，将该设备卖出...
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利用固定资产折旧进行纳税筹划的常见误区
固定资产折旧是固定资产在使用过程中因逐渐损耗而转移到产品成本中的那部分价值，而提取折旧是补偿固定资产价值的基本途径，折旧作为企业的一项经营费用或管理费用，其大小直接影响到企业的当期损益，进而影响到企业的当期应纳税所得额。因而在纳税筹划的研究中，关于利用固定资产折旧进行纳税筹划的案例屡见不鲜，归纳起来，其思路和方法包括三个方面：①折旧方法的选择；②折旧年限的选择；③预计残值的确定。许多分析在理论上应该说无懈可击。但是在具体运用时，如果不考虑会计制...
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企业年金的纳税筹划
企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上自愿建立的补充养老保险形式，主要由个人缴费、企业缴费和年金投资收益三部分组成。从广义上讲，补充养老保险的形式既包括信托型企业年金，也包括在商业保险机构投保的具有养老保障功能的契约型商业保险。 我国是一个人口大国，面临着较大的社会保障压力。《国务院关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知》（国发[2000]42号）中就提出了要建立一个基本养老、补充养老与个人储蓄养老相结合的社会保障体系。补充养老作为基本养老制度的有益补充，是企业自愿为员工建立的长期福...
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探析精装房装修费土增清算如何扣除
土地增值税实行四级超率累进税率，增值额越大，超过增值率区间，适用的税率越高，最高可达增值额的60%。近年来，有人提出增加成本列支，可减少土地增值税的支出，措施之一为房产装修。那么，装修费作何项目扣除呢？特别是精装房所用家电、家俱，能否作为土增清算成本项目扣除？ 一、装修（饰）概念 税收概念 营业税税目注释（试行稿）国税发[1993]149号 装饰，是指对建筑物、构筑物进行修饰，使之美观或具有特定用途的工程作业。 行政概念 关于印发《商品住宅装修一次到位实施细则》的通知（建住房[2002]190号），商品住宅装修一次...
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自然人转让股权涉税政策及风险控制点
一、自然人转让股权的涉税政策 （一）个人所得税政策 1、国家税务总局《关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复》（国税函[2005]130号）的规定个人转让股权的所得税按以下两种情况处理： （1）根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称个人所得税法）及其实施条例和《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称征管法）的有关规定，股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权...
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增资扩股还是向股东借款
随着企业的发展，再投入是企业持续经营中经常发生的经济行为。以什么方式来增加对企业的再投入，企业股东应算好税收账，争取以较低的税收成本取得较高的经济收益。本文通过案例对此进行分析。 案 例 某公司注册资本1000万元，有A、B两个自然人股东。2009年初通过市场调研后，该公司决定新上一生产经营项目，经测算需新增资金3000万元，A、B股东商定此笔资金由公司股东按原出资比例分别筹集。截至2009年末，该公司所有者权益1000万元，其他公积金和未分配利润为零。现股东有三种资金投入方式：方式一...
