税计划网站 第669页
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合作建房进行营业税筹划案例
所谓合作建房，就是指一方提供土地使用权，另一方提供资金，双方合作，建造房屋。根据《营业税问题解答（之一）的通知》（国税函发[1995]156号）的规定，合作建房有两种方式，即纯粹“以物易物”方式和成立“合营企业”方式，两种方式中又因具体情况的不同产生了不同的纳税义务。 在这种情况下，纳税人只要认真筹划，就会取得很好的效果。 国家税务总局《关于中外合作开发房地产征收营业税问题的批复》[国税函发（1994）644号]规定，国内企业将土地三通一平后以土地与外商合作建商品房，双方成立合作公司，领取营业执照，中方将土地使...
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企业投资过程中可同时安排适当的税收方案
湖北省某市属橡胶集团拥有固定资产7亿多元，员工4000多人，主要生产橡胶轮胎，同时也生产各种橡胶管和橡胶汽配件。该集团位于某市A村，在生产橡胶制品的过程中，每天产生近30吨的废煤渣。为了妥善处理废煤渣，使其不造成污染，该集团尝试过多种办法：与村民协商用于乡村公路的铺设、维护和保养；与有关学校、企业联系用于简易球场、操场的修建等等。但效果并不理想。因为废煤渣的排放未能达标，使周边乡村的水质受到不同程度的污染，导致附近许多村民经常堵住厂区大门不让工人上班，工厂生产受到很大影响。此事曾惊动过各级领导，该集团也因污染问题受...
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企业处于不同阶段环节的纳税筹划
从一般意义上说，税务筹划具有普遍性，凡是有纳税义务的单位或个人都有进行税务筹划的必要。但在实际操作中，和任何事务一样，税务筹划也会产生一定的成本、需要承担一定的风险。因此，纳税人在税务筹划时要进行收益和成本的比较。那么，哪些企业更需要进行税务筹划呢？通常情况下，处于以下情形中的企业进行税务筹划的效果最为明显。 一、正在准备筹建或增设项目的企业。由于其尚未定型，如果在事前就进行税务筹划，可以充分考虑国家的产业政策，地域政策、就业政策等政策导向，以合理而长期地享受各项税收优惠，从而为今后享受较低的税收负担打好基础。...
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转让无形资产过程中营业税的纳税筹划案例
M机械公司向N实业公司出售G型生产线一套，同时进行技术转让，合同总额为1800万元，其中设备款为1200万元，专有技术费500万元（含17%增值税），专用技术辅导费为100万元（含17%增值税）。 因此，按照现行最新政策规定，M公司应纳营业税为：（500 100）×5%＝30（万元） 有人向M机械公司财务人员建议：N公司总共发生的1800万元支出款项，M公司可以接受，但对于M公司来说，对这1800万元分项订立合同意义不大。因此建议M公司销售部签订合同时，将专有技术费500万元和专用技术辅导费100万元合并到设备...
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以不动产投资入股有关营业税税务筹划
根据我国《营业税暂行条例》规定，“销售不动产”税目的营业税，应在不动产所有者有偿转让不动产所有权行为，或单位将不动产无偿赠与他人的行为发生时，才进行征收。对以不动产投资和入股行为是否征收营业税，应根据不同情况区别对待： 第一种情况是不动产所有者以不动产投资入股，参加投资方利润分配，共担投资风险。对于这种情况，《营业税暂行条例》中规定，凡以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。 第二种情况是不动产所有者以不动产投资入股，收取固定收入，不承担投资风险。这种固定收入既可能以投资方利...
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规范财务管理:企业税收统筹安排之基础
税收，对于企业来说，和其它各种费用一样，都是企业的一种支出，在法律允许的情况下，当然是可以抵缴税的。为此，有的企业进行税收筹划以节税，更有的企业通过偷税等违法手段少缴税款，但是却有不少的企业由于对税法理解不深，因财务管理不符合规定的要求，对于税法赋予的权利也没能很好的利用，以至于糊里糊涂的多缴了税款。 其实要想不缴冤枉税，首先就要加强财务管理，只有这样，用足用好税法规定的各项权利。这是每个企业必须具备基本功。有些企业可能连本身应该享受的权利都没有享受到，但却采取违法手段进行偷税等活动。最终却可能因自己的违法行为而...
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合同控税的三个新理念及案例讲解
合同控税是企业降低税收成本的直接而有效的方法。企业账务、税务处理和发票开具与合同不匹配是导致企业税收风险的主要原因之一。作为企业的财务部门在进行账务处理时，一定要查看合同，根据合同付款、根据合同开具发票，根据合同进行账务处理，否则企业的账务中往往存在涉税风险。本文根据现代企业合同控税的实践，提出企业在合同控税的情况下，应该遵循以下三个新理念：一是合同与账务处理相匹配；二是合同与发票开具相匹配；三是合同与税务处理相匹配。具体论述如下： 一、合同与账务处理相匹配 合同与账务处理相匹配的内涵是指企业在进行会计核算时，必...
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“营改增”后:自购与租赁固定资产哪个更划算
某设计公司作为固定资产管理的计算机已经老化，严重影响了工作效率，公司决定全部更换成新的计算机。更换计算机现有两个方案，一是自购，二是租赁。公司负责人责成财务部门从税收角度考虑，自购与租赁哪个更划算。正恰逢“营改增”试点在全国推行，此时的税务分析显得格外重要。 根据《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号），该公司从8月1日起已经被纳入“营改增”试点范围，并被认定为增值税一般纳税人。公司取...
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高新技术企业涉税争议解决及应对
时间：2014年12月3日（周三）15:00-17:00 形式：电话会议 地点：Linked-F电话会议中心 价格：600元/人 谁应该参加： 财务/税务总监 财务/税务经理 活动关键字： 高新技术企业 税企争议 研发费用 知识产权 高新收入 活动介绍： 在税务机关对高新企业的检查中，知识产权、研发费用、高新收入、科研人员等都是常见的问题事项。同时，其他部门如审计署、财政部门、科技部门等，也会对高新企业进行相应的抽查。在这些检查的过程中，税务风险可能会转化为税企之间的争议。这些争议为什么会产生？会有哪些类型的...
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高科技企业转让定价风险防范及案例分析
高科技企业转让定价风险防范及案例分析 时间：2014年10月15日（周三）15:00-17:00 形式：电话会议 地点：Linked-F电话会议中心 价格：600元/人 谁应该参加： 财务/税务总监 财务/税务经理 活动关键字： 高新技术企业 转让定价 税收优惠 活动介绍： 很多企业在申请高新技术企业的时候，都会遇到知识产权、研发费用、组织机构及人员结构、关联交易收入等难题。而其中知识产权、关联交易等又会涉及到转让定价的风险。作为高新技术企业的财税人员，了解、掌控并将风险降至最低是与日常工作息息相关的部分。...
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操作中的代持业务初步方案征求意见
代持业务初步方案征求意见 代持股一直是处于灰色地带的投资行为。虽然最高法确认了背后的实际股东的法律地位。但是在税法上没有更多规定。仅有关于上市公司代持职工股所得税的公告一个孤例。对于法人之间的代持股行为一直没有明确的所得税处理规定。 关于代持的涉税争议业界也有过讨论，但是企业的情况各不相同，没有一个通用的处理方式。各个案例都按照各自的理解去和税务机关沟通或者私下处理。最后的结果是不是经得起考验尚待时间的检验，不能说万无一失。 我正在处理两笔代持业务，关于处置的初步方案还很不成熟，请各位不吝赐教。有最新的处理结...
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准确把握税法对商场联营模式的影响
受全球经济危机的影响，国内住宅地产形势低迷，相对于此，商业地产的表现却有些“风景这边独好”的意味。从整体来看，随着政府刺激经济举措效果的逐渐显现，2009年势必将成为房地产市场节奏发生变化的一年，而商业地产作为投资性项目越来越得到业内人士的青睐。 商业地产投资开发赢利模式多样，主要有四类：一是只售不租，出让产权，快速回笼资金;二是只租不售，以商铺产权再融资;三是又租又售，部分租，部分售，出租部分起示范作用;四是不租不售，自己做商业经营，直接将商铺进行资本运作，控制进场业态种类，形成自己的经营特色。 本文且不讨论...
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“营改增”后供应商纳税人身份选择
从增值税纳税人类别划分，企业供应商主要有两种。一种是从增值税一般纳税人处购入，另一种是从增值税小规模纳税人处购入。“营改增”后，由于营业税和增值税计算方法的差异，从企业税负考虑，企业应及时调整供应商的选择方式。 划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是纳税人的会计核算是否健全，是否能够提供准确的税务资料，以及企业规模的大小。衡量企业规模的大小一般以年销售额为依据，一般情况下，生产企业年销售收入应超过50万元，商业企业应超过80万元，提供应...
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在工资方面HR如何合理避税
合理避税 避税可分为两种，即正当避税和非法避税，二者有本质的区别。正当避税是利用好税收优惠政策，同时找出现有的税法漏洞，进行合理的税务筹划，以减轻税负。对非法避税，国家税务总局的态度是进行打击。 从法律的角度，避税是个中性词，没有什么不光彩的，可以叫它节税，或者叫税收筹划，就是纳税人，包括企业和个人，怎样在法律允许的 范围内最少地缴税。还有一种介于合法避税和偷税之间的灰色地带，这是比较危险的，是纳税人应该谨慎对待的。合法的避税，符合税收法律政策，是法律不禁止的 行为；...
