税计划网站 第665页
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拼盘式组合销售：哪个环节进行组合为好呢？
为了满足消费者个性化需求，许多企业将不同的产品组合在一起形成拼盘式组合销售。产品在哪个环节进行组合为好呢？本文以卷烟组合销售为例，结合税收法规分析如下。 卷烟生产环节 甲中烟工业公司（简称甲公司）生产A卷烟和B卷烟，A卷烟不含税调拨价每条100元，B卷烟不含税调拨价每条50元。甲公司针对所在地为旅游城市，流动人口较多的现状，制定了拼盘式组合销售营销方案，即将A、B两种卷烟组合放在一个条盒内销售，预计该方案2015年可增加销量1000箱（250000条），组合包装条盒单价每个2元，每标...
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二手房买卖如何操作才能省税！
购买二手房，除了需要缴纳国家规定的税费之外，还可能涉及中介费、过户费、公证费等各项费用。这些费用累计起来，是一笔不小的开支。那么，可不可以在税费上有省钱的法子？ 二手房交易涉及的税费 住 宅：营业税、个人所得税、契税 非住宅：营业税、个人所得税、契税、土地增值税和印花税 《财政部、国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号）规定：对个人销售或购买住房暂免征收印花税；对个人销售住房暂免征收土地增值税。 省税的办法 一...
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扎克伯格的“裸捐”与税务筹划的思路
【题注】我更相信扎克伯格将这样一次捐赠作为人生价值的体现。税的问题，相较于他在长信中所说的“发展人类潜能”与“改善人类生活质量”的宏伟目标来说，似乎并不是那么重要，甚至可以忽略不计的。 美国时间12月1日，Facebook创始人马克•扎克伯格与妻子 普莉希拉·陈(PriscillaChan) 喜获爱女，随后，他在facebook上发表了一份长信，信中说，为了让女儿Max活在“比我们现在更好的世界”，他与妻子承诺将他们手中99%的Facebook股份（约450亿美元）捐赠给以自己及太太姓氏为...
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股权投资，哪种持股方式最节税？
编者按：改革开放以来，我国实行了“三步走”的非均衡区域经济发展战略，适时推出了西部大开发、振兴东北老工业基地、一带一路等国家层面发展规划，推动我国经济实现了长期高速增长，创造了世界经济发展史上的奇迹。在落实国家各项发展战略中，通常会推出包括税收优惠政策在内的一系列优惠政策，引导资金等市场要素的配置。区域性税收优惠政策的存在为各类企业提供了潜在的税务筹划的空间，企业可以利用合法有效的区域性税收优惠政策在运营架构等方面做出合理安排，本期华税律师为您解读股权投资中如何利用区域性税收优惠进行持股模式的选择和筹划。 &nb...
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固定资产投资四种方式供选择 决策前算好税收账了吗？
企业，特别是大企业投资固定资产时，一般只考虑企业所得税，不考虑其他税种或税收优惠的影响，从而忽略了大部分税收政策对投资决策的影响，最终影响投资收益。企业应该明白：投资固定资产，算好税收账再决策。 假设条件 为了更好地说明问题，需要假设以下几个前提：一是本文考虑的税种仅为流转税、企业所得税，忽略其他税种及附加。二是被分析的企业假定为高新技术企业，企业所得税税率为15%；固定资产属于可加速折旧和加计扣除的范围，银行贷款利率为5%。折旧方法为年限平均法，机器设备年限为10年，残值为0。三是购...
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物业公司纳税筹划案例
笔者从事四川省某大型物业公司的税务顾问已有10年，发现许多大型物企忙于开拓新市场，不重视税收节流工作，造成多纳税费的风险。2015年笔者亲自见到深圳某大型物业公司四川分公司财务人员不懂税收优惠政策，未能依法享受的企业所得税额多达100万元。 其实物企在税收政策方面有许多特殊之处，充分利用纳税筹划工具，物业公司可以轻松获得良好的经济效益。 纳税筹划是指纳税人为达到减轻税收负担，实现企业税后净利润最大化和实现税收零风险的目的，而在税法允许的范围内，通过对企业设立、筹资、投资、交易、股利分配、...
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会计人员参与税务筹划必须了解的几点事项
【编者按】当前，国内外大型企业都对税务筹划予以了充分的关注和重视，纷纷成立税务部或寻求外部专业帮助，统筹规划公司日常运营中的涉税事项，同时通过事前对经营架构、交易模式等的筹划，以实现合法、合理降低经营税负的目的。对于还没有成立税务部门的中小公司而言，一方面可以借助于外部专业税务人士的力量，另一方面也可以借助财务会计人员的力量，辅助提升税务管理和筹划的水平，本期，华税律师从财务会计人员的角色定位入手，分析解读企业会计人员如何参与税务筹划。 一般而言，根据涉及到的事项以及参与主体的不同，可以将税务筹划...
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不同用途财政资金安排，三种税务方案巧选择
甲公司为国有独资企业，从事公路客运经营业务，其下属客运西站、东站、客运分公司和修理厂。2013年4月，依据《A市人民政府关于西部交通枢纽工程建设有关问题的专题会议纪要》，客运西站按城市规划布局为高端商业综合体项目，将整体搬迁至新西部交通枢纽。建设资金来源由甲公司向银行贷款8亿元，期限2年，年利率7.2%，按季付息。本金偿还时间为2015-2016年末，每年还款4亿元。工程于2013年7月1日动工建设，2015年7月1日交付使用。 2015年7月20日，《A市人民政府关于西站综合地块拆迁有关工作专题会议...
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购置汽车：用好政策能节税
2015年10月1日以来，借助“三证合一”登记制度改革的便利，很多企业为扩展业务，纷纷设立异地分公司。本文以母公司新设异地分公司购置汽车为例，解读究竟如何用好政策能节税。 案例：地处某省会城市的甲公司从事货物加工销售，系增值税一般纳税人，适用企业所得税率为25%，未享用企业所得税优惠政策。2015年10月，为扩大销售，借助“三证合一”登记制度改革的便利，计划在省内和省外各设立6家不具有独立法人资格的分公司。新设立的分公司负责属地的营销...
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生产企业销售奖励方式的纳税筹划
【摘要】销售奖励更多见于生产企业中，但是由于销售奖励金额占比不大，很多企业都忽略了相关的税收因素对销售激励政策的影响。实际上，销售奖励采用不同的 处理方式，计税基础会有所不同，导致企业上缴的增值税和企业所得税会有所不同。因此，合法、合规、合理地对销售激励政策的涉税影响进行设计运筹，能进一步 优化企业的税收负担，实现企业价值的最大化。 【关键词】销售奖励；生产企业；增值税；所得税一、销售奖励概述 销售奖励作为一种商业行为，是指厂家或供货商为了促进公司业务发展，提高经销商（或代理商）的销售积极性，实现自身销售...
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“营改增”前：可以事先筹划的营业税涉税风险点
2015年作为我国“营改增”的收官之年，目前尚未完成“营改增”的行业主要有建筑业、房地产业(包括转让不动产、不动产租赁)、金融保险证券业、生活服务业等。这些行业的“营改增对国家财政税收产生重要影响。 一、资金利息收入 (一)未缴税 1.一般企业在资金业务方面需要注意的问题有： (1)购买理财产品的利息收入未缴纳营业税。《国家税务总局关于印发 的通知》(国税发〔1993〕第149号)文件规定，存款或购入金融商品行为，不征收营业税。企业往往认为购...
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母子公司之间处置股权的筹划思路
2014年12月25日，财政部、国家税务总局联合发布《关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2014〕109号）。2015年5月27日，国家税务总局发布了《关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第40号）。该文件对母子公司、子公司之间股权划转所得税征管作出明确规定，对降低内部股权交易成本有积极意义。本文通过案例分析，对母子公司之间如何处置股权作税务筹划。 为优化股权结构，丙公司股东会作出...
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企业增资税收策略：共同增资还是股权收购
基本情况 A公司注册资本500万元，由甲、乙公司共同出资成立，其中甲公司持股90%，乙公司持股10%。经营若干年后，A公司所有者权益公允价值5000万元。此时，为扩大生产经营规模，甲、乙公司决定A公司注册资本增加至1500万元，并协议调整甲、乙公司两公司持股比例，即甲公司由持股90%减至30%，乙公司由持股10%提高至70%。 乙公司如何增资最省钱呢？笔者总结三种增资方式，并简析其所得税处理，以供大家参考。 方案一 甲公司不增资，全部由乙公司出资 这种...
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通讯费几种常见纳税筹划方法
一些企业给职工报销通讯费，虽然通讯费用是企业的“小”支出，但汇集起来也不是个小数，而且是每月必须发生的支出。对职工通讯费进行合理的纳税筹划，有利于节约税负。 职工通讯费相关财税政策 之一：财政部《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号）第二条：“企业为职工提供通讯待遇，已经实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的，应当纳入职工工资总额，不再纳入职工福利费管理；尚未实行货币化改革的，企业发生的相关支出作为职工福利费管理”。 之二：国家税务总局《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知...
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虚假民事诉讼入刑 籍此"筹划"逃税风险剧增
【案情简介】 据某网站报道，某市检察机关运用再审检察建议成功对两起虚假诉讼案件开展监督，法院及时启动再审程序并予以改判。其中一起“为逃避应缴税款提起虚假诉讼”的案件引起了笔者的关注。 2014年2月，该检查要根据举报，经调查发现，甲公司与乙公司约定合作开发乙公司拍卖获得的土地，甲公司在2011年1月17日和18日转给乙公司的合作利润款共609万元，为了逃避缴纳过户税费，双方串通将甲公司支付乙公司的该合作利润款609万元，当作乙公司向甲公司借款，伪造609万元的《借款合同》和借据，...
