税计划网站 第662页
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企业分散经营和联合经营的税收筹划
分散经营和联合经营是增值税税收筹划的两个重要方法，其目的是充分享受增值税的特殊优惠政策而减轻税负。目前，我国税制设计存在两种类型的增值税链条的中断：一种是由于征税范围过窄造成的中断；一种是由于纳税人类别造成的中断。 由于增值税征税范围过窄造成的增值税链条中断。又可以细分为两类：一类是属于增值税免税范围；另一类是非增值税应税劳务。两者的共同特点是增值税链条存在中断点，纳税人经营行为存在多种选择。充分利用增值税链条中断的影响，是企业税收筹划尤其是增值税筹划的一个重要思路。分设机构，对企业进行专业化的组织和...
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“非货币性资产投资”税收政策分析与税务筹划
编者按：《公司法》第二十七条规定，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。近年来，股东以非货币性资产用于出资越来越多，如何把握相关税收政策，准确纳税，成了纳税人十分关注的话题。本期华税结合“全面营改增”政策，重点梳理非货币性资产投资涉税问题并给出相应的筹划建议。 非货币性资产，指货币性资产以外的资产，包括存货、固定资产、无形资产、股权投资以及不准备持有至到期的债券投资等。非货币性资产有别于货币性资产的最基本特征是，其在将来为企业带来的经济利益，即货...
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如何对REITs进行合理的税收筹划？
导语：REITs在欧美发达国家得以稳定且迅速发展的一个重要原因就在于REITs在这些国家享受诸多税收优惠政策，而在我国现行的税收制度下，完善的税收优惠政策尚未形成，这就制约了REITs的最终收益率。因此如何对REITs进行合理的税收筹划一直是业内人士关注的热点话题。 将目标资产注入REITs的税务影响 将目标资产注入REITs的交易步骤： 1、资产原持有人以目标不动产出资新设特殊目的公司(SPV)。 2、资产原持有人将SPV股权转让给REITs。 步骤一 ：资产原持有...
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企业如何做好通讯费的纳税筹划
一些企业给职工报销通讯费，虽然通讯费用是企业的“小”支出，但汇集起来也不是个小数，而且是每月必须发生的支出。对职工通讯费进行合理的纳税筹划，有利于节约税负。 职工通讯费相关财税政策 之一：财政部《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号）第二条：“企业为职工提供通讯待遇，已经实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的，应当纳入职工工资总额，不再纳入职工福利费管理；尚未实行货币化改革的，企业发生的相关支出作为职工福利费管理”。 之...
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旧房作为改造安置房转让的税收筹划
《财政部国家税务总局关于城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收优惠政策的通知》财税[2010]42号文第二条规定：“企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。”财税[2010]42号文第三条规定：“对经营管理单位回购已分配的改造安置住房继续作为改造安置房源的，免征契税。” 根据《土地增值税暂行条例实施细则》等规定，只有“建造”普通标准住宅出售的纳税人，才可适用“增值额未超过扣除项目金额20％的免征土地增值税”政策，非“建造”者不可适用...
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房地产开发企业涉税问题与税收筹划
房地产行业越来越多地受到了大家的关注，她就像躲在阴暗角落里不被人关注的小姑娘，一夜之间成了明星，她的生活起居、工作交往无不被大家所关注。同样，房地产行业的内部管理、财务核算、涉税问题等均集中了大家的视线，成为各方面人士关注的焦点。 涉税问题种种 我们也带着同样的想法，在对房地产开发企业的相关审计中，对企业涉税问题进行了关注。在审计中，我们确实发现一些房地产开发企业在帐务处理中和其他方面存在不当避税甚至是偷税漏税的涉税舞弊行为。参阅相关资料，对房地产开发企业舞弊方式...
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企业上市前并购重组案例操作实务（方式/案例/税务筹划）
一、为什么要进行上市前并购重组 按照中国证监会规定，发行人应当是依法设立且持续经营时间在三年以上的股份有限公司，或者有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司。上市前进行并购重组，主要是为了解决独立性问题、同业竞争问题、关联交易问题以及保持公司的股权清晰等，通过并购重组以及公司改制，使得企业能够符合证监会对上市公司主体资格的要求，为上市打下良好基础。 1、突出主营业务 主板要求主营业务突出，创业板要求主要经营一种产品。并购重组中很重要的原因就是为了将不相关业务剥离出去，相关业务纳入到上市主体中来，...
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混合销售和兼营行为的区别及筹划分析
案例：甲公司主营生产销售铝合金门窗，兼营铝合金门窗安装业务。201×年3月，销售给乙公司铝合金门窗取得产品销售收入23400元，同时取得为乙公司安装所销售门窗的劳务收入7020元。201×年4月上旬，销售给丙公司铝合金门窗取得产品销售收入11700元（本次未提供安装劳务）。同月下旬，甲公司又为丙公司安装丙公司自行购买的铝合金门窗，取得劳务收入5550元。 以上收入均含税，均通过银行收取，且销售与安装铝合金门窗的收入能分开核算。请问甲公司应如何计缴3月和4月的增值税？ 解析：本案例表面上的问题是甲公司在3月和4月...
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物流与合同流、资金流、票流不一致抵扣增值税的合同签订技巧
随着社会物流业务的发展，许多企业在采购业务流程中，往往出现物流与合同流、资金流、票流不一致的问题。针对此种“四流不一致”的采购现象，能否抵扣增值税？有没有税收风险？如果有税收风险，应如何规避？具体分析如下。 一、抵扣增值税进项税额的涉税政策分析 （一）国家税务总局公告2014年第39号的分析 根据《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第39号）的规定，对外开具增值税专用发票同时符合以下情形的，不属于对外虚开增值税专用发票。 1.纳税人向受票方纳税...
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调整薪酬福利结构可以给你意想不到的节税效果
个税就是对个人所得的税收，秉着公平的原则，国家对于高收入者征高税收，对低收入者征低税收。 但从个人的角度出发，少交税才是王道！ 从小编的观点来看，个税筹划的关键是调整个人所得的结构，合理调配工资收入和其他收入，能够带来不错的节税效果。 1、“工资收入”转化为“租车收入” 随着生活水平的提高，汽车基本成为了每个家庭的标配，养车的费用更是必不可少；对于高收入阶层而言，将车子租给公司使用，可以将工资收入转化为租金收入，达到降低个税税负的效果。 ●具体操作：员工与公司签订租车协议，将自家的车子租给公司，公司按月向...
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税务筹划不是一句话
【题注】这年头，在大世看，税务筹划这块，真正沉下心实践的可以说少之又少，抬起头吹牛忽悠的专家反而是到处都是，什么一小时节税百万，五秒节税上亿的牛皮，那是满大天的飞。欢迎各位加大世个人微信：h15255655661. 税务筹划不是一句话 这年头，在大世看，税务筹划这块，真正沉下心实践的可以说少之又少，抬起头吹牛忽悠的专家反而是到处都是，什么一小时节税百万，五秒节税上亿的牛皮，那是满大天的飞。 估计肯定有人问，就这么吹，也会有人信啊？您还真别说，还真就有人信这套的。您想啊，这赵本山都能忽悠的把拐卖给两腿正常的人，...
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合理“分拆”企业，可降低增值税税负
编者按：近年来，国家为了推进创新性国家的建设，鼓励高科技企业尤其是软件、集成电路产业的发展，先后出台了一系列税收优惠政策。尤其，2015年5月27日，工业和信息化部、国家税务总局联合发布《关于2014年度软件企业所得税优惠政策有关事项的通知》（工信部联软函〔2015〕273号），取消了软件企业的认定及产品的登记备案，更多的软件企业有望享受国家税收优惠政策。 境内公司可以借助国家产业优惠政策以及“一带一路”战略推进的历史契机，充分运用行业及区域性税收等优惠政策，进行公司运营架构的重塑与优化，在有效控制税务法律风险的...
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全面解读房屋租赁的4大节税空间
编者按：在去库存和新型城镇化建设的大背景下，住房租赁市场获得政策刺激。继国务院办公厅日前发文鼓励房地产开发企业开展住房租赁业务之后，6月21日，财政部、国家税务总局联合发文明确营改增试点期间不动产租赁税收政策。自2016年3月18日，国务院常务会议审议通过全面推开营改增试点方案以来，关于不动产租赁出台了哪些政策，纳税人如何合理的适用政策降低税负，本期华税为您解读。 一、政策解读 1、基本政策 2016年3月24日，财政部和国家税务总局公布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）及...
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投资公司，“营改增”下20个节税筹划要点（精华）
编者按：投资公司类型广泛，包括诸如VC、PE、资产管理公司、信托投资、产业投资基金、并购基金、私募投资基金、公募投资基金等各种类型，很难准确地给出一个定义。2016年5月1日实现了全行业的“营改增”，各类型投资公司大多可以归纳到“金融保险”项下的“资产管理、信托管理、基金管理”项目，由缴纳营业税改为缴纳增值税。本期华税解读“营改增”给各类型投资公司带来的变化，并提出风险防范建议。 相比较于营业税，国家对增值税的管理更加严格，涉税行政、刑事风险更大，尤其是虚开增值税专用发票的刑事风险不可忽视。全面营改增后，所有单位...
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艺术品交易--洗钱的天堂与避税的高招
根据Amma雅昌艺术市场监测中心数据显示，我国2012年比2011年总成交额下降了约50%，总成交件数和上拍量下降约20%，2013、2014年略有回升，2015年大幅下降。 这些数据的背后是洗钱和反洗钱的斗争数据，中国从2006年出台《反洗钱法》，传统的洗钱途径被遏止之后，中国洗钱从经融机构转移到艺术品交易，因此，2008年到2011年中国艺术品成交数据飞一般的上升，但经过2012年中国政府开启的艺术品查税风波导致2012年艺术品成交数据大幅下跌，这些事件背后影射出的是艺术品交易已经沦为洗钱的天堂。 近几...
