行业税筹方案 第6页
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投资巴西光伏产业 选对模式降低税负
从税收安排的角度看，理想的贸易模式是尽量将企业的利润留在税率比较低的国家或地区。目前，巴西的所得税率是34%，而中国的企业所得税率是25%，高新技术企业的实际税率是15%。因此，中国企业投资巴西光伏产业，应考虑尽量将利润留在中国。 近日，中国光伏企业正信光电与巴西马托格罗索州（以下简称马州）州立发展中心正式达成战略合作。未来3年～5年，正信光电将与马州政府合作建设太阳能电站和生产线，开发马州采矿业一体化光伏解决方案，项目总投资超3.6亿美元，马州政府也将给予中国企业在土地、税收及融资等方面的相关优惠政策。...
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12月份还有哪些节税妙招？
2017年就剩下一个月的时间了，一年的收支大局基本已定。平常预缴所得税时总想方设法打“擦边球”不缴或少缴税款，可一年一过，汇算清缴时马上就会“原形毕露”，该补缴的税款一分也不能少！ 幸好12月还没有过完，还有哪些方法可以增加公司的成本、费用，合理降低2017年的应纳税所得额呢？ 一、催发票 2017年业务已经发生了，但发票还没到，那就要赶快催发票了。到汇算清缴时，如果还没取得发票，税前可就不能扣除了。 政策依据：《国家税务总局关于印发〈进一步加强税收征管若干具体措施〉的通知》（国税发〔2009〕1...
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如何从本质上把握好纳税筹划与偷税和虚开发票的界限？
当前，税收法制越来越健全——征管法即将修订；税务监管手段越来越先进——增值税开票新系统的使用、金税三期正在或即将和有关部门联网形成对纳税人的全天候监控；税务机关的税管员和税务稽查人员的能力水平越来越提高。在这样的大背景大形势下，纳税人的税法遵从度也在不断提高，体现最明显的是，身边的人想要通过“纳税筹划、税收策划、税收筹划”实现少缴税的人多了，想直接靠偷税、逃税实现少缴税的人少了。这是一个好的现象，但屡见报端和常在网络上看到的虚开发票案件却并未减少，这是为什么呢？纳税人明知是违法而故意违背的有之，纳税人因为不懂税法...
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包装物租金变押金，延迟了增值税和企业所得税的缴纳时间
案例 我公司在销售化工产品过程中，为了便于客户盛放化工产品，出租给客户一些特大型号的钢瓶，租金117万元，按照税法规定，属于有形动产租赁，按照17%税率缴纳增值税，销项税额=117万元/1.17*17%=17万元。 借：银行存款 117万元 贷：其他业务收入 100万元 应交税费-应交增值税(销项税额)17万元 改变 若是把收取客户租金变为押金，并单独记账核算，则收取时候不需要缴纳增值税。 借：银行存款 117万元 贷：其他应付款-押金 117万元 当押...
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设立子公司和分公司进行税收筹划
1．子公司和分公司的税收筹划 子公司与分公司是现代大公司企业经营组织的重要形式。一家公司为什么安排它的某些附属单位作为子公司，而另一些附属单位又作为分公司呢?这恐怕主要要从税收筹划的角度来分析，因为在市场竞争日趋激烈的条件下，一切合法的有利于提高企业经济效益的措施均是企业考虑的重点，而选择有利于税收优化的组织形式，正是能达到这一目标的重要途径之一。 究竟怎样给子公司和分公司下定义呢?《国际税收辞汇》的注释：“子公司一词是指那些被另一家公司(母公司)有效控制的下属公司或是母公司直接和间接控制的一系列公司中的...
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一份合同引发的税案——交易拆分的税收监管
叶律师最近刚接到一个客户的紧急要求，希望他就一份合同和税务机关进行沟通。这是一份成套设备销售合同，客户在签订合同之后，约定了由自己的子公司另行提供后期技术支持服务，而税务机关提出相关的销售和服务构成混合销售，要求都按17%纳税，顿时出现了数百万的税金和滞纳金。 叶律师看了合同，询问了企业各个方面，又开始了滔滔不绝的说教工程。 实践中，确实有企业会利用增值税应税行为的不同税率，通过拆分交易的方式来降低交易的税收成本。这种拆分有着广泛的运用，历史上有把房屋销售拆分成销售和装...
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税务筹划是“技术”还是“艺术”？
一直以来，税务筹划都是热度非常高的一个词，甚至被蒙上了一层神秘色彩，讨论或开展税务筹划，首先要弄清楚税务筹划一些原则性的问题，否则可能会偏离方向，甚至违法。从税务筹划的专业基础而言，税务筹划需要掌握扎实的税法专业知识，从税务筹划的实施过程来看，需要和多部门沟通协调，因此，可以认为成功的税务筹划都是技术和艺术的统一体，本期华税为您解读。 税务筹划应具有合法性，或至少不违法，这是讨论税务筹划的前提和基础。从税法上来看，合法性可以分为两个层面：一是形式合法性，相关交易的安排以及纳税申报、减免、优惠符合相关税...
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并购重组案例中的税务筹划点
由于并购重组涉及资金额度巨大，面临高额的税负，并购重组双方据需要进行税务筹划，以降低并购交易的税负成本。以下总结了实务中并购重组的8个税务筹划点，以期给正在进行或即将进行并购重组的公司提供借鉴。 并购重组（Merger&Acquisition）泛指在市场机制作用下，企业为了获得其他企业的控制权而进行的产权交易活动，主要表现为两个以上公司合并、组建新公司或相互参股。 筹划点1：争取特殊性税务处理，递延纳税； 最新颁布实施的《关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税[2014]109号...
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企业股东减持股份税务筹划
上市公司造就富人是股市的功能之一。一家企业上市了，公司在一夜间巨幅增值，拥有股份的企业高管也在企业上市的过程中身价狂涨。据报道，宁波银行的上市，成就了7位亿万富翁。 大股东在股价上涨之后，就会减持一部分股票进行套现。而这么多的溢价如何少交点税则是他们最为关心的。跟随时下税务政策，很多有名的大股东都通过税务筹划，少交了税金，甚至有减持了33亿还一分税金都没交，比如陈发树。 紫金矿业08年上市，09年陈发树减持33亿，税负为零。 背景：09年之前的税收政策 对于个人减持股票，在二级市场转让股票暂免征收...
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2017税筹宝典及节税比例分析
前 言 自2017年2月7日本公众号发布《全国各地私募基金税收优惠政策大全及适用解析（2017西政资本版）》以来，该文在市场上引起了热烈反响。根据西政资本与一些省市在招商引资和税收优惠方面的合作经验，为让市场各方充分了解通过税收优惠地或税筹设计可以达到的节税效果，我们特总结如下几种非常具有代表性的税筹产品及可实现的节税比例，以让更多的同业人士对税筹有更深入的了解。 一、私募基金节税方案设计 （一）节税说明 无论是私募股权基金还是私募证券基金，在项目退出时，管理人和合伙人通常面临6%的增值税和20%...
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房地产交易方案设计及税务筹划
前 言 深圳市城市更新项目的转让最典型的特征就是历史成本过低但转让价款奇高，结果就是交易成本（税费）居高不下，经投资测算后因税费过高导致交易无法实现。本文以深圳常见的城市更新项目典型交易方式为蓝本，结合西政资本近年来为地产及金融机构客户提供税筹服务的经验，就交易模式的设计以及所得税与土增税的综合税筹提供系统性思路，以便读者深入把握交易方案设计的精髓。如想了解更多的实操细节，欢迎关注和参加西政房地产人俱乐部专家人才库的税筹实务培训课程（详见本公众号“西政资本”2017年3月7日推文《西政房地产人...
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房地产开发建设全程税务筹划实操要点
目 录 一、土地增值税的税收筹划 （一）取得土地使用权所支付的金额 （二）房地产开发成本 （三）房地产开发费用 （四）与转让房地产有关的税金 （五）其他扣除项目 （六）补充说明事项 二、所得税的税收筹划 （一）确认收入方面 （二）增加成本费用方面 三、增值税的税收筹划 四、其他建议 （一）并购重组的税务筹划 （二）提前设立关联方 前言 笔者自2016年以来在本公众号“西政资本”发布了不少关于地产项目并购重组税务筹划的文章，期间不少读者反映其所在...
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合作开发、合作建房之司法、税务认定及各主体的纳税分析和税务筹划
目 录 一、合作开发/合作建房的法律定性 二、合作建房的税务定性 （一）合作建房的界定 （二）合作建房是否需以成立合营企业为前提（区分出地方以无形资产出资入股及分房所涉营业税问题） （三）合作建房需以共同拥有土地使用权为前提（即土地使用权加名或双抬头） （四）出地方立项不属于合作建房 （五）出资方立项不符合税收法律关系上的合作建房规定 （六）一方出地一方出资合作建房与共同出资合作建房的区别 （七）合作建房后分房自用暂免征收土地增值税...
