行业税筹方案 第3页
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股权转让税务筹划：违法的多，合法的少
近年来，随着并购重组等交易的增加，股权转让越来越多，特别是包括VC、PE在内的各类投资者，公司实现成功上市（挂牌）后，也大都通过股权转让套现一跃成为亿万富翁的。在此背景下，税务机关加大了对限售股等股权转让的税务稽查力度，股权转让中的涉税事项再也不能像以前那么“任性”了。 从民商法上看，股权转让是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为。 公司的股东既可以是公司，也可以是个人，因此股权转让也就存在公司转让股权和个人转让股权之分。 对于公司转让股权，转让行为...
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价值转移避税探秘
价值转移(value shifting)是一种国内鲜有介绍的避税手法，国内也不泛具体案例，但在文献资料基本没有提及，实务界遇到此类避税手段，更是不知如何应对，实务处理不免五花八门。 现举例说明价值转移的避税机制。假设自然人甲有一财产，该项财产计税基础10万、公允价值12万元，甲与一个和自己存在关联关系的依托机构签订一份租赁协议，将该项财产租给信托机构，租期20年，每年租金100元，按年支付。协议签订不久，甲以8万元价格将该财产售予不相关第三人，假设此时财产考虑租赁合同后的公允价值也是8万元。本例中应如...
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货代合规操作油卡、ETC卡，税负下降2/3
合规操作有三个前提： 首先货代作为无交通工具承运人，要与客户签订货物运输协议，而不能签订货物运输代理协议。 其次运输结束后，取得收费公路通行费的增值税专用发票、增值税电子普通发票（左上角注明“通行费”）。千万不要在ETC卡充值时就索取“不征税”的充值发票，这个是不能抵扣增值税的。 最后，一定要准确核算实际用于本次运输的油费和通行费。给实际承运运输户的油卡、ETC卡，要单独充值、单独发放、及时收回。不要与老板个人消费、请客送礼的油卡、ETC卡混在一起。 怎么操作？老五举个栗子。...
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增值税税率有变化筹划要提前
根据《财政部、国家税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）规定，自2018年5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原税率为17%和11%的，分别调整为16%和10%。税收政策对企业生产经营有指引作用，企业对新政策如能早了解，则可早应用。笔者结合案例，就增值税税率从17%降至16%对企业的影响分析如下。 案例 甲公司为从事货物加工的增值税一般纳税人，加工的货物及采购的原材料适用增值税率为17%，城建税税率为7%，教育费附加的征收率为3%，地方教育费附加的征收率...
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应税利润超过小型微利企业利润标准，原来还可以这样高大上的筹划
仁善公司是一家从事特殊材料生产销售的公司，该公司经营规模不大，但效益不错。截至2017年12月25日，公司已经实现利润48万余元。 该公司26日接到紧急订单，一客户因生产需要，急需当日从仁善公司采购50余万元的材料，净利润大约在5万元左右。 业务部门将客户需求转交给财务部门审核时，财务部门对此提出了异议： “2017年6月6日，财政部税务总局联合下发《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号），通知规定： 自2017年1月1日至2019年12月31...
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建筑企业挂靠工程税收安全的五项制度控税策略
建筑企业挂靠经营是建筑行业中非常普遍的经济现象，由于建筑挂靠经营涉及到借用建筑企业资质承揽业务从事非法经营的法律风险，虚开增值税发票和挂靠人从被挂靠方取出利润漏税的税收风险，挂靠人拖欠农民工劳务款、供应商材料款而被挂靠方负主要偿还责任的财务风险。为了控制以上风险，提升税收安全，笔者认为建筑企业挂靠经营业务必须制定和实施合同管理制度、物资采购管理制度、招投标的管理制度、工程项目管理制度和财务管理制度等五项制度控税措施。肖太寿博士认为建筑企业挂靠经营业务必须制定和实施合同管理制度、物资采购管理制度、招投标的管理制...
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一般纳税人转为小规模纳税人之前进项税额如何处理最有利？
财税[2018]33号第二条规定，按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。 那么，在实务中，如果您是增值税条例细则28条规定的一般纳税人，有转为小规模纳税人的意愿吗？ 如果想转为小规模纳税人，事先要考虑哪些因素？ 是否应该考虑：（1）自身税负、（2）客户需求、（3）转化时点的把握 下面以案例形式来分析申请转为小规模纳税人前进项税额的处理对税负的影响，希...
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如何筹划出口商品的消费税
现行消费税对出口应税消费品规定了优惠措施，只要纳税人出口的消费品，不是国家禁止或限制出口的货物，在出口环节均可以享受退（免）税的待遇，意在鼓励纳税人尽量扩大出口规模。从纳税筹划的角度出发，纳税人应该想方设法开拓国际市场，为本企业谋求尽可能多的合理利益。本文对出口应税消费品如何进行纳税筹划提供一些筹划思路。 一、发生出口货物退关或者退货时，适当调节办理补纳消费税时间 从纳税筹划的角度出发，发生出口货物退关或者退货时，适当调节办理补纳消费税时间，是一种重要的纳税筹划方式。 根据《消费税暂行...
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加拿大CRS在2018年9月交换！2018年4月30日是最后的筹划时限
2018年3月29日，大家开始刷爆朋友圈，中国各大银行发布通告，对低净值的非居民客户也开始了CRS涉税信息的尽职调查。一石惊起千层浪，人们的眼球在无数次被吓人吓到即使有免疫力的时候，还是小小地又吃了一惊。怎么？这样快就开始低净值账户的涉税信息调查了？不是说好的2018年12月31日吗？哈哈，说是说好的，大家不要忽略，说的是2018年12月31日前，那么2018年3月29日当然也是12月31日前啦。 当下有关CRS在税务筹划和税务合规方面有两种声音。一种是恐怖论犹如惊弓之鸟，另一种是漠视论高高挂起。但是...
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那些广泛使用却违法的“税务筹划”方式
一直以来，税务筹划都是热度非常高的一个词，甚至被蒙上了一层神秘色彩，讨论或开展税务筹划，首先要弄清楚税务筹划一些原则性的问题，否则可能会偏离方向，甚至违法。从税务筹划的专业基础而言，税务筹划需要掌握扎实的税法专业知识，从税务筹划的实施过程来看，需要和多部门沟通协调，因此，可以认为成功的税务筹划都是技术和艺术的统一体。 税务筹划的基础是税法“技术”，税务筹划落地则是一门实操的“艺术”，税务筹划应具有合法性，或至少不违法，这是讨论税务筹划的前提和基础。 合法性可以分为两个层面：一是形式合法性，相关...
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注册成公司比注册成个体户更好
目前，国家不断鼓励自主创业，很多人都在摩拳擦掌，想注册个公司或者是自己开个店铺创业当老板，很多人也在思考了到底是注册个公司，还是注册个个体户更好呢？ 通过对比公司和个体户之间的优劣性，笔者建议大家工商注册时最好选择公司，具体的原因今天就一次性说个明白！ 一、个体户与公司的区别 1、法人资格 个体户不具备法人资格，公司具备法人资格。 2、连带责任 个体户是无限连带责任法律，有限责任公司是有限连带责任的。 3、税收优惠 个体户一般是税务机关根据其所在...
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土地转让免征契税的税务规划
《房地产开发企业税收与会计实务大全》节选之十三 主编樊剑英 案例3-6土地转让免征契税的税务规划【P068】 天山房地产公司欲购买甲国有独资公司一宗土地，约定支付价款2 000万元。则根据税法规定，天山房地产公司应缴纳契税为80万元（2 000×4%）。问：是否有免征契税的纳税策划方案？ 分析： 根据财税〔2018〕17号文件的规定，企业按照《公司法》有关规定整体改制，包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司，有限责任公司变更为股份有限公司，股份有限公司变更为有限责任公...
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增值税两大调整后对公司影响以及纳税筹划
昨天新闻发布，国务院召开常务会议，决定确定深化增值税改革的措施，并从2018年5月1日起执行改革后的新的增值税政策。具体改革内容及对公司影响分析如下： （1）将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，那么具体来说，在原有含税价格基础上，公司增值税负可以降低（17%/1.17-16%/1.16）0.73%，收入增加（1/1.16-1/1.17）0.737%，材料成本提高0.737%，如果人工等其他成本费用不变，对具体利润影响取决于材料成本占产品成本的比重和毛利，材料成本占产品成本越低，毛利越高效益提高...
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采购是利润的源泉，企业应这样选择供应商
采购是利润的源泉，尤其是目前企业的产品价格由市场决定、财税管控更严的前提下，合理选择供应商对企业健康发展尤为重要。选择时主要应考虑以下几方面的因素： 一、资格 对供应商的资质、能力、场所等进行考察评估是关注合法性、合规性、可行性的前提，当然如果对品牌、知名度等在意的，也可进行这方面的调研。 1、资质：对供应商的合法地位及证照、行业许可、经营产地等进行调研，看是否具有生产商品、提供服务的各项资质和条件。 2、质量：对产品或者服务的质量进行调研，如属于生产型企业，应调查其“质...
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税务筹划成功落地，“证据链”不可少
编者按：伴随税收立法的不断完善和税收执法的规范化，对税务筹划的专业化水平要求不断提升，否则不仅不能节税，甚至为企业和企业管理人员带来法律风险。税务筹划的专业化，首要的要求是要做到在对适用税收法律法规的准确理解，理清税务筹划和偷逃税之间的关系，把握税务筹划的法律红线。其次，在实践中，很多税务筹划最终失败的另一大原因是没有构建完善的税务筹划的“证据链”，当面对税务机关的调查了解时，提供不出相关的证据材料，或者提供的材料自相矛盾、缺少内在逻辑的一致性，最终面临纳税调整，甚至引发行政、刑事责任。本期华税律师为您解读税...
