税务问答 第15页
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广告费用相关税务处理
在企业日常生产经营中，为了推广新产品和提高企业知名度，纳税人通常会发生大额的广告费和业务宣传费支出。接下来，我们就以甲公司为例，一起学习关于广告费和业务宣传费支出的税务处理吧~ 甲公司从事化妆品生产与销售业务，属于增值税一般纳税人。为了推广销售产品在2019年度发生了如下业务： 业务一、与广告公司签订广告合同 2019年6月1日甲公司与某广告公司签订广告合同，合同约定该广告公司应在2019年7月1日——2020年6月30日在指定地点固定时间段播放甲公司产品宣传片，在广告宣传片播放首日甲...
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与车辆有关的那些印花税事儿
之所以想写写这个问题，源于有会员咨询，企业的汽车已到报废标准，但没有做报废处理，而是作价20万元销售给其他地区，汽车还在继续使用，这种情况下应该怎么交印花税？ 《印花税暂行条例》所附《印花税税目税率表》中包括“购销合同”和“产权转移书据”两类与此有关的税目： 购销合同，包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同，按购销金额万分之三贴花。 产权转移书据，包括财产所有权和版权、商标专用、专利权、专有技术使用权等转移书据，按所载金额万分之五贴花。 《国家税务局关于印...
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应收账款保理收益，是否交增值税？
一、各方观点 前段时间，关于应收账款保理收益是否缴纳增值税的问题，在财税界引起热议。各方观点如下： （一）四川省税务局观点： 问：A企业对B企业存在一笔2500万元的应收账款，C企业从A企业以1500万元购入了这笔对B企业的应收账款，并且最终从B企业取得2200。 请问C企业的溢价，即2200-1500=700万元需要缴纳增值税吗？如果需要，请问以什么税目缴纳，政策依据是什么？ 答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36...
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增值税发票综合服务平台操作说明
2019年10月31日，增值税发票管理系统2.0版将在甘肃上线运行。系统上线后纳税人开具增值税发票并没有变化，但发票抵扣勾选需登录全新上线的增值税发票综合服务平台操作，免扫描平台将停用。 那么，增值税发票综合服务平台是什么呢？什么时候上线？有什么需要注意的？如何使用呢？为此，税务机关制作增值税发票综合服务平台操作说明，帮助大家提前熟悉新平台。 相关政策——国家税务总局公告2020年第1号 国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告 一、增值税发票综合服务平台是什么？ ...
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如何在个人所得税扣缴客户端在线更正往期申报表
为提升办税便捷性，自然人税收管理系统扣缴客户端（版本号：V3.1.071）新增在线更正往期申报表功能，以前，扣缴客户端只能对最近一期申报表进行更正，如需更正往期申报表只能去办税服务厅办理。新功能上线后，扣缴单位也可以通过扣缴客户端更正往期申报表，具体操作如下： 1.启动更正 ①登录扣缴客户端，选择需要更正的“税款所属月份”。 ②点击【综合所得申报】进入综合所得申报界面，点击【4申报表报送】查看当前月份申报状态，只有申报状态为“申报成功”的情况下才允许启动更正申报。 ...
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例说“走出去”风险借鉴“过来人”经验
随着“一带一路”建设的深入推进，参与的中国企业逐渐增多，涉及领域日益广泛。但部分企业尚处于境外投资的起步阶段，缺乏对地区间经济形势、税法制度等的了解，加之对跨境税收业务管理了解不充分、处理不规范，导致面临诸多涉税争议和风险。日前，国家税务总局深圳市坪山区税务局开展了一项“走出去”企业涉税风险专题调研，通过分析实际案例，总结出几方面较常见的涉税风险，并提出了有针对性的建议，值得“走出去”企业关注和借鉴。 构建规范的跨境税务管理制度 部分“走出去”企业目前处于境外投资的初期，对跨境投资的税务管理规...
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股权质押强制平仓涉及哪些税务风险
据wind数据统计，截至2019年10月14日，沪深两市A股市场的大股东质押股数高达6048.62亿股，占所持股份比7.42%，大股东未平仓总市值24231.27亿元，大股东疑似触及平仓市值22682.46亿元。那么，强制平仓后，金融机构需关注哪些税务风险呢？ 9月9日，胜利精密制造科技股份有限公司董事长高玉根收到深圳证券交易所监管函。监管函称，因股票质押违约，高玉根所持公司股票于7月31日～8月7日被强制平仓916.54万股，成交金额为2331.45万元；9月12日，光一科技股份有限公司也发布公告称...
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交通费抵扣“一二三四法”
近日，国家税务总局印发了《关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号，以下简称31号公告），对国内旅客运输服务进项税额抵扣问题作了进一步明确。笔者在实务中发现，许多纳税人对如何把握购进国内旅客运输服务进项税额抵扣政策，一直比较困惑。在此，笔者结合《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）的相关规定，总结交通费进项税额抵扣“一二三四法”，归纳了一些政策适用技巧，供读者参考。 一个时间点...
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会计差错更正后，计税基础咋确定
据证券交易所公开资料显示，2019年1月1日～2019年10月15日，共有80家A股上市公司发布了前期会计差错更正公告。其中，大部分公司的前期会计差错更正都涉及了损益的调整，会计利润也随之发生了变化。这种情况下，需要关注的是，企业应按照调整后的会计利润重新计算当年应纳税所得额，及时进行企业所得税税款的“多退少补”，避免后续损失。 据证券交易所公开资料显示，2019年1月1日～2019年10月15日，共有80家A股上市公司发布了前期会计差错更正公告。其中，绝大部分上市公司的前期会计差错更正都涉及了损益的...
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银行销售金融产品需注意哪些涉税事项
目前，虽然互联网金融企业逐渐成为90后等年轻一代投资的主阵地，但是传统商业银行仍为金融产品销售领域的主力军。银行销售金融产品，需要缴纳哪些税？又需要注意哪些税务问题呢？ 一般来说，银行销售的金融产品主要包括基金、保险以及贵金属等三类产品。综合中国基金协会官网、中国建设银行官网等消息，记者发现，基金类产品按照期限结构主要分为封闭式基金和开放式基金两大类。开放类基金主要分为股票型基金、混合型基金、债券型基金、货币基金以及QDII基金；保险类产品范围较广，投资型保险、重大疾病险、终身寿险以及年金保险等；贵金...
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上海市增值税发票管理系统停机前，这些事一定要办（其他省市可参考）
2019年11月1日上海市税务局将上线增值税发票管理系统2.0版。新系统上线过渡期间（10月25日-10月31日）部分业务将暂停办理。 详情如下： 一 暂停时间 2019年10月25日0:00—10月31日24:00 二 暂停业务范围 （一）增值税发票选择确认平台系统； （二）办税服务厅、电子税务局、电子申报客户端、自助办税终端相关业务。 相关业务如下： 1.发票类 增值税发票票种核定（含限额、限量调整）、增值税发票领用、退回、上传、补录、红冲、...
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【稽查案例】跨期财产保险费用未按规定扣除
【例】某化工企业2018年8月支付给平安财产保险公司厂房及生产设备的企业财产保险费120万元（不含增值税，进项税额已按规定抵扣），受益期2018年8月至2019年7月,全部费用计入2018年度，这样是否可以呢？（注：根据真实稽查案例改编） 第一：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管...
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金融企业营销赠送个人所得税申报困扰如何破解？
根据《关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部 税务总局公告2019年第74号）文件的规定，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包，下同），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。 很多金融企业的财务人员在我们微信群咨询，我们知道按照税法规定，在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品要按偶然所得代扣代缴个人所得税。但是，金融企业为了拓展客户...
