公司税筹方案 第8页
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分次转让股权土地增值税筹划最新案例
以股权转让方式转让房地产实际上并不能节省税费，因为房地产交易环节采取股权转让方式暂免缴纳土地增值税，只是纳税的递延和转移，并不能从真正意义上降低交易的整体税负。我们认为，政策的适用有时像是一把“双刃剑”，需要当事各方综合考虑多重因素。 案例情况 鉴于股权转让具有递延纳税时间等特点，越来越多企业选择围绕股权转让进行税收策划。像房地产交易这样涉及巨额资金的行为，更成为相关企业的关注重点。 F公司是房地产开发公司，为A公司全资控股子公司，实收资本5000...
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“股权激励”中的税务考量和主要策略
编者按：股权激励是现代企业管理中重要的一种方式，众多上市公司纷纷推出股权激励方案。有机构统计显示，2017年以来已经实施股权激励的上市公司达159家，而去年全年实施股权激励的上市公司176家。这意味着截至目前，今年的股权激励数量已达到去年的九成。那么，股权激励过程中，面临哪些税务风险，如何应对各种税务挑战？本期，华税律师为您分析和解读。 股权激励形式多种多样，但是主要功能却是一致的，也即建立健全公司长效激励机制，吸引和留住优秀人才，有效地将股东、公司利益和核心员工个人利益结合在一起，实现企业的可持续发展。在股...
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筹划“私车公用” 除了税，这些风险更大
在财税圈，隔三差五就会出现诸如“公车私用如何进行税收处理”之类的高参文章。特别是近期，更是颇多。 这些高参文章大多围绕“私车公用发生的汽车修理费、保险费、汽油费、过路费、车辆购置税等费用如何顺利的在公司报销”而展开，有的更是引经据典的筹划：企业和员工签订车辆租赁协议，而且在协议里明确的条款规定，车辆发生的相关费用由企业承担。这样，这些费用就可以认定为与取得收入有关的支出，当这些支出取得符合规定的发票后，就可以在企业所得税税前扣除。同时，企业向员工支付的租赁费用应按照个人所得税法中的“财产租赁”税目，适用20%...
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看清这六点，通过全流程税收管控降低税负
营改增平稳有序地推进，为我国企业带来了多重利好，主要体现是增值税税负的降低。除政策因素外，减负程度还与企业税务管理的规范水平直接相关，如果企业管理规范、核算正规、票据合法，增值税税负自然下降。这里的管理，指企业整个生产经营过程中的税收管理。也就是说，企业只有通过生产经营全流程的税收管理控制才能做到降低税负。本文围绕企业的生产经营全流程，分析如何进行各环节的涉税管理。 增强税收风险意识 伴随税收征管系统的技术化、现代化、数据化，税务机关对企业的监控力度逐渐加强，...
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税收与合同的关系
近日参加了高金平老师的培训讲座。高金平老师以详实的实务案例为支撑，从合同与税收的关系角度剖析了经济交易事项中，合同条款的不同约定形式对税收事项带来的不同影响，警示大家在处理具体的经济业务问题时，特别是在设计合同条款时，应注意理清交易结构，明确权利义务，规避涉税风险，筹划节税空间。此外，高金平老师还从经营战略层面，分享了商业项目的策划、运作、营销等实务案例，开阔了大家的眼界。对于此次培训的相关内容，有如下几点总结和思考： 一、区分两类协议 在实务工作中，财税工作人员对经济交易事项进行账务以...
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企业注销的四种方案，税费支出差别太大
一、企业基本情况 主营化工产品销售的A公司是某省B研究院全资子公司，注册资本500万元，A公司自1995年成立以来，因经营管理不善等原因，多年亏损，净资产为负数，日常运转现金主要依靠母公司B研究院的往来借款，近5年亏损额为500万元。B研究院净资产5000万元，历年盈利，未来预期保持年所得额300万元。 A公司2012年12月31日资产负债表主要数据如下： 资产类：银行存款1万元、应收账款100万元、存货50万元(为过期未报废农药产品)。 负债类：其他应付款1300万元(为母公司B研究院历年来垫付...
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赊销时必须注意守住不开增值税专用发票的底线？
一、赊购的税收筹划 1、签署购货合同或者支付货款，“留有余地”考虑货款的支付。赊购方的销售人员或会计人员在签署购货合同或者支付货款时，应该充分考虑增值税的税负，如果留下的“应付账款”的尾款不是10万元，是大于税款15.98万元的尾款，比如留下20万元，应该就是对方催促该公司支付货款了。上述案例说明，在企业的结算中，应该充分考虑税负以及企业的财务风险。 2、签署购货合同，必须支付款项，可以考虑采用银行汇票或商业汇票，尤其是商业承兑汇票，如果票据承兑时间到期，自己刚好资金紧张，此时承兑，即使对方已经进行贴现，...
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存货非正常损失的会计处理的税收筹划
一、“公司＋农户”方式 企业与农户构成松散性联合体，公司向农户提供资金、样品等，与农户签订劳务合同，公司与农户形成劳务外包关系，按公司要求收购原竹或加工成篾条、编织成网状的初级竹制产品，等于企业自行收购农产品。假设企业收购价（包括农户劳务费、电费支出等）为7.7万元，运费为2600元（不含税）。则： 当期可抵扣的进项税＝77000×13％＋2600×11％＝10296（元） 材料成本＝（77000－77000×13％）＋2600＝69590（元） 由此可见，方案三在成本最低的同时，可抵扣的进...
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一个企业重组失败案例中的筹划启示
基本情况： A集团公司是国有独资有限责任公司，注册资本为18亿元。 经营范围包括园林园艺，展览展销，花卉生产贸易，旅游及旅游资源开发，人才业务培训，咨询服务，国内贸易等。 截至2010年末，公司拥有控股企业21家。其中，全资子公司15家，控股子公司6家。总资产35亿元。年营业收入16亿元。 KMH酒店于1956年12月开始投建，系A集团公司全资子公司，1992年被国家旅游局评定为YN省当时的第一家“四星级”涉外旅游饭店，是该省历史最悠久、接待规模较大、信誉卓...
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投资、划转、分立，哪种资产剥离方式税负最小？
编者按：在公司重组过程中，将特定的资产（包括资质、以及债权、债务、人员等）剥离，进行转让、重组，是比较常见的一个操作，其中，一个比较大的障碍就是税务，常见的剥离资产的方式包括投资（非货币性资产投资）、资产划转、分立，他们在税务上，孰优孰劣，华税为您分析。 将本次交易标的（专业资质及相关资产）剥离，实际操作中，有以下几种方式：（1）增资（非货币性资产投资）。主要过程包括：设立全资子公司，以标的资产对划新设子公司进行增资；（2）资产划转。设立全资子公司，将标的资产划转至新设子公司。（3）分立（存...
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建筑业营改增实施细则与筹划案例
建筑业营改增实施细则内容较多，对于建筑行业营改增后相关的政策细节，不少人是不清楚或是只了解一部分的，本文将溯本清源。 2016建筑行业营改增细则 纳税人的适用税率 《实施办法》第十五条规定，一般纳税人提供建筑服务的税率为11%，但清包工纳税人、甲供工程纳税人，建筑老项目纳税人可以选择适用简易计税方法，对于小规模纳税人及特殊项目适用征收率为3%。计税方法 适用简易计税方法计税的，可适用3%的增值税征收率，按3%的比例交税，同时不得抵扣进项税额。新老项目的划分 老项目是指合同开工日期在2016年4月30日的建...
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建筑企业内部总分包工程项目增值税纳税筹划
一、概要 目前，国内大型建筑集团内部总分包模式是普遍存在的。这种模式的特点有几个： 1、总包方提供资质、分包方负责施工； 2、总分包之间一般未签订有明确合同； 3、分包方营业税通过总包方代扣代缴。 营改增后，上述模式面临两个问题也是本文的目的。 1、在增值税体系下，如果总分包之间不签订合同或分包收入占比太小，那分包方的施工业绩无法体现，长期下去，分包方因为业绩不足而逐渐失去自身资质。所以，营改增纳税筹划第一个目的就是总分包之间必须签订分包合同且分包收入占总包收入比例不能太低。 2、原有...
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还有筹划空间？会议费发票取得，抵扣与税前扣除调整
声明：此问题纯属技术性探讨，在税的核心层面，小编认为应取得抵扣就是好的方案，不宜定性为会议中的发生的正常餐饮费等为招待费。 关于会议费的增值税处理，如果单一看，其实是非常简单的，会计费是6%的税率，且可以配套认定开具会议费发票，相应的涉税判定规则如下： 第一：你首先要关注法规规定 依照财税【2016】36号：会议服务、餐饮服务、住宿服务三者，小规模纳税人是3%征收率，一般纳税人是6%税率 依照财税【2016】140号：宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“...
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5个案例解释过渡期销售房地产的营业税和增值税，竟出现这样的结果
【广州国税】房地产开发企业营改增问题解答 2016.6.3 由于房地产开发产品销售周期长，可能跨越营改增前后，2016年4月30日前签订的购房合同，部分款项在2016年5月1日后收取，是否可以在2016年4月30日前全额缴纳营业税、全额开具发票？否则将出现一套房部分缴纳营业税部分缴纳增值税。 答：2016年5月1日后收取的款项应根据《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条规定的增值税纳税义务发生时间判断确认收入，并缴纳增值税。 看似广州国税一个“踢皮球”式的高雅回复，小编不得不用举例的方法来说明一下...
