国家税务总局北京市税务局关于关联申报和国别报告的提醒（2021）

国家税务总局北京市税务局关于关联申报和国别报告的提醒

　　北京市税务局在这里提醒您，根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号，以下简称42号公告)，请符合关联申报和国别报告报送条件的企业在向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时进行关联申报和国别报告。

　　一、申报主体

　　实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，发生以下任何情形之一的应当进行申报：

　　1.年度内与其关联方发生业务往来的;

　　2.年度内未与其关联方发生业务往来，但符合42号公告第五条规定需要报送国别报告的。

　　企业年度内未与其关联方发生业务往来，且不符合国别报告报送条件的，可以不进行申报。

　　二、申报时间

　　请符合关联申报和国别报告条件的企业在向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时进行关联申报和国别报告。

　　三、申报方式

　　建议您通过国家税务总局北京市电子税务局进行申报。(登录网址https://etax.beijing.chinatax.gov.cn/，在完成企业所得税年度申报后，选择“我要办税”—点击进入“税费申报及缴纳”—在页面左侧申报税(费)清册中选择“其他申报”—在右侧“申报表”列表中找到“企业年度关联业务往来报告表”—点击“填写申报表”。)

　　同时，为帮助您更好地做好申报工作，有效防范涉税风险，北京市税务局根据42号公告等政策文件编写了《电子税务局企业年度关联业务往来报告表业务填报指南》供您填报参考。

　　附件1：《电子税务局企业年度关联业务往来报告表业务填报指南》.zip

　　附件2：国家税务总局公告2016年第42号 国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告