税计划网站 第761页
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办税指南（2.0版）——两证整合个体工商户登记信息报告
【事项名称】 两证整合个体工商户登记信息报告 【申请条件】 2015年7月1日起，在工商部门办理登记的个体工商户领取由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码（以下称统一代码）的营业执照后，无需再次进行税务登记。 深圳市外领取“一照一码”证照的个体工商户申报办理税务登记。 【设定依据】 1．《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条 2．《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十二条 3．《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号公...
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办税指南（2.0版）——一照一码户登记信息报告
【事项名称】 一照一码户登记信息报告 【申请条件】 2015年7月1日起，在工商部门办理登记的企业、农民专业合作社、个体工商户领取由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码（以下称统一代码）的营业执照后，无需再次进行税务登记。 2016年6月1日起，在民政部门办理登记的社会组织（基金会、社会团体、民办非企业单位）领取由民政部门核发加载统一代码的法人证照后，无需再次进行税务登记。 2016年8月1日起，机关、群团和事业单位领取由编办核发加载统一代码的法人证照...
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大连税务发布12366热点问答（2019年11月）
1.增值税发票选择确认平台升级了吗？升级后有哪些新增功能？ 答：“增值税发票选择确认平台”已升级为“增值税发票综合服务平台”（https://sbf.dalian.chinatax.gov.cn:8401），其新增功能及优化之处为：抵扣勾选增加确认签名操作（注意：纳税人不进行此项操作，将无法申报抵扣进项税额）、回退税款所属期、异常发票查询等。 2.纳税人通过扫描认证形式确认的发票是否也需要进行确认签名？ 答：纳税人通过扫描认证等任何形式确认的发票均需登录“增值税发票综合服务平台”进行确...
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给员工宿舍支付的电费，发票是“房东个人抬头”，可以入账扣除吗？
问题：东方老师，请问给员工宿舍支付的电费，发票是房东个人抬头，可以入账作为税前抵扣凭证吗？如果入账了会不会有税务风险呢？（去了供电局，无法将发票抬头更改为公司户名）谢谢！ 答：单位为员工租赁的员工宿舍而发生的相关支出（包括租赁费、水电费、物业费等）应按规定计入职工福利费，按规定限额税前扣除。按规定限额扣除的前提要取得符合税收法规规定的税前扣除凭证。 按目前供电局管理情况，开具的电费发票只能开具给产权所有人，即房东，因此无法将发票抬头更改为公司户名。什么样的税前扣除凭证是符合规定的呢？根据201...
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深圳市调整普通住房标准
日前，深圳市对普通住房标准进行了调整，规定同时满足住宅小区建筑容积率1.0以上、单套建筑面积144平方米以下的住房为“普通住房”，本次调整主要是取消了之前的普通住房价格标准。这是在坚持“房子是用来住的，不是用来炒的”定位下，落实国家减税降费精神，充分考虑普通居民家庭合理住房消费而采取的一项举措。 我市目前适用的普通住房标准于2015年9月公布实施。随着房地产市场形势的变化，该普通住房标准与居民合理住房需求日益不匹配。目前，市场上大量中小户型住房交易需要缴纳增值税，这无疑加重了普通居民家庭、刚需购买住房...
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从合伙企业分回的利润可以弥补本公司的亏损吗？
有限责任公司从合伙企业分回的利润可以弥补本公司的亏损吗？ 【中国财税浪子】我国现行企业所得税法并未禁止有限责任公司用其从合伙企业应分配的所得弥补其自身的亏损。财税[2008]159号文第五条规定：“合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。” 比如，甲有限责任公司投资于其作为合伙人的乙合伙企业，甲有限公司自身实现年度所得5000万元，此外还存在从乙合伙企业应分配的所得-1000万元，也就是应承担的亏损1000万元，此时甲有限公司不能用5...
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集团公司与子公司等共同发生的住宿费会议费等能否使用分割单作为扣除凭证？
问:集团总部召集子公司开会，住宿费、会议费等的发票均开具给母公司，但款项需要分摊到各个子公司。子公司是否可以用发票复印件和分割单作为企业所得税税前扣除凭证？ 答：根据《国家税务总局关于发布 的公告 》（国家税务总局公告2018年第28号）第十八条规定：“企业与其他企业(包括关联企业)、个人在境内共同接受应纳增值税劳务(以下简称‘应税劳务’)发生的支出，采取分摊方式的，应当按照独立交易原则进行分摊，企业以发票和分割单作为税前扣除凭证，共同接受应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。”...
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税收征收管理法等法律、法规欲重新修订！
全国人民代表大会财政经济委员会关于第十三届全国人民代表大会第二次会议 ——主席团交付审议的代表提出的议案审议结果的报告 全国人民代表大会常务委员会： 第十三届全国人民代表大会第二次会议主席团交付全国人大财经委审议的代表提出的议案78件，其中要求制定法律的议案35件、修改法律的议案42件、开展执法检查的议案1件。将内容相同或相近的归类后，共有48个项目。 根据全国人大常委会关于代表议案办理工作的要求，3月25日，全国人大财经委召开代表议案办理工作会议，邀请国务院有关部委、最高人民法院等28个...
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福建税务发布12366咨询热点难点问题集（2019年9月）
1.企业为职工宿舍缴纳的物业费，是否可以在企业所得税税前扣除？ 答：一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十条规定：“企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。” 二、根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)规定：“三、关于职工福利费扣除问题 《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容： (一)尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生...
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国家税务总局河南省税务局发布12366热点问题（2019年9月）
问题一、部分先进制造业增值税留抵退税政策是如何规定的？ 根据《财政部 税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第84号)，一、自2019年6月1日起,同时符合以下条件的部分先进制造业纳税人,可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额: 1.增量留抵税额大于零; 2.纳税信用等级为A级或者B级; 3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形; 4.申请退税前36个...
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国家税务总局河南省税务局发布12366热点问题（2019年10月）
问题一、红字专用发票开具条件及如何开具？ 根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）规定：“一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理： （一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称...
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云南税务发布12366热点问题2019年第8、9、10期
1.纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋取得的普通发票，是否可以计算抵扣进项税额？ 答：根据《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）第二条第四款规定:“纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。” 2.暂无销售收入的纳税人，如何适用15%加计抵减政策？ 答：根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告...
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全国12366热点问题统计（2019年10月）
问题1、继母将名下房产过户给继子女，是否可以依据财税〔2009〕78号第一条第一款：“以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：（一）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；”不征收个人所得税？（个税） 答：子女包含婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女。因此继母将名下房产过户给继子女，可以享受财税〔2009〕78号第一条第一款规定，对当事双方不征收个人所得税。 问题2、个人独资企业和合伙企业是否可以享受《财政部 税务总局 发...
