税计划网站 第650页
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一般纳税人转为小规模纳税人之前进项税额如何处理最有利？
财税[2018]33号第二条规定，按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。 那么，在实务中，如果您是增值税条例细则28条规定的一般纳税人，有转为小规模纳税人的意愿吗？ 如果想转为小规模纳税人，事先要考虑哪些因素？ 是否应该考虑：（1）自身税负、（2）客户需求、（3）转化时点的把握 下面以案例形式来分析申请转为小规模纳税人前进项税额的处理对税负的影响，希...
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如何筹划出口商品的消费税
现行消费税对出口应税消费品规定了优惠措施，只要纳税人出口的消费品，不是国家禁止或限制出口的货物，在出口环节均可以享受退（免）税的待遇，意在鼓励纳税人尽量扩大出口规模。从纳税筹划的角度出发，纳税人应该想方设法开拓国际市场，为本企业谋求尽可能多的合理利益。本文对出口应税消费品如何进行纳税筹划提供一些筹划思路。 一、发生出口货物退关或者退货时，适当调节办理补纳消费税时间 从纳税筹划的角度出发，发生出口货物退关或者退货时，适当调节办理补纳消费税时间，是一种重要的纳税筹划方式。 根据《消费税暂行...
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加拿大CRS在2018年9月交换！2018年4月30日是最后的筹划时限
2018年3月29日，大家开始刷爆朋友圈，中国各大银行发布通告，对低净值的非居民客户也开始了CRS涉税信息的尽职调查。一石惊起千层浪，人们的眼球在无数次被吓人吓到即使有免疫力的时候，还是小小地又吃了一惊。怎么？这样快就开始低净值账户的涉税信息调查了？不是说好的2018年12月31日吗？哈哈，说是说好的，大家不要忽略，说的是2018年12月31日前，那么2018年3月29日当然也是12月31日前啦。 当下有关CRS在税务筹划和税务合规方面有两种声音。一种是恐怖论犹如惊弓之鸟，另一种是漠视论高高挂起。但是...
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那些广泛使用却违法的“税务筹划”方式
一直以来，税务筹划都是热度非常高的一个词，甚至被蒙上了一层神秘色彩，讨论或开展税务筹划，首先要弄清楚税务筹划一些原则性的问题，否则可能会偏离方向，甚至违法。从税务筹划的专业基础而言，税务筹划需要掌握扎实的税法专业知识，从税务筹划的实施过程来看，需要和多部门沟通协调，因此，可以认为成功的税务筹划都是技术和艺术的统一体。 税务筹划的基础是税法“技术”，税务筹划落地则是一门实操的“艺术”，税务筹划应具有合法性，或至少不违法，这是讨论税务筹划的前提和基础。 合法性可以分为两个层面：一是形式合法性，相关...
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注册成公司比注册成个体户更好
目前，国家不断鼓励自主创业，很多人都在摩拳擦掌，想注册个公司或者是自己开个店铺创业当老板，很多人也在思考了到底是注册个公司，还是注册个个体户更好呢？ 通过对比公司和个体户之间的优劣性，笔者建议大家工商注册时最好选择公司，具体的原因今天就一次性说个明白！ 一、个体户与公司的区别 1、法人资格 个体户不具备法人资格，公司具备法人资格。 2、连带责任 个体户是无限连带责任法律，有限责任公司是有限连带责任的。 3、税收优惠 个体户一般是税务机关根据其所在...
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土地转让免征契税的税务规划
《房地产开发企业税收与会计实务大全》节选之十三 主编樊剑英 案例3-6土地转让免征契税的税务规划【P068】 天山房地产公司欲购买甲国有独资公司一宗土地，约定支付价款2 000万元。则根据税法规定，天山房地产公司应缴纳契税为80万元（2 000×4%）。问：是否有免征契税的纳税策划方案？ 分析： 根据财税〔2018〕17号文件的规定，企业按照《公司法》有关规定整体改制，包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司，有限责任公司变更为股份有限公司，股份有限公司变更为有限责任公...
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增值税两大调整后对公司影响以及纳税筹划
昨天新闻发布，国务院召开常务会议，决定确定深化增值税改革的措施，并从2018年5月1日起执行改革后的新的增值税政策。具体改革内容及对公司影响分析如下： （1）将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，那么具体来说，在原有含税价格基础上，公司增值税负可以降低（17%/1.17-16%/1.16）0.73%，收入增加（1/1.16-1/1.17）0.737%，材料成本提高0.737%，如果人工等其他成本费用不变，对具体利润影响取决于材料成本占产品成本的比重和毛利，材料成本占产品成本越低，毛利越高效益提高...
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采购是利润的源泉，企业应这样选择供应商
采购是利润的源泉，尤其是目前企业的产品价格由市场决定、财税管控更严的前提下，合理选择供应商对企业健康发展尤为重要。选择时主要应考虑以下几方面的因素： 一、资格 对供应商的资质、能力、场所等进行考察评估是关注合法性、合规性、可行性的前提，当然如果对品牌、知名度等在意的，也可进行这方面的调研。 1、资质：对供应商的合法地位及证照、行业许可、经营产地等进行调研，看是否具有生产商品、提供服务的各项资质和条件。 2、质量：对产品或者服务的质量进行调研，如属于生产型企业，应调查其“质...
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税务筹划成功落地，“证据链”不可少
编者按：伴随税收立法的不断完善和税收执法的规范化，对税务筹划的专业化水平要求不断提升，否则不仅不能节税，甚至为企业和企业管理人员带来法律风险。税务筹划的专业化，首要的要求是要做到在对适用税收法律法规的准确理解，理清税务筹划和偷逃税之间的关系，把握税务筹划的法律红线。其次，在实践中，很多税务筹划最终失败的另一大原因是没有构建完善的税务筹划的“证据链”，当面对税务机关的调查了解时，提供不出相关的证据材料，或者提供的材料自相矛盾、缺少内在逻辑的一致性，最终面临纳税调整，甚至引发行政、刑事责任。本期华税律师为您解读税...
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代持股方案应该怎样进行税务规划
代持股缴税案例 由于各种原因，目前代持股的情况经常发生，即使是上市公司也不例外，代持股退出面对最糟糕的情况就是重复纳税，以下面的例子来说明代持股方案设计不当导致的重复纳税情况： 上市公司上市前，王老板请A公司代持3%股份，成本100万，上市后过了解禁期，王老板卖了1000万要退出套现，面对以下税务问题： 1、在名义股东A公司层面缴税：（1000-100）×25%=225万；A公司是持股公司没有业务，也没有亏损； 2、A公司把卖掉的股份税后净所得775万交还王老板，王老板需...
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建筑企业挂靠业务财税操作要点及合同策略
自然人挂靠建筑企业承接业务从被挂靠方取出利润的两种合同策略及其实操要点 （一）合同策略一：自然人挂靠方直接与被挂靠方签订劳动合同，将自然人挂靠方聘为项目经理的实操要点 首先，被挂靠方每月给自然人挂靠方预发工资和缴纳社会保险费用，具体操作如下： ①被挂靠方每月必须给自然人挂靠方预提工资，依法扣缴个人所得税，然后将税后工资从“应付职工薪酬”科目结转到“其他应付款——××挂靠人” ②被挂靠方每月给挂靠人预提的工资要依法扣除个税，依法申报社保费，没有收到预付款的情况下，被挂靠方不可能扣...
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企业合并的涉税问题分析及税收筹划要点
企业合并涉税问题分析 一、企业合并的特征 1.企业合并 企业合并，是指一家企业取得另外一家或几家企业全部资产负债的行为，是合并方与被合并方股东之间的交易。 2.企业合并的特点 （1）企业合并是参与交易的一方转让其全部资产负债的经济事项。 （2）合并业务发生后被合并方法律主体地位消失。 二、企业合并的税务处理 1.企业合并的流转税处理 国家税务总局公告2013年第66号规定：纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或...
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税收筹划之规避平台（二手房税收政策）
税法中的临界点被称为规避平台。量变导致质变，临界点是量变与质变的分界线。 【方法】： 1.时间临界点 出借包装物押金：凡是超过一年没有收回包装物不再退还的押金，一律按所包装产品的税率计算缴纳增值税。 单位已经使用过的旧资产出售时，按照3%的税率，减按2%缴纳增值税。 2.优惠临界点 辞退补偿员工的补偿，按上年3倍工资补偿的部分不征收个人所得税，企业可以税前扣除。 【思考】：企业支付给实习生的报酬能否税前扣除？ 【政策提示】临界点：企业与学校签订3...
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资产划转的涉税问题分析及税收筹划要点
一、资产划转的特征 1.资产划转 （1）资产无偿划转 资产划转原是国有企业之间资产流转的一种方式。“划转”作为正式法律用语最早出现在我国《企业国有资产法》中。该法第51条规定：“本法所称的国有资产转让，是指依法将国家对企业的出资所形成的权益转移给其他单位或者个人的行为；按照国家规定无偿划转国有资产的除外。” 《企业国有产权无偿划转管理暂行办法》（国资发产权[2005]239号）第二条明确规定了国有资产无偿划转概念与适用条件。 所称企业国有产权无偿划转，是指企业国有产权在政府机构...
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