高检发贪字[1994]99号 最高人民检察院关于认真查办利用增值税专用发票犯罪案件的通知[全文废止]

最高人民检察院关于认真查办利用增值税专用发票犯罪案件的通知[全文废止]

高检发贪字[1994]99号          1994-10-28

　　税屋提示——依据高检发释字[2002]2号 最高人民检察院关于废止部分司法解释和规范性文件的决定，自2002年2月25日起，本法规全文废止。

各省、自治区、直辖市人民检察院，军事检察院：

　　全国打击伪造、倒卖、盗窃发票专项斗争开展以来，各级检察机关认真贯彻中央的工作部署，与税务、公安等职能部门密切配合，查处了一批利用发票犯罪的案件，为保护税制改革的顺利进行作出了积极贡献。

　　据不完全统计，今年4月至6月，全国检察机关共受理利用发票犯罪案件1104件，其中立案侦查604件，抓获犯罪分子623人，目前已侦查终结138件，直接追缴赃款6121.5万元。各级检察机关积极参加地方、组织的统一行动，捣毁印制、销售假发票窝点136个，收缴各类发票3720余万份、发票监制章290余枚、印刷机29台、印刷铅板44块。在专项斗争中各地检察机关查办了一批数额特别巨大的虚开、代开增值税专用发票犯罪案件，有力地打击了犯罪分子的嚣张气焰。

　　当前，利用发票犯罪活动仍然较严重。一是犯罪数额越来越大。检察机关立案查处虚开、代开增值税发票金额在1000万元以上的案件就有53件，其中上亿元的19件。二是沿海地区的犯罪分子流窜内地作案并潜逃的情况十分突出，造成极大隐患。据了解在上述53件特大案件中，涉及汕头、深圳等地的中间犯罪分子135人，占98.1%，目前仅抓获11人，占8.5%。湖南省检察机关查处的12件虚开发票案件涉及广东的中间犯罪分子27名，全部在逃。三是查处工作尚未形成打击合力。虚开、代开发票犯罪活动通常是跨省（区）、市作案，从目前办案情况看，立案查处的多是开票环节的案件；对那些组织、策划的犯罪分子打击不力。

　　针对当前利用增值税专用发票犯罪活动的严重情况，中央领导同志曾多次批示，要求严厉打击此类犯罪活动，依法从严从重处理。为此，特作如下通知：

　　一、进一步提高认识统一思想，把打击利用增值税专用发票犯罪作为检察机关为改革开放和经济建设服务的一项重要任务，进一步抓紧抓好。凭借增值税专用发票注明抵扣税款制度，是税制改革的重要环节。这项制度执行的好坏，关系到税制改革的成败。利用增值税专用发票犯罪不仅造成税款抵扣秩序的混乱，而且为偷税、骗税、贪污、走私等犯罪提供了条件，使国家税收和财产蒙受巨大损失。事实表明，这种犯罪直接破坏改革和经济建设，危害极大，必须予以严厉打击。各级检察机关一定要进一步提高对打击此类犯罪活动重要性的认识，与有关职能部门密切配合，抓出成效，为税制改革和社会主义市场经济建设服务。

　　二、突出工作重点，加大打击力度。在当前出现的各种利用发票犯罪活动中，虚开、代开增值税专用发票是危害最严重的一种。这种犯罪涉及金额大，并且与偷税、骗取出口退税等涉税犯罪有直接联系。各级检察机关在打击利用增值税发票犯罪中，要以查处虚开、代开增值税专用发票犯罪为重点。对重大复杂的案件，检察长要亲自抓，上级检察院要给予积极支持和具体指导。要把查处虚开、代开增值税专用发票犯罪同反腐败工作紧密结合起来，严肃查究与案件相关的贪污、贿赂、伪证、包庇、徇私舞弊和玩忽职守等犯罪。要坚决排除地方保护主义，对于推诿、刁难或阻挠办案，情节严重，构成犯罪的，也要依法追究刑事责任。

　　三、加强地区间的配合与协作，形成打击合力。虚开、代开增值税专用发票是一种多环节、跨地区的新型犯罪，在办案中各地检察机关要注意密切配合，对每个环节上的犯罪案件都要积极查办，并加强对在逃人犯的追捕工作。对虚开、代开增值税发票和利用虚开、代开的增值税发票偷税、骗税的，原则上分别由当地检察院立案侦查。承办这类案件的检察院在办案中发现有相关犯罪线索的，也要主动立案查处。如果几个同级人民检察院都有权管辖的犯罪线索，由最初受理的人民检察院立案侦查。涉及的犯罪线索较多时，也可移送主要犯罪地的人民检察院立案侦查。任何地方都不得压案不查。