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残疾人从事销售海鲜的个体经营，能否免征增值税？
问：残疾人从事销售海鲜的个体经营，能否免征增值税？ 答：根据《 财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（ 财税〔2016〕52号）规定：“一、对安置残疾人的单位和个体工商户（以下称纳税人），实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。 …… 六、本通知第一条规定的增值税优惠政策仅适用于生产销售货物，提供加工、修理修配劳务，以及提供营改增现代服务和生活服务税目（不含文化体育服务和娱乐服务）范围的服务取得的收入之和...
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外购农产品加工后仍属于农产品范围的是否可以免征增值税？
问：我单位主营业务从事植物种植加工，现外购一批花生，加工成花生油后是否可以享受免征增值税政策？ 答：《财政部、国家税务总局关于印发 》（财税字〔1995〕52号）第一条规定，《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条所列免税项目的第一项所称的“农业生产者销售的自产农业产品”，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围...
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126项营改增、原增值税免税项目
营改增免税项目，按各种不同口径基本可分为两大类： 一类是内销、另一类是出口； 一类是营业税平移项目，另一类是营改增新增项目； 一类是财税[2016]36号文规定，另一类是补丁文件补充； 一类是国际普适项目，另一类是中国特色项目； 一类是按增值税原理推演项目，另一类是领导人意志体现项目； …… 原增值税免税项目分类则比较凌乱。 下面是详细分类的免税项目： 一、营改增应税服务免税 1. 托儿所、幼儿园提...
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用好优惠多动脑！企业用这个法子税负大减，值得你借鉴
同兴蔬菜园是一家新型观光农业企业，经营范围涉及自产农产品销售、建筑业、不动产租赁、文化体育业和餐饮业等领域，作为增值税一般纳税人，营改增后，如何适应新税制，用好优惠政策，公司的财务人员颇费了一番脑筋，一年下来，积累了不少经验。 据了解，2016年，同兴蔬菜园总收入共计2783.38万元，其中，销售自产蔬菜、水果收入236.75万元，门票收入1835.09万元（其中包含的观光车等费用无法分开核算），餐饮收入354.04万元，停车场收入37.5万元，维修道路收入168万元（《建筑工程施工许可证》注明的合同...
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96项增值税免税项目清单
营改增免税项目，按各种口径基本分为两大类，一类是内销、一类是出口；一类是营业税平移项目，一类是营改增新增项目；一类是财税[2016]36号文规定，一类是补丁文件补充；一类是国际普适项目，一类是中国特色项目；一类是增值税原理推演项目，一类是领导人意志体现项目…… 下面是详细分类的96项免税项目： 应税服务免税： 1 托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务。 2 &n...
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生活中的营改增优惠政策大汇总
忽如一夜春风来，全面推行营改增。以2016年的5月1日为标志，增值税正式扩展到了包括金融业、建筑业以及生活服务业等的各个领域。也有不少纳税人通过12366纳税服务热线发出这样的感慨：营改增之后才发现，原来税收优惠体现在我们生活的衣、食、住、行等各个方面。那么，究竟是怎样的优惠政策，会使他们发出这样的感慨呢？ 民以食为天 俗话说得好，“民以食为天”。作为与我们生活联系最紧密的餐饮业，享受到了营改增之后最新的优惠政策。就餐饮业这一行业中，存在着大量的小规模餐饮企业，比方说街头随处可见的小吃店、快餐店。在营改增...
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“托儿所、幼儿园”，是否可以免征增值税？
案例 随着国家放开二胎生育政策，小张发现未来提供教育及保育服务，将具有强劲的市场空间，于是打算和朋友合伙开办一家幼儿园。在筹办前期，小张也很想对开办幼儿园是否缴纳增值税作进一步的了解，那么开办“托儿所、幼儿园”，是否可以免征增值税? 回答 托儿所、幼儿园，是指经县级以上教育部门审批成立、取得办园许可证的实施0-6岁学前教育的机构，包括公办和民办的托儿所、幼儿园、学前班、幼儿班、保育院、幼儿院。 公办托儿所、幼儿园免征增值税的收入是指，在省级财政部门和价格主管部门审核报省级人民政府批准的收费标准以内...
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怎么理解增值税出口退税不是政府补助？
最近上了一点中级会计职称的培训课，讲到政府补助这一块的时候，书上写到：增值税出口退税不是政府补助，即征即退、先征后退是政府补助，很多同学对此感到疑惑。 （一）理论的说法 增值税退税：出口货物实行零税率，不仅在对出口环节增值部分免税，还可以退回上一环节已征的增值税，本质上是退回企业此前垫付的资金。 增值税即征即退、先征后退：企业首先正常开票、正常纳税，下家也可以正常抵扣，也就是说增值税的链条本身就是一个完整的链条，而后，税务局给予的额外的退库。 （二）较好的理解...
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增值税小规模纳税人销售额未超限免征增值税
近日，国家税务总局推出《“大众创业万众创新”税收优惠政策指引》，从企业视角梳理、解读国家针对创业创新的主要环节和关键领域制订的77项税收优惠政策，打造了方便企业查询、应用的税收优惠政策“一本通 ”。从今天开始，我们将陆续编发77项税收优惠政策的具体内容。今天发布企业初创期税收优惠之小微企业税收优惠政策：增值税小规模纳税人销售额未超限免征增值税。...
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农产品抵扣政策的细节归纳及涉税风险
农产品抵扣政策，一直是困扰很多企业的问题，特别是2016年5月1日，全面营改增的实施，酒店住宿业、园林绿化类企业等也纳入了增值税征收范畴，原本企业缴纳营业税，变成了缴纳陌生的增值税；原本只需要考虑营业成本，现在还需要考虑如何取得合规的增值税抵扣凭证。对于上述企业，彻底了解农产品抵扣政策，成了当务之急。 理顺一下农产品抵扣政策，以供参考。 一、农产品抵扣政策的两大分类： 1、核定抵扣 财税（2012）38号文规定： 一、自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、...
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增值税优惠政策需提交何种资料？一文为你详解
营改增税收优惠政策那么多，需要提交哪些资料呢？这好像是个问题！！为了解决这个问题，我们的小伙伴加班加点为大家整理了常见的40种税收优惠政策需提交的各项资料，请亲们收藏此帖。。。 征前减免备案报送资料 托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务： ——《纳税人减免税备案登记表》2份。 ——县级以上教育部门出具的办园许可证等证明材料。 ——物价主管部门核准收费的批准或备案材料原件及复印件。 ——取得收入的相关证明材料。 养老机构提供的养老服务： ——《纳税人减免税备案登记表》2份。 ——养...
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小规模纳税人实际经营不足一个季度如何适用小微企业免税优惠
A公司是2017年3月份注册成立的小规模纳税人，当月取得销售收入8万元，4月初进行纳税申报的时候，系统提示要纳税，公司老板想不通了，急匆匆地找到凡人：不是说现在的小规模纳税人都是实行按季申报的吗？不是说按照财政部、国家税务总局《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税[2014]71号）规定，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过9万元的，免征增值税的吗？公司虽然是3月份才开业，但申报的也是一季度的税款啊，为什么还要缴税呢？ 其实，这是没有弄清楚小规模企业按季申报和按季优惠政...
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免征增值税优惠？这几项业务可不能享受！
互联网，已经成了当今社会不可或缺的重要组成部分，“互联网+”也是最时髦的词语之一。那么，在国内通过互联网、有线电视等无线、有线装置或者媒体，向境外客户提供的播映、文体、教育、医疗服务，是否属于跨境服务增值税免税的范围呢？ 广播影视节目（作品）播映服务，是指在影院、剧院、录像厅及其他场所播映广播影视节目（作品），以及通过电台、电视台、卫星通信、互联网、有线电视等无线或者有线装置播映广播影视节目（作品）的业务活动。 文化服务，是指为满足社会公众文化生活需求提供的各种服务。包括：文艺创作、文艺表演、文化比赛，图...
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“自相矛盾”的残疾人就业增值税优惠政策
自相矛盾，出自于《韩非子》，讲的是:有一个楚国人卖矛又卖盾，说他的盾坚固得很，随便用什么矛都戳不穿，说他的矛锐利得很，随便什么盾都戳的穿。有个围观的人问道:"用你的矛刺你的盾会怎么样"时，此人无以对答。后因以形容行事或言语前后不统一。也指不连贯的性格或心情。语出《韩非子·难一》:" 楚人有鬻盾与矛者，誉之曰:'吾盾之坚，物莫能陷也。'又誉其矛曰:'吾矛之利，於物无不陷也。'或曰:'以子之矛陷子之盾何如?'其人弗能应也。夫不可陷之盾与无不陷之矛，不可同世而立。"后因以喻人的语言行动前后抵触、不相应合。 这个成语...
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增值税优惠备案事项、流程汇总
•事项名称：增值税优惠备案 •设立依据： 1．《财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号） 2．《财政部国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号) 3．《财政部国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》（财税字〔1999〕198号） 4．《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号） 5．《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点若干政策的通知》（财税...
