行业税筹方案 第11页
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用最浅显的例子告诉你跨国企业如何避税
先说下怎么跨国经营。 理论上，一个单独的公司是不可能跨两个国家的。 因为国家是独立的，绝对权威的，并且是各不相同的。 一个单独的公司去完全遵守多个国家的法律法规是很难做到， 并且会出现很多问题的。 所以跨国经营一般是通过控股子公司来实现的。 举个栗子。 你全家一起卖包子。 你本人坐镇在中国卖包子，成立公司，包子 CHN。 你女儿在美国卖包子，成立公司，包子 USA。 你儿子在开曼卖包子，成立公司，包子 CYM。 你儿子女儿全听你的， 所以 包子 CHN 拥有 包子...
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资产收购涉及的增值税、所得税、土增税、契税该如何筹划？
一、基本案情 WE集团是一家从事医药生产的企业集团，2016年8月，主管税务机关收到房产、土地部门传递的有关该企业集团的房产、土地使用权过户涉税事项联系单。税务机关经过核对发现，该集团的房产、土地使用权的过户主要是由于集团内部企业之间的资产重组引起，具体情况如下： WE集团中，WE化学与WE生物分别是WE控股的全资子公司。2016年8月，WE化学以其99%的净资产（包括实物资产25000万元以及承担与其相关联的债权5000万、负债19000万和劳动力2...
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税务筹划的三个境界，你在哪一层？
合法性是税务筹划的基本前提 很多企业经营者对税务筹划的认知甚至只停留在两个事情上，第一个会计账务，第二个是发票，很多人认为这就是“税务筹划”。当然，大家通过网络或各种书籍，也看到很多税务筹划的介绍或所谓的案例，可惜的是，大部分方案最终都不能落地，不具有操作性。主要原因包括对税法、税收政策理解不准，没有充分考虑到非税成本，名为“筹划”实为偷逃税，缺乏有实操经验的专业人士及团队，等等。 合法性是税务筹划的一个比较重要的特征。传统“税务筹划”，大家可以看到，我在这里加了一个引号，比如利用账务、发...
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年终奖税务筹划要诀
又到岁末，职场中人开始翘盼年终奖金了。曾老师总结了企业发放年终奖的税务筹划要点供大家参考，发放年终奖金，别忘记事先做好税务规划： 1.没有年终奖会多交个人所得税。 同样的年薪，有年终奖的人月薪比较低，可以降低月薪适用的税率，年终奖金也可以按政策适用较低税率，两个方面结合，节税效果明显。因此，企业应该为员工设计年终奖金制度； 2.发放年终奖要有奖励方案。 特别对于畸高的年终奖，税务机关会特别关注； 3.没有年终奖，第十三个月薪水也可以适用年终奖个税政策。 外企中发第13个月薪水的较多，该薪水...
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重资产企业投资建设中的税务规划
重资产企业指主要依靠土地、厂房、设备赚取利润的企业。该类企业前期投入较大，与商贸企业、金融企业、互联网企业、研发企业等轻资产企业在资产投入上具有明显的区别，因而重资产企业的投资建设具有和一般企业不一样的特点，其税务规划也就具有该类企业所独有的特性。 重资产企业投资建设税务规划流程 重资产企业的投资建设较为复杂，从选址到建设完成并投产将是一个较长时间的决策过程。按照重资产企业投资建设的顺序，该类企业投资建设的税务处理可以分为投资建设前期税务处理、投资建设中期税务处理、投资建设后期税务处理三个阶段。在每一个阶...
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成名要趁早，节税莫如是
前些天我们智慧源（深圳）管理顾问股份公司做了一个咨询案子，其实这个案子最早在2014年就开始接触，只是因为时光转移，涉及的赋税却发生了很大的变化，感触颇多，“成名要趁早，节税莫如是”在这里分享一二，希望对企业有所启发。 故事发生在一个三线城市的企业身上，它从事非房地产业务经营多年，之前趁着国家政策的东风，跑马圈地，购置了多个厂区。而最近几年，因为国家政策转向，行业不被看好，业务渐渐萎缩，多个厂区陆续变的半死不活难以维持，厂房也破败不堪。 有些房地产开发企业看上了这些地块，频频示意合作。2014年底，该企业...
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从百度、携程、美的等重组案例，解构税务处理的构建方法
上一期分享讲的重点内容有两个： 第一个是合理商业目的，一定要有合理的商业目的，否则会被误会为有意的逃税行为。并且，有合理的商业目的的时机正是筹划的好时机。 第二个是税务重组的框架，把它理解成一个“四层魔方”：第一层叫选择交易标的，第二是选择重组的形式，第三是选择对价形式，第四是确定交易价格。每一层有不同的块，意味着有不同选项。所以要做税务重组的框架就是在这几个层面做不同的选择，税务重组的框架就是一个魔方。 本期开始讲重组税务之百变果盘，也就是把魔方转一转，看看有什么块，不同的组合会呈现什么图案。下图是...
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税务自动情报交换CRS——是筹划方案还是火坑？
解铃还须系铃人。CRS本质是一个税务问题，所有不解决税务问题的任何所谓筹划方案都是耍流氓-:)。但在CRS下，税务问题已经超越了税务问题的范畴，变成一个反洗钱和资产保护的问题。只关注税务问题的筹划方案是片面的，必须将税务问题与资产保护与财富传承结合起来才有意义。 纷纷纭纭，浑浑沌沌，金融账户的自动情报交换（CRS）所带来的影响开始在市场上发酵。而各种所谓的解决方案亦如八仙过海各显神通。 无知者无畏，很多所谓的筹划却事实上可能是火坑。本文先分析几个，请君自行判断： 1...
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企业并购税务，你做对了吗？
在企业并购过程中，通常对并购税务问题的关注集中于并购架构设计、税务筹划和税务尽职调查之上。然而，并购过程中的税务问题绝非上述三个部分，而是贯穿于并购前期、并购中期和并购后期的一系列复杂税务处理过程。可以说，这一系列的税务处理过程均非常重要，其处理的好坏，也将直接影响整个并购的质量。 企业并购税务处理流程 按照并购过程中的税务处理顺序，可以将并购的税务处理事项分为并购前期税务处理、并购中期税务处理和并购后期税务处理。在并购前期，税务处理主要包括并购税务架构设计和税务筹划，并...
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股权结构合理、股东进退有序：看这家建筑企业如何做的
案例来自攀成德为某建筑企业做的股权优化方案，不管是从方案设计，还是方案实施，这都是一个标杆性的项目，分享给各位，供建筑企业参考借鉴。我国建筑业在积极应对市场竞争环境的同时，稳步推进行业改革，地方政府积极贯彻国有经济有进有退、有所为有所不为的方针，纷纷出台相关政策，推进建筑业国有经济布局的战略性调整，完善建筑业所有制结构。在此大背景下，国内众多中小施工企业，纷纷走上改制之路。然而，由于建筑施工企业历史包袱重、员工数量多、固定资产大，一些企业在改制过程中出现诸如产权改革不到位、法人治理不规范、股权进出机制不明确、企业管...
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企业上市股权架构如何设计？
刘海雄 资深税务策划师、特斯普联财税管理研究院院长 刘海雄：曾在广东省地方税务局工作13年，从基层到省局，在省地税大企业局、东莞地税税政科、评估办等部门任职，从事过大企业税收管理、税政解析、税务审计、纳税评估、重组审批等工作，对税收政策业务研究较深，有丰富的实战经验。 曾在广发证券、第一创业证券任职，熟悉企业上市重组程序和方案设计，参与过多个后备上市企业的上市筹划，对公司定向增发收购、借壳上市的税务安排有实操经验。专注于企业上市、资产重组的税收筹划，...
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