所得税优惠 第7页
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取得居民企业之间的投资收益也非绝对能免税
超出投资比例取得投资收益如何才能免税 文/段文涛 投资方取得的超出投资比例的投资收益，能否享受“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税”的优惠？对此，不能简单回答是或否，而要结合相关法律规定和税收政策分析、判断。 税法规定 根据企业所得税法及其实施条例的规定，居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益（不含连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益），属于企业所得税的免税收入。 在税收征纳实务中，纳税人进行企业所得税汇算清缴时，应在《符合条件...
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高新技术企业税收优惠政策汇编
税收优惠政策是政府对某些特定的课税对象、纳税人或地区给予税收鼓励与照顾，减轻其税收负担的一种特殊规定。近年，我国为扶持高新技术企业的发展，推动科技的进步，颁布并实施了一系列高新技术企业的税收优惠政策，本文对高新技术企业的税收优惠政策做出详细的总结说明。 企业所得税优惠 1、高新技术企业对其来源于境内、外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税。 2、湖北省高新技术企业出口产品产值达到当年总产值７０％以上的，经税务机关核定，...
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2016年企业所得税热点问题解答之税收优惠类问题
国家税务总局12366纳税服务平台日前发布了2016年企业所得税类热点问题，以问答的方式解答了应纳税所得额、应纳税额、税收优惠和征收管理4类66个纳税人咨询较多的问题。现在正是2016年度企业所得税汇算清缴的关键期，上述问题与企业所得税汇算清缴联系紧密，我们将其刊发，供读者参考。 2016年企业所得税热点问题解答之税收优惠类问题 1.轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重要行业2015年前三季度新购进的固定资产未享受加速折旧优惠如何处理?对加速折旧的方法...
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安徽省国家税务局企业所得税汇算清缴税收优惠政策汇总
1、 财税〔2015〕119号中的企业符合本通知规定的研发费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并履行备案手续，追溯期限最长为3年。是否包括2016年之前符合 财税〔2015〕119号中的规定条件但未申请享受的？ 答：《 财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（ 财税〔2015〕119号中的）规定：“企业符合本通知规定的研发费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并履行备案手续，...
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企业所得税优惠事项如何备案
您是否还在为了企业所得税优惠备案而烦恼？您是否还在为准备备案资料而焦头烂额？您是否还奔波在前往办税厅办理备案的路上？小伙伴们看过来，企业所得税优惠备案！ 税收优惠事项和资料 主要文件依据： （1）国家税务总局公告2015年第76号——国家税务总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告 （2）国家税务总局公告2011年第25号——国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告 （3） 苏地税规〔2016〕5号——关于《涉税管理事项及提交资料》的公告 注意事项：...
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企业所得税汇算清缴：专用设备投资税额抵免
税额抵免指按照税法规定可直接冲抵应纳税额的一种税收优惠措施。根据我国现行的企业所得税法及实施条例，目前只有专用设备投资实施税额抵免。 税收法规 1.企业所得税法第三十四条 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。 2.企业所得税法实施条例第一百条 企业所得税法第三十四条所称税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护...
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2016中国税法论坛实录——备案制下税收优惠申请服务升级
2016年12月10日， 由中华全国律师协会、中国注册税务师协会联合主办，北京华税律师事务所、华税税务师事务所有限公司等联合承办“2016中国税法论坛暨第五届中国税务律师和税务师论坛”在北京隆重举行，论坛的主题为“供给侧改革：财税共治与涉税服务升级”。来自全国人大、财政部、国家税务总局、行业协会、高等院校、律师事务所、税务师事务所、企业等部门和单位的领导、专家、专业人士及新闻媒体朋友500余人现场参加了本届论坛，一万两千余位社会各界人士在线观看了会议视频直播。 &nb...
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备案制下的企业所得税优惠管理
国家税务总局于2015年11月12日发布了《关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号），规定企业所得税优惠事项全部实行事后备案管理。该文件的实施引起了企业所得税管理方式的重大变革，在简化办税流程、减轻纳税人负担的同时，也对税务机关加强后续管理提出了新的挑战。 一是严格落实备案制，坚决杜绝违背文件精神变相实施行政审批现象。 在优惠备案环节只进行形式审核，包括企业备案材料是否符合规定形式、填报内容是否完整、附送资料是否齐全，企业完成备案手续即可享受优惠政策，对企业...
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享税收优惠，8个备案管理税务风险需防范！
享受减免税优惠政策，是纳税人的正当合法权利，利好低迷不振的实体经济。备案类减免税是指不需要税务机关核准的减免税项目。纳税人享受备案类减免税，应当具备相应的减免税资质，并履行规定的备案手续。备案是指企业在自行判断符合税收优惠政策条件前提下，凡享受企业所得税优惠的，向税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》，并按照《办法》规定提交相关资料的行为。备案类减免税的实施可以按照减轻纳税人负担、方便税收征管的原则，要求纳税人在首次享受减免税的申报阶段在纳税申报表中附列或附送材料进行备案，也可以要求纳税人在申报征期后的其他...
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从事哪些农、林、牧、渔业项目的所得可享受免征企业所得税优惠政策？
问：从事哪些农、林、牧、渔业项目的所得可享受免征企业所得税优惠政策？ 答：一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第二十七条规定：“企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税： (一)从事农、林、牧、渔业项目的所得。” 二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第八十六条规定：“企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指： (一)企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：...
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慈善捐赠税收优惠 慈善法与企业所得税法规定有差异
《中华人民共和国慈善法》自2016年9月1日起实施，其中明确了慈善组织、捐赠人和受益人三类慈善活动主要参与主体享受税收优惠的权利。但在具体执行过程中，慈善法与企业所得税法的规定存在差异。 慈善组织不等于非营利性组织 慈善法规定，慈善组织指依法成立，以开展慈善活动为宗旨的基金会、社会团体、社会服务机构等非营利组织。设立慈善组织，应当向县级以上人民政府民政部门申请登记。企业所得税法及其实施条例明确规定符合条件的非营利组织的收入...
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企业所得税69项优惠政策及政策依据、备案方式和资料
相关话题—— 企业所得税优惠备案那些事儿 <樊其国> 聊一聊企业所得税优惠备案那些事儿 <宁波国税> 1.扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税 减免性质代码：04011801 政策依据：财税〔2014〕42号 报送资料：《企业所得税优惠事项备案表》2份。 2.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除 减免性质代码：04012704 政策依据：中华人民共和国主席令第63号 报送资料...
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半成品加工可否享农产品初加工优惠政策？“初”字判断标准要抓三要素
甲公司是一家牛肉制品初加工企业，符合《财政部、国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税〔2008〕149号）（以下 简称《范围》）的规定，一直按规定享受着农产品初加工企业所得税优惠政策。但最近由于公司生产经营的需要，甲公司的生产经营业务发生了部分变更，除了肉牛收购-屠宰-简单分割加工业务之外，又新增加了一项生产经营业务，从屠宰场购买牛后腿等肉类半成品进行简单加工，即牛后腿等肉类半成品购买-简单分割加工。 对于外购牛后腿等肉类半成品进行简单加工的业务可否享受《范...
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企业所得税优惠备案那些事儿
近日，国家税务总局关于发布《 企业所得税优惠政策事项办理办法》（ 国家税务总局公告2015年第76号），规范企业所得税优惠政策事项办理，加强优惠事项的事中事后管理势在必行。明确对企业所得税优惠事项全部取消审批，一律实行备案管理方式。企业所得税优惠，是指企业所得税法规定的优惠事项，以及税法授权国务院和民族自治地方制定的优惠事项。包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免、民族自治地方分享部分减免等等。企业应当自行判断其是否符合税收优惠政策规定的条件。凡享受企业所得税...
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不征税变免税：关于取得政府补贴的纳税筹划
2013年，内蒙的一家企业提前完成预定的建设任务，按照其与政府的协议，旗政府准备给其土地出让金返还，但需要确定返还名目后与政府沟通，该公司找到我。 我随后到该企业进行了调查，该企业是一家工业有限公司，生产规模较大，预计未来几年有较多的应纳税所得额，因此，我考虑建议企业享受所得税不征税收入的优惠政策，于是把名目确定为工业补助专项资金。 我做了初步方案，让企业与政府财政部门进行沟通，按照财政部、国家税务总局《关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税[2011]70号）文件的要求，让财政局制订了资...
