企业税筹方案 第2页
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房地产开发建设全程法律财税实务系列（二）——项目/土地取得阶段
目录 一、房地产项目（土地使用权/在建工程/房产等）出资入股的成本确认及税务处理 二、境外企业直接持有境内地产项目之收购/合作开发模式及财税分析 三、在建工程转让/收购的涉税分析及成本扣除问题 四、法院拍卖类项目（包括过户税费全部由买受方承担的情形）买受方再次转让时的成本确认与税前扣除问题 五、工业厂房自改原建筑物及拆除费用的成本确认问题 六、股权转让背景下土地成本不足的处理技巧以及交易方案调整思路 七、城市更新项目与招拍挂项目的拆迁安置补偿支出及税前扣...
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并购重组实务中的8个税务筹划点
并购重组过程中，通常会涉及企业所得税、个人所得税、增值税、营业税、契税、印花税、土地增值税等，其中，最为重要的是所得税，无论对于企业还是个人，积极的税务筹划，都可以大大降低并购重组的税负成本。以下总结了实务中并购重组的8个税务筹划。 一、争取特殊性税务处理，递延纳税 最新颁布实施的《关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税[2014]109号）将适用特殊性税务处理的股权收购和资产收购比例由不低于75%调整为不低于50%，因此，满足以下条件可申请特殊性税务处理，暂时不用缴纳税款：...
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房地产开发建设全程法律财税实务系列（一）——城市更新/旧改申报阶段
目录 第一章 城市更新/旧改申报阶段 一、前期费用支出如何做进开发主体，如何处理发票问题 二、拆迁安置补偿费用的标准设定以及税局允许税前扣除的上限标准，拆补费用的发票/收据处理问题 三、开发商支付货币补偿（拆补费用）的财税处理，开发商支付返迁物业（拆赔物业）视同销售的增值税、土增税、所得税处理问题 四、被拆迁单位/个人取得拆迁安置补偿所得（现金或物业）的应税分析（增值税、土增税、印花税、契税、所得税） 五、村集体非农建设用地与开发商的合作模式（非农原地开发与城市...
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合理避税12种方法
区别“合理避税”和“偷税漏税”：需要告诉大家的是，合理避税并不是偷税漏税，它是在合法的范围内减轻税收压力，避免因为税务知识的盲点，而导致企业多缴税或被税务局罚款。所以，企业有必要了解合理避税的基本知识。 一、常见的根据政策来避税的方法 注：以下涉及到的税率均以国家最新政策为准！ 1.目前对小微企业的优惠政策如下： (1)每月开票金额不超3万，免收增值税及附加税(适用于增值税普通发票)。 (2)每月开票金额不超10万，免收教育费及地方教育费附加(适用于增值税普通发票)。 (3)...
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“营改增”条件下房地产企业税务筹划问题分析
本期看点：房地产企业“营改增”政策的全面推开，对所有纳税人都将产生深远影响，对房地产企业的财务人员也是新的挑战。房地产企业既要做好增值税相关的会计处理，按照税务征管要求准确核算、及时足额申报增值税，从企业管理角度做好增值税的分析与筹划，避免政策变动应对不利造成的企业税负增加。 一、房地产企业税务筹划的背景及意义 在“十二五”期间国务院提出完成“营改增”改革规划后，“营改增”政策成为各相关行业研究的热点，至财税〔2016〕36号文正式发布，房地产企业“营改增”就此尘埃落定。 虽然“营改增...
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浅谈房地产投资常用税务筹划的两种常用方案
本期看点：最大程度上降低税负，基于现行的税收法规，利用上述方法可以有效地将土地增值税的纳税义务向后递延，同时，目前税法对于上述交易中涉及的其他税种也给予了一定的税收优惠。 方案一、以房地产出资 第一步：设立环节 由目前持有房地产的目标公司以现金出资设立项目公司。公司需申请成为增值税一般纳税人，以获取后续房地产作价投资时的增值税专用发票的进项税抵扣。 第二步：投资环节 目标公司将土地作价对项目公司增资，大于实收资本的作价款计入资本公积。需缴纳税种主要包括： 1）增...
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办企业该如何出资，才能有效节税？
近期一朋友投资注册一公司，项目不错，前景也非常好，朋友当老板做决策，绝对是一把好手，可一说到财税，就有点让他犯懵了。这也正常，谁叫国家政策变化这么快，条文又多呢？ 我想这也是很多老板们所犯愁的一件事吧。借此机会，昌尧讲税就跟老板们讲讲，办企业该如何出资，才能有效节税吧。 业务案例： 王总和几个朋友打算成立一技术服务公司A（股东全为个人），前期专业设备投入2200万元、办公场所投入1500万元、其他投入500万元，共计4200万元，为了减少经营的责任风险，计划注册资本为500万元，那其他...
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为什么需要税收筹划？
01、说起税收筹划，很多人不以为然。原因很简单，在人们的印象中，筹划大部分都是忽悠。诚然，人们希望的筹划是确定的、无风险的、税收利润最大化的，如同解数学题，通过一步步的计算，最后得到答案。但是，现实中的纳税行为是复杂而多变的，因此，解方程式一样严谨的筹划是很难最终落地的，因为它忽略了众多的假设条件。 但是我们不能因此否认税收筹划的作用和功能。当然我们也不能脱俗，对假设条件也不可能做到完全覆盖，面面俱到。而仅仅基于讨论的目的，和对税收有基础性了解的背景下，展开一个普通的不能再普通的案例，来说明税收筹划存...
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增值税身份转变：税负平衡点测算是关键
增值税 《财政部、税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）明确了年应征增值税销售额500万元及以下，已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，可在规定日期前转登记为小规模纳税人。选择成为何种增值税纳税人身份，成为当前一些企业的难题。如何选择对企业最为有利？本文用税负平衡点理论加以分析。 税负平衡点，也称为税负临界点，是指在不同情况下企业的税收负担达到相等程度的临界值。 从2018年5月1日起，增值税一般纳税人适用的税率有：16%、10%、6%；小规模纳税人征...
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税收筹划的目标与误区
本文导读：有税收筹划的三个目标：①缩税基，用足各类政策，让计税金额瘦身；②降税率，无论所得税还是流转税，都有操作空间，一是做到核算清晰，分开高低税率经济事项；二是搞清楚特定行业、特定区域、特定产品、特定经济事项的优惠政策；③延税款，税收筹划未必就能把应纳税额减下去，如若做到了延迟纳税也不错。 税收筹划是让很多会计人觉得兴奋的话题。为什么这么说？因为有了税收筹划，会计人感觉自身的价值得到了提升。现在很多企业要求会计为企业创造价值，怎么创造价值呢？最容易想到的方向有两个：第一，把公司的资金规划好，让资金创...
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房地产项目纳税筹划整体思路分析
房地产企业是处在一个非常特殊的行业，整个经营围绕着项目推进和实施，整个纳税管理及税收筹划也必须围绕项目进行。现将项目纳税筹划整体思路进行分析，希望起到抛砖引玉作用。 一、纳税管理与税收筹划的基本原则与底线 房地产企业，尤其是国有地产企业和上市公司，纳税管理和筹划的基本原则是合法、合理，所有的思路与方案不能违背税法和相关法律规定，同时所有思路和方案必须紧扣经营活动，具备经营上的合理性，不能自圆其说的思路和方案没有任何价值。 我们提炼出房地产项目纳税管理和筹划的五大类关键节点：设计阶段的关...
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房地产开发企业各阶段税务筹划
看点：房地产开发周期较长，主要包括立项环节、规划设计环节、融资环节、土地取得环节、拆迁安置环节、工程建设环节、预售环节、销售环节、出租环节，项目清算环节。各环节涉及的税种主要有企业所得税、土地增值税、营业税、土地使用税、印花税、契税。由于项目的税收成本会影响项目的投资回报，而税务事项始终贯穿其中，因此合理控制税收成本是降低企业运营成本的重要一环，有必要对房地产开发环节涉及的一些税务问题及改善和筹划机会进行总结，抓住一些税务筹划机会，更好地为房地产业务板块发展制定战略性规划。 一、立项环节 很多...
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“过桥资金”在税务筹划中的使用
“过桥资金”又称搭桥资金，是一种短期资金的融通，期限一般以六个月为限或更短，其资金来源主要是借主的关联方，近年来过桥资金逐渐的融入了人们的投资生活之中，并被广泛运用于税务筹划中，2014年报道的中国香港庞鼎文家族信托案，就被认为是使用过桥资金成功进行税务筹划，成功实现了资产转移和避税。 一、一起成功的税务筹划案 香港回归前，香港商人庞鼎文出于家族生意前景和中国政治、经济风险（如外汇管制）的不确定性，决定通过一定的税务筹划将相关资产迁出香港，以规避当时的遗产税及相关风险。核心资产包括：（1）公司...
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注册这种类型的公司“纳税最少”
随着大众创业，万众创新，新公司注册在中国的大地上遍地开花，注册公司已经不是一件什么新鲜事了，我想很多人都有注册公司的念头，甚至很多人已经注册了。 今天昌尧讲税就来帮大家算一算，注册什么类型的公司个人投资者收益最大？ 一、常见的公司类型都有哪些？ 1.有限责任公司、2.股份有限公司、3.国有独资公司、4.个人独资企业、5.合伙企业、6.个体工商户、7.外商投资企业、8.私营企业、9.另外还有以前登记的企业，现在已不能登记这种性质的企业：全民所有制企业、集体所有制企业 二、不同类型...
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中兴事件后怎样把握并购重组的“历史性发展机遇”做好并购重组税务规划
按：中兴事件后各方震动，议论纷纷，直到今天（4月19日）《人民日报》刊发文章《中国将不计成本加大芯片投资》表明国家态度。文章引述一位投资人的话，“可以预见，从现在开始，中国将不计成本加大在芯片产业的投入，整个产业将迎来历史性的机遇”。 所有相关行业的从业人员都应该从《人民日报》文章中读懂“历史性机遇”、“不计成本”这些词语的分量，因为这些代表了国家的意志。可以预见，相关行业将迎来境内、境外的大规模并购重组高潮，但是这些并购重组特别是跨境并购重组的税务规划将成为考验企业的一道难题。 本文发...
