企业税筹方案 第12页
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“合同分拆”真的能避开混合销售陷阱？
《营业税改征增值税试点实施办法》第40条规定：“一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售”。混合销售需要按照纳税人从事的主营业务适用税率纳税。其中从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，例如销售有形动产并负责安装，需要按照销售货物缴纳增值税，由于销售货物的增值税税率高于销售服务的增值税税率，按照混合销售的规定执行对于这类企业而言不利。因此部分企业将销售货物和安装分为两项合同，按兼营处理，其中销售货物合同按17%缴纳增值税，提供安装服务合同按11%缴纳增值税。 这种通过“合...
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合理规划，年入12万真被加税也没事
近期 关于“高收入”、“12万”的话题又热起来了，一切都是因为税又不仅仅是因为税。大家之所以对12万元比较敏感，关键在于，由于缺乏对中等收入、高收入标准清晰的界定，而令大量拿着死工资、背着着高额房贷车贷、上有老下有小的“我们”担心一不小心就“被高收入”了。 部分高收入者纳税少甚至不纳个税 5月份社科院发布的《经济蓝皮书春季号：2016年中国经济前景分析》指出，把纳税人按照纳税额高低排列就会发现，无论是个人工资性收入还是个人总收入，纳税高的人不都是收入高的人，许多高收入纳税...
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化妆品消费税缩围降率，厂商筹划三种降税方法及风险提示
自2016年10月1日起，化妆品消费税缩围降率。《关于调整化妆品消费税政策的通知》（财税〔2016〕103号）规定：取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税，将“化妆品”税目名称更名为“高档化妆品”。税率由原来30%降为15%.高档化妆品标准为：生产（进口）环节销售（完税）价格（不含增值税）在10元/毫升（克）或15元/片（张）及以上。据此，高档化妆品生产厂家消费税筹划通常有以下思路。 思路1巧用计量单位 财税〔2016〕103号文件规定的计量单位之一为“毫升（克）”，而化...
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企业重组资产处置的方式门道多，选择哪种税收最优？
A公司和B公司同为C公司的全资子公司，2016年10月，C公司为加强管理，对所属企业进行重组，拟将A公司在甲市的业务调整由B公司负责。A公司在甲市所购置作为经营场所的2栋房产，将面临因业务调整而随同处置给B公司情形。A公司选择何种方式进行资产处置呢？根据税收政策结合案例分析如下 拟处置房产及税率情况 1、房产。A公司于2012年2月购置，取得合法票据，计入固定资产原值2400万元。2016年10月31日，市价3450万元，评估价格2600万元，固定资产净值1900万元。...
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税收筹划之痛
2016年10月2日，我（杨升军）在“中国财税浪子”公众微信号发表一篇有关纳税筹划的文章（不征税变免税：关于取得政府补贴的纳税筹划），该文受到大众普遍的关注，很多读者给予了赞同，但一少部分“专业人士”批评为“偷税”，另一部分“专业人士”却批评为避税或“不具有合理商业目的”，应由税务机关调整。首先我要感谢这么多人的关心和支持，同时，为了给全行业广大提供纳税服务的税务师们提供精准的法律支持，免得吓人吓己，也为建设法治社会及正确适用税收法治服务出一点力，我利用本文与大家讨论一下什么是税收筹划、税收筹划与避税、偷税等问题...
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不战而屈人之兵的一次税务筹划服务
背景 有一家公司与另外一个企业谈股权收购的事情，对方准备收购这家公司100%的股份，被收购企业请曾老师作为并购税务顾问，对可能涉及到的个人所得税进行筹划。 由于担心涉及到高额的个人所得税，老板事先与收购方进行沟通，要求对方配合进行税务筹划，对方是境外上市公司在国内的子公司，操作上可以配合，又非常看好这家公司，也愿意进行配合。双方就收购签订了意向协议，并基本谈妥收购价格，只等税务筹划方案出来后，对方没有异议，就可以签股权转让协议。 这家企业跟大多数的民营企业一样，也是自然人作为股东，之前没有进行过股权架...
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私营企业关于住房公积金的税收策划
根据国务院《住房公积金管理条例》规定，住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业，事业单位，民办非企业单位、社会团体及其在职职工缴存的长期住房储金，属于职工个人所有，职工符合政策规定时可以申请提取或享受政策贷款。当前许多企业特别是私营企业愿意为职工缴纳社会保险，但是愿意为职工缴纳住房公积金的却不多，认为为职工缴交住房公积金会增加企业的负担，因而对此不予重视。事实上，私营企业用足用好国家的住房公积金政策，不仅能提高职工的福利待遇水平，而且也能大大降低企业和职工的税负水...
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私募股权基金采用什么组织形式最节税？
私募股权基金的组织形式有契约型、合伙型和公司型，不同组织形式的私募股权基金税收有所不同。同时，基于我国税种的复杂化和多样化，不同纳税主体依据收入来源的不同，所涉税种及税率也不尽相同。本文将以有限合伙制私募股权基金为例，对投资者所涉税务问题进行梳理与分析。 相比于公司制私募股权基金，有限合伙制私募股权基金最大的特征是有效避免了双重征税，其本质上还是合伙企业。国家层面先后涉及合伙企业税收的主要法规有：《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发〔2000〕16号）、《财政部国家...
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要避免某些无效的增值税筹划
一、我对增值税筹划的认识 最近，有约讲增值税纳税筹划课程的单位和培训机构，都被我一一婉拒了。首先，用足增值税的各种税收优惠政策，是一个企业常规的财务管理行为，我可以告诉你怎么去用足优惠政策，但我不认为这属于纳税筹划；其次，尽管增值税也存在筹划问题，但相对于其他税种来说，筹划的空间很小。因为对于大多数企业来说，上游企业的销项税额就是下游企业的进项税额，在这条价值链上，一个企业要想少缴税，另外一个企业就必然要多缴税。当然，这里没有考虑由于减免税带来的税收利益，事实上这种情况也不多。...
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利用剩余房产投资的土地增值税的筹划案例
一个土地增值税清算的案例 2014年的一天，咨询公司接到一个策划业务，一家房地产公司想要将一部分资产分出去。该房地产公司开发了一栋商业大楼，共计五层，现在一层、二层、三层都出售了，但四层、五层、地下一直没有出售，一是市场价低，二是购买者买不起。该公司因为是房地产公司，银行一直对其限制贷款，导致占用大量资金，为了缓解资金压力，该公司决定将未售部分分出去。咨询公司接到业务后，派了两名咨询师到现场去了解情况，并制作出初步策划方案。方案出来后，咨询师将方案让我看。我看到他们采用分立的重组方式...
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巧用“白条”支出节税-个人所得税
本文所称“白条支出”，是指企业发生的真实、合理的支出，由于各种原因无法按规定取得发票、指定票据，只能以白条或者不是指定的发票入账。区别于虚构业务凭发票套现的不规范的操作方式。 白条支出可以节税，为啥？ 白条支出可以减少企业的会计利润，只是在年度汇算清缴时被要求做纳税调增处理，对企业所得税的扣除没有贡献，但对有税后利润，需要向自然人股东分配利润的企业而言，白条支出可以降低利润分配环节股东个人所得税。 案例：有利润企业白条支出降低利润分配个税 ...
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企业如何进行纳税筹划（增值税）
企业要想做纳税筹划，首先要知道什么是纳税筹划？它是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。他具有五方面的特性：合法性、筹划性（预算性）、收益性、综合性、可操作性。其最终目的是减少涉税风险，降低税负。 纳税筹划的总体思路： 1、利用税收优惠政策：直接或创造条件利用； 2、纳税期的推迟。延迟纳税，是利用资金的时间价值进行的筹划。现在的1万元肯定不等于1年后得一万元，企业现在缴税1万元，不如等到一年后才缴税1万元，等于利用了税收的信任度； 3、利用转让定价:是指关联企...
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房贷利息抵扣个税怎么贷最划算
导语: 在贷款额度为150万元的情况下，测算结果发现：供款的期限越长，减免作用越大；无论收入多少，期限越长，抵扣的所得税占月供比例越大；高收入人群对期限更敏感，期限更长边际抵扣效果比低收入人士更多。 近日，媒体报道个人所得税可抵扣房贷已明确且方案会在全国推广。7月26日，贾康回应房贷利息抵个税是他作为学者的一贯主张，但官方是否已经明确尚不清楚。 国内已经有过先例、利息抵税曾那么美 上海曾在1998年实行过，方案可抵扣税基较广，采取先征后退的方式：该政策要点是：1）期限：凡在1998年6月1日至2003...
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设立独立核算的销售公司节省消费税案例
税法规定：消费税征税环节为生产销售环节，（包括生产、委托加工和进口环节），而在以后的商品流通环节（包括批发、零售环节）是不征消费税的（不包括金银首饰）。从2009年8月1日起，白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格50%至70%范围内自行核定。其中生产规模较大，利润水平较高的企业生产的需要核定消费税最低计税价格的白酒，税务机关核价幅度原则上应选择在销售单位对外销售价格60%至70%范围内。 &n...
