税计划网站 第749页
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为补充草食动物的营养而将多种饲料和饲料剂按照一定比例配制的饲料是否免征增值税？
为补充草食动物的营养而将多种饲料和饲料剂按照一定比例配制的饲料是否免征增值税？ 基本案情 为补充草食动物的营养而将多种饲料和饲料剂按照一定比例配制的饲料是否免征增值税？ 案例分析 根据《国家税务总局关于精料补充料免征增值税问题的公告》（国家税务总局公告2013年第46号）的规定，精料补充料属于《财政部 国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税【2001】121号，以下简称“通知”）文件中“配合饲料”范畴，可按照该通知及相关规定免征增值税。 精料补充料是指为草食动物的营养，将...
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制种企业销售自产种子是否免征增值税？
制种企业销售自产种子是否免征增值税？ 基本案情 制种企业销售自产种子是否免征增值税？ 案例分析 根据《国家税务总局关于制种行业增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2010年第17号）的规定，制种企业在下列生产经营模式下生产销售种子，属于农业生产者销售自产农业产品，应根据《增值税暂行条例》有关规定免征增值税： （一）制种企业利用自有土地或承租土地，雇佣农户或雇工进行种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。 （二）制种企业提供亲本种子委托农户繁育并从农户手中收回，再经烘...
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销售宠物饲料是否可以享受免征增值税的优惠？
销售宠物饲料是否可以享受免征增值税的优惠？ 基本案情 某公司是销售宠物饲料的商业企业，属于增值税一般纳税人，是否可以享受免征增值税的优惠？ 案例分析 根据《国家税务总局关于宠物饲料征收增值税问题的批复》（国税函【2002】812号）的规定，宠物饲料产品不属于免征增值税的饲料，应按照饲料产品13%的税率征收增值税。 因此，该一般纳税人企业销售的宠物饲料不能享受免征增值税的优惠，应按13%的税率缴纳增值税。 ...
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商贸企业纳税人购进免税饲料产品销售是否免征增值税？
商贸企业纳税人购进免税饲料产品销售是否免征增值税？ 基本案情 《财政部 国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税【2001】121号）文件规定了免税饲料产品范围和国内环节饮料免征增值税的管理办法，如何理解“国内环节”？“国内环节”是否仅指国内生产环节？是否还包括批发、零售环节？商贸企业纳税人购进免税饲料产品销售是否免征增值税？ 案例分析 《财政部 国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税【2001】121号）中规定，“国内环节饲料免征增值税”，即“符合规定免征增值税...
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增值税税率及征收率总结（“营改增”之后）
一、基本税率 （一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%. 环氧大豆油、氢化植物油不属于食用植物油的征税范围，应适用17%增值税税率（国家税务总局公告2011年第43号 ） （二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%： 1.粮食、食用植物油； 2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品； 3.图书、报纸、杂志； 国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书，属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条规定的...
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利用余热发电的增值税优惠政策
水泥厂开展技术改造，利用余热发电，是节能增效的一大举措。通常情况下，余热发电就地供企业生产使用。比如某省万年青水泥厂，余热发电量就能满足本企业生产用电量的1/3左右，极大地节省了生产成本。那么，余热发电涉及哪些税收优惠政策？具体操作又需注意哪些问题？ 增值税优惠 《财政部、国家税务总局关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》（财税[2011]115号）规定，销售利用工业生产过程中产生的余热、余压生产的电力或热力，增值税即征即退100%。 上文所述，水泥厂余热发电通常供本企业生产所用，...
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19类货物、劳务享受出口免税优惠
提示——自2014年1月1日起，相关条款参考后续法规：国家税务总局公告2013年第61号 国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公告。 《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号，以下简称公告）明确，自2013年4月1起，出口企业或其他单位（以下简称出口企业）应在报关出口之日的次月至次年5月31日前的各增值税纳税申报期内填报《免税出口货物劳务明细表》，向主管税务机关办理免税申报手续。否则，按...
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退税or补税？个税年度汇算九种情形，帮你梳理好了！
根据《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》，2020年3月1日至6月30日，纳税人要办理2019年度个税综合所得汇算清缴。《公告》第三条明确了需要办理2019年度汇算的情形，分为退税、补税两类。 那么，哪些人需要办理年度汇算呢？以下这些可能的情形为你梳理好了↓ 一类是预缴税额高于应纳税额，需要申请退税的纳税人。依法申请退税是纳税人的权利。从充分保障纳税人权益的角度出发，只要纳税人因为平时扣除不足或未申报扣除等原因导致多预缴了税款，无论收入高低，无论退税额多少，...
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关于开具《中央非税收入统一票据》电子票据的操作说明
功能描述 中央非税收入统一票据不是发票，但属于合法的票据凭证，是行政事业单位依法收取政府非税收入时开具的通用凭证，也是向公民、法人及其他组织开具的收款或缴款凭证。该功能提供纳税人在电子税务局开具中央非税收入统一票据的功能。 操作步骤 1、进入方式：首先登陆国家税务总局大连市税务局的电子税务局，然后按照下面步骤操作：（1）【我要办税】-【证明开具】-【开具电子税收完税（费）证明】-【中央非税收入统一票据开具】，点击“中央非税收入统一票据开具”进入界面。（2）在搜索栏输入关键字，进行模糊查...
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北京税务发布征期热点问题（2019年10月）
企业所得税 1.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。这部分免征的增值税是否需要确认收入缴纳企业所得税？ 答：根据《财政部 国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)规定：“一、财政性资金(一)企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。财政性资金是指企业取得的来源于政府及其有...
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对外支付税务备案电子化啦 6小问助您轻松搞定
2020年1月1日起，国家外汇管理局上海分局和国家税务总局上海市税务局推出境内机构和个人服务贸易等项目对外支付税务备案电子化措施。 前期，申税小微已向您介绍了具体的操作流程，今天奉上6问6答，助您轻松玩转服务贸易等项目对外支付税务备案电子化 问答一、请问服务贸易等项目对外支付税务备案方式有何变化？ 答：有的。国家外汇管理局上海分局和国家税务总局上海市税务局从2020年1月1日起，推出境内机构和个人（以下简称“备案人”）服务贸易等项目对外支付税务备案电子化措施。实行税务备案电子化后，备案...
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以不同形式发放的餐费补贴如何进行财税处理
实务中几乎每个企业都涉及餐费补贴，这些事项财务人员很熟悉，但却很容易出错。发放形式不一，会计处理不一，税务处理不一，关系企业，关系个人，如何处理才能规避税务风险？一起来学习！餐费补贴的涉税处理～ 通常企业发放餐补形式有：第一，企业没有食堂，按月按标准以现金形式发放餐费补贴，职工自行就餐；第二，企业自办内部食堂，每月拨款给食堂，职工无标准餐；第三，内部食堂承包给个人经营，企业按职工就餐的次数定额进行结算；第四，按月按标准按人头给外部食堂拨款，以票结算，职工按标准去就餐。 一、按月按标准以现金形式...
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个税收入纳税明细查询新功能上线啦
2020年1月1日起自然人电子税务局正式与大家见面啦！2019年是减税年，个税起征点提高，6项专项附加扣除引入...一年下来，想知道你的钱包更鼓了没？你的纳税清单和收入账单有何变化？来，申税小微手把手教你查！ 个税APP端 Step 1：登录个人所得税APP，进入首页。 Step 2：进入首页后，点击“我要查询”或者点击常用功能中“收入纳税明细查询”进入查询界面。 Step 3：选择“收入纳税明细查询” Step 4：选择你想要查询收入纳税明细的年份...
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哪些发票的税率栏是带有“***”字样的
我们时常会发现有些发票的税率栏是带有“***”字样的，那么究竟是哪些发票才带有“***”呢？今天，申税小微就为您一次厘清！ No.1、销售免税货物或者劳务 根据《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》（税总函〔2016〕145号）、《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知》（税总货便函〔2017〕127号）等规范性文件的要求，纳税人在销售免税商品或者服务不得开具增值税专用发票，但可按规定开具增值税普通发票时，无论是自行开具发票...
