税计划网站 第705页
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如何选择增值税纳税人的身份
很多财务人员都知道，一般纳税人与小规模纳税人的区别。最大的区别之一就是进项税额是否可以抵扣。 可以肯定的说99%的财务人员没有计算过，增值率与采购占销售额的比例分别是多少的时候，选择一般纳税人更有优势。 我们站在增值率与采购占销售额的比例角度来考虑如何筹划。仅仅从增值税的角度，至于成本等其他方便暂时不考虑。 假如飞鸟公司为一般纳税人，销售电脑，税率为13%，销售额为1000万元，取得了不含税的采购额为800万元，选择是一般纳税人好还是小规模呢？ 首先考虑销售额，也就是我们...
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准确运用政策就是最好的税收筹划：一场关于股票股利的战斗
发放股票股利是经济实务中的常见事项，但对于此事项如何进行税务处理，尤其是投资方的企业所得税计税基础如何确定，由于发放金额往往巨大且现行税务政策不明确，导致存在重大涉税风险及涉税利益之争。 【案例背景】2007年某市JD股份有限公司经过“股权分置改革”后，JD集团持有其209,996,752股票，持股比例为66.74%，实际计税成本为237,994,592.95元，每股单位成本1.1333元。JD股份以2008年、2010年、2012年的年底股份总数为基数，向全体股东通过未分配利润按照每10股送红股2股、4...
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职工吃饭的税收问题
也许有人会说，吃饭吗，有税什么事？别危言耸听，哗众取宠了。那么究竟与税有没有关系？关键要看用谁的钱吃，以什么方式吃。 如果职工花自己的钱在企业的职工餐厅吃饭，这种吃法就如同在街上下馆子或叫外卖一样，该怎么吃就怎么吃，的确与税没什么关系。 如果花企业的钱吃饭那，那就要看怎么个吃法了。 如果企业按一定的金额直接补贴给餐厅，职工吃饭时免费。由于是职工人人享有的福利，且无法准确计算每个职工实际得到的利益，按国家税务总局的答复，这种情况不征收个人所得税； 如果企业对那些因工作原因不能按时...
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企业筹建期间的＂开办费＂,也可以纳税筹划
每个企业的成立，难免会要经历筹建、建设、生产、销售或服务等阶段，筹建期是每个企业都要面对的，然而对于筹建期的确定、核算以及纳税很多财务人员不是很清楚。 今天就来同大家讲讲企业“筹建期”确定、核算、纳税以及筹划情况，希望能对大家有所帮助。 一、企业筹建期如何确定？ 筹建期是指企业被批准筹建之日起至开始生产、经营(包括试生产、试营业)之日的期间。 目前主要有三种说法，分别是领取营业执照之日、取得第一笔收入之日、开始投入生产经营之日。 &nbs...
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劳务公司社保费用筹划4策略
（一）无雇工个体工商户、灵活就业和非全日制从业人员缴纳社保费用的法律依据分析 1、相关法律依据 《中华人民共和国社会保险法》第四条，中华人民共和国境内的用人单位和个人依法缴纳社会保险费。《中华人民共和国劳动合同法》（中华人民共和国主席令第二十八号）第七十二条用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。《中华人民共和国劳动合同法》第二条中华人民共和国境内的企业、个体经济组织、民办非企业单位等组织（以下称用人单位）与劳动者建立劳动关系，订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同，适用本法。根...
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低税率地区设立中间控股公司应谨慎
目前，许多大企业在海外投资实践中，大多会选择在低税率的国家或地区设立中间控股公司，间接向投资目的地国或地区投资。一些企业这样做，是希望利用更优化的税收协定网络降低税负，还有一些企业这么做，则有信息保密、融资上市和方便拓展海外市场等方面的考量。从实践看，如果选择在低税率国家或地区设立采用中间控股公司，潜在的税务风险很高，相关企业一定要谨慎。 症状：子公司利润长期留境外 税务机关在对“走出去”企业A公司开展风险管理时发现，A公司在英属维尔京群岛设有一家全资子公司B公司，注册资本44398万元人民币，经营范围涉...
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获取在建项目，股权转让方案优于资产转让方案？
问题描述：PSG房产公司有三个法人股东，注册资本5000万元。2020年7月该公司资金困难，预将2016年3月20日开工建造的一栋在建房产转让给B房产公司继续开发。已知PSG公司已投入开发成本5000万元(不含税)，评估及转让价均为7000万元，利息支出不能提供金融机构证明。增值税选择适用简易计税办法，契税3%、印花税5%、城建税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%。(不考虑除题中描述外的其他涉税因素) 请问：有税务筹划专家说，从PSG公司与B公司的整体税收利益考虑，股权转让方式比直接资产转让方式对企业...
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变更投资人：设计税收方案宜先行
最近，高富五金厂的负责人张先生，由于在办理个人独资企业投资人变更手续前没有关注契税问题，非常担心办理完变更手续后会引发税务风险。为此，笔者建议，在办理变更前，应尽可能充分考虑税收因素，设计好税收方案，从而有效规避税务风险。 案例：投资人三次变更 高富五金厂是张先生投资成立的一家个人独资企业，五金厂拥有1万多平方米的工业厂房和相关的土地，评估作价1500余万元，并取得了不动产产权证。 2016年8月，张先生考虑到自己年迈，打算把企业移交给儿子小张经营。于是，张先生到市场监管部门申请办理了...
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企业分立的税收策略分析
企业分立与企业并购一样，也是企业产权变革、资产重组的重要形式。企业分立可以实现财产和所得在两个或多个纳税主体之间进行分割，一方面可以发挥专业分工优势，促进企业生产经营能力的提高，另一方面可以帮助公司理财，降低企业的经营成本。 企业分立的税收策略主要是利用分拆手段，有效地改变企业组织形式，降低企业整体税负。企业分立的税收策略一般应用于以下方面： 一是企业分立为多个纳税主体，可以形成有关联关系的企业群，实施集团化管理和系统化； 二是企业分立可以将兼营或混合销售中的低税率业务或零税率业务独立出来，单独计税降...
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年终奖简单有效的“合理安排”涉税事项的“办法”
某员工每月工薪所得都超过3500元： 1.年终奖54000，则年度奖金应纳个税5295.00元； 2.年终奖55000，则年度奖金应纳个税10445.00元； 3.算个税：多发1000元年终奖，多缴个税5150元； 4.最简单最有效的方法，将55000的年终奖分两个月发： （1）第一个月发54000元，按照国税发〔2005〕9号规定的全年一次性奖金计税办法计算缴纳个税（通俗的说，按照年终奖计算个税）； （2）第二个月补发年终奖1000元，由于国税发〔2005〕9号规定“在一个纳税年度内，对...
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汇缴期做好全家个税筹划，也能退一笔个税！
根据税法规定，2020年3月1日起，进入了2019年度个人所得税综合所得年度汇算清缴期，对在2019年内未申报享受的扣除项目，可以进行补充申报后税前扣除。那么，在扣除项目中，如何在家庭成员间合理选择扣除比例或扣除人才能充分享受扣除额度，就需要全家人一起仔细算一笔账了。 笔者了解到的一种家庭情况是，夫妻二人收入相差不多，在2019年填报专项扣除时，双方对扣除项目进行了分摊。可由于夫妻双方对自己未来一年的收入预计不能做到十分准确，等到2019年结束以后却发现，丈夫收入达到了缴税标准，且已经缴了不少个税，而...
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这种方式不预征土地增值税堪称完美
今天在群里看到*税发〔2018〕100号，应该属于文件原文，标注为依申请公开。因为我没申请过，所以也不打算在我这里公开，百度也查不到。我在这里主要是谈谈文件的读后感，并且为文件点赞，并不存在奉承，且听我道来。 文件是2018年底发的，17条文件规定，只为了说清楚预征土地增值税这一件事情，实属难得。而文件最精髓之处在于真的很深刻的贯彻了国税发〔2010〕53号的文件精神，即：使土地增值税预征率更加接近实际税负水平。 对企业来说，有利也有弊。如果项目清算整体无税可交，那么预征可能就免了，这是有利；...
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公司制、合伙制、个人独资、分公司、子公司那种公司交税最少？
一、公司制企业 公司制企业属于法人企业，又包括有限责任公司和股份有限公司，出资者以出资额为限承担有限责任。公司制企业是现代企业组织中的重要形式，是一种以法人财产制度为核心，以科学规范的法人治理结构为基础，从事大规模生产经营活动，具有法人资格并依法设立的经济组织。它有效地实现了出资者所有权与法人财产权的分离，具有产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学、投资风险有限等特点。随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，公司制企业已经成为我国最主要的企业组织形式。 二、合伙制企业 合伙制企业也称为合伙企业，是指由...
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2020年最新个税社保筹划
随着金三大数据、国地税合并以及社保的深入普及等国家各项监管力度的加强，对企业合法合规的要求程度越来越高，同时，随着发票合规性监管时代的来临，企业已全面进入“税收强制规范”的时期。那么，作为每个公司都不可避免的个税社保问题，到底该如何解决呢? 现阶段，个税已经进入全员全额申报，自2019年1月1日起，社保也由税务部门统一征收，但截止目前，不缴、少缴社保已经成为很多企业，特别是私营企业的“潜规则”，很多企业不愿意或者没有能力去承担这一块的社会责任。对于正常发放的工资薪金，让员工用找票来抵、分拆工资或者拆分人头...
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房地产企业所得税预缴与结转的税务处理
开发企业的所得税预征与实际征收换算是一个较为复杂的过程，现根据国税发[2009]31号的有关规定，逐步将开发企业预征阶段税金处理与结转收入时的差额调整分析如下： 一、未完工开发产品的税务处理 国税发[2009]31号文规定：企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。 计税毛利率由国家税务总局进行了明确：开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，不得低于15％；开发项目位于地及地级市城区及郊区的，不得低于10%；开发项...
